+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налоги и сборы уплачиваемые физическими лицами

Налоги физических лиц (граждан) уплачиваемые в России Пополнение бюджетов РФ всех уровней осуществляется за счет налогов и сборов. Налоги.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Обновленный курс «Налоги». Лекция 3

Вы точно человек?

налоги и сборы уплачиваемые физическими лицами
и плательщиков сборов – физических лиц;; принципы налогообложения физических лиц;; виды налогов и сборов, уплачиваемых физическими лицами.

Налоги, уплачиваемые физическими лицами. Существуют различные варианты классификации входящих в налоговую систему платежей: по экономической природе; по объектам налогообложения; в зависимости от порядка установления или зачисления в бюджеты различных уровней и др. С точки зрения налогоплательщика, входящие в систему налогов платежи целесообразно разделить на группы по субъектам платежа.

Можно выделить налоги, уплачиваемые физическими лицами; налоги, уплачиваемые организациями; налоги, уплачиваемые всеми группами налогоплательщиков. К группе налогов уплачиваемых физическими лицами относятся: налог на доходы физических лиц, налоги на имущество физических лиц, а также несколько других, менее значительных налогов. Налог на доходы физических лиц. В настоящее время налог взимается на основании гл. Этот налог традиционно является основным среди налогов с населения.

Налог на доходы - общегосударственный налог, взимаемый на всей территории страны по единым ставкам. Действующее законодательство не предусматривает установления в Российской Федерации местных налогов на доходы физических лиц.

Большая сумма поступлений от налога на доходы зачисляется в бюджеты субъектов Федерации. В федеральный бюджет поступает меньшая доля. Налог на доходы построен на резидентском принципе, для определения налогового статуса физического лица используется тест физического присутствия.

Полную налоговую обязанность несут лица, проживающие на территории России не менее 183 дней в календарном году. Лица, проживающие на территории России менее этого срока, несут ограниченную налоговую обязанность, т. К таким относятся, например, доходы от использования имущества, находящегося в России; доходы от использования в России авторских прав, дивиденды и проценты от российских организаций, вознаграждение за выполнение в России трудовых обязанностей.

Возраст лица не влияет на его статус налогоплательщика. От лица детей недееспособных налог уплачивают их родители опекуны, попечители. Налогообложению в России подлежат доходы, полученные: резидентами Российской Федерации, где бы то ни было; от источников в Российской Федерации независимо от национального или юридического статуса их получателей.

Налогообложению подлежит доход, полученный как в денежной, так и в натуральной форме, а также в форме материальной выгоды экономии за календарный год. При этом доход может быть получен непосредственно из кассы или на расчетный счет либо косвенно в форме оплаты счетов налогоплательщика и т. Законодательство Российской Федерации предусматривает налогообложение некоторых привилегий и благ, получение которых в обычных условиях потребовало бы от плательщика дополнительных затрат: получение беспроцентных ссуд или займов по льготным ставкам, приобретение товаров работ, услуг по ценам ниже рыночных у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, и др.

Любые получаемые налогоплательщиком суммы или имущество являются для целей налогообложения его доходом, если они не входят в исчерпывающий перечень необлагаемых доходов, приведенный в НК РФ. В отношении дохода, полученного в форме материальной выгоды, действует другой принцип: учитываются только те виды экономии, которые прямо указаны в НК РФ. Налоговым периодом признается календарный год.

Налоговая база учитывается в основном по кассовому методу: доходом считаются суммы, действительно полученные плательщиком в конкретном периоде в той или иной юридической форме,- наличными денежными средствами из кассы организации, поступлением средств на счет в банке перечислением по его поручению на счета третьих лиц и др. Накопительный метод используется при получении дохода в виде оплаты труда: датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором контрактом.

Глава 23 НК РФ предусматривает довольно широкий круг льгот, относящихся как к скидкам, так и к изъятиям. При определении совокупного дохода доходы налогоплательщика, как правило, уменьшаются на сумму так называемого необлагаемого минимума.

Налогообложению подлежат лишь доходы налогоплательщика, превышающие этот минимум. Размер необлагаемого минимума должен совпадать с размером прожиточного минимума.

В настоящее время в Российской Федерации в отношении налогоплательщиков с невысоким уровнем дохода применяется так называемый стандартный налоговый вычет в твердо установленной законодательством сумме, не достигающей прожиточного минимума. Для налогоплательщиков с высоким уровнем дохода применение стандартного вычета ограничено. Важное социальное значение имеет стандартный вычет из совокупного дохода на содержание ребенка. Подлежащий налогообложению доход каждого из родителей опекуна, попечителя уменьшается на сумму в размере, устанавливаемом налоговым законодательством.

В настоящее время государство не предоставляет такую льготу лицам с высоким уровнем доходов и, наоборот, увеличивает ее размер в два раза вдовам вдовцам , одиноким родителям, опекунам или попечителям. Главой 23 НК РФ введен новый вид вычетов, предоставляемый плательщикам налога на доходы, - так называемые социальные вычеты.

Налогооблагаемая база может быть уменьшена на суммы, уплаченные налогоплательщиком как за свое обучение, так и за обучение своего ребенка в образовательных учреждениях, имеющих соответствующую государственную лицензию. Предоставление социального вычета на обучение ограничено в законодательстве определенным размером.

К социальным вычетам относится также вычет из полученного дохода расходов, понесенных налогоплательщиком в связи с оплатой лекарств и услуг по лечению, предоставленных ему и членам его семьи медицинскими учреждениями Российской Федерации. Виды медицинской помощи, а также перечень лекарств устанавливаются Правительством РФ. Размер такого вычета также лимитирован законодательством.

В настоящее время в отдельную группу выделены и строго регламентированы в части размера и порядка предоставления имущественные вычеты: суммы, полученные от продажи имущества, в том числе недвижимости, расходы на строительство и приобретение жилья, затраты на покупку ценных бумаг.

Налоговый кодекс предоставляет право налогоплательщикам, получающим доходы от выполнения работ и оказания услуг по гражданско-правовым договорам, индивидуальным предпринимателям и лицам, получающим авторские вознаграждения за создание литературных произведений и произведений искусства, применить профессиональные вычеты в документально подтвержденном размере либо в соответствии с установленными Кодексом нормативами расходов.

Исключение из совокупного дохода физических лиц отдельных видов доходов, освобождение от обложения подоходным налогом отдельных категорий физических лиц, а также предоставление других льгот проводятся только в соответствии с НК РФ.

Так, помощь в денежной и натуральной формах , а также подарки, которые были получены ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, в части, не превышающей 10 000 рублей за налоговый период, были исключены из объекта налогообложения специальными поправками в НК РФ, внесенными в 2005 г.

В пределах размеров социальных и имущественных налоговых вычетов, установленных НК РФ, законодательные органы субъектов Федерации могут устанавливать иные размеры вычетов с учетом региональных особенностей. Ставки налога на доходы в настоящее время установлены по пропорциональному методу. Доходы основных видов от работы по найму, от предпринимательской деятельности и др.

Налог на доходы физических лиц подоходный налог в первое время после его введения в России был построен по глобальной синтетической системе: доходы, полученные из разных источников так называемый совокупный доход , облагались налогом по единым ставкам. Деление доходов на виды было проведено лишь в связи с различными процедурами налогообложения разных доходов.

В дальнейшем из совокупного дохода в отдельный вид шедулу доходов были выделены выигрыши и призы, выплачиваемые организаторами конкурсов и игр, носящих рекламный характер, страховые выплаты по договорам добровольного страхования в части превышения установленных НК РФ размеров, процентный доход по вкладам в банках в части превышения размера, установленного НК РФ, суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств, дивиденды.

В отдельную шедулу выделены доходы физических лиц от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов. Налог на доходы, как правило, исчисляют и удерживают из дохода плательщика налоговые агенты - лица, производящие выплату дохода субъекту налогообложения уплата налога у источника выплаты дохода. Отдельные группы налогоплательщиков - индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и др. Срок представления декларации — 30 апреля года, следующего за отчетным.

Разница между налогом, исчисленным на основе декларации и фактически уплаченным удержанным , подлежит внесению в бюджет до 15 июля года, следующего за отчетным. В целях обеспечения достоверности указанных в декларации данных лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, обязаны вести специальную книгу учета доходов и расходов, записывать фамилии и адреса клиентов, пациентов и т.

В настоящее время большинство налогоплательщиков освобождены от обязанности по подаче декларации. Это связано с отказом от применения прогрессивной шкалы налогообложения и переходом к пропорциональному методу налогообложения. Налоговые агенты обязаны ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представлять налоговым органам сведения о суммах, выплаченных физическим лицам, и об удержанных из этих сумм налогах так называемая косвенная декларация.

Налоги на имущество физических лиц. В настоящее время объем поступлений в бюджет от налогов на имущество физических лиц незначителен.

Налоги на имущество дорогостоящи в административном обслуживании, так что порой доходы от них не покрывают затрат, связанных с учетом и оценкой облагаемого имущества, сбором налогов. С развитием частной собственности и улучшением благосостояния граждан, а также совершенствованием процедуры регистрации объектов недвижимости доля этих налогов должна увеличиться.

Налоги на имущество физических лиц базируются на территориальном принципе. Налогообложению в настоящее время подлежит недвижимость - жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, находящиеся на территории Российской Федерации, независимо от национального или юридического статуса их собственника.

Налоговая база определяется на основе инвентаризационной стоимости недвижимого имущества по состоянию на 1 января года налогового периода. Ставки налога изменяются в зависимости от размера базы, т. Федеральным законом установлены предельные ставки налогов, которые могут дифференцироваться представительными органами местного самоуправления.

Льготы по налогу на недвижимость предоставляются в основном на основе социальных критериев: инвалидность, достижение пенсионного возраста, особые заслуги перед обществом и государством и т. Обязанность исчислять налог на имущество возложена на налоговые органы, которые получают от организаций, осуществляющих учет недвижимости, соответствующую информацию, на ее основе рассчитывают налог и вручают налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог на имущество плательщик уплачивает самостоятельно в два срока - к 15 сентября и 15 ноября года, за который производится оплата. В настоящее время он в полном объеме зачисляется в местные бюджеты по месту нахождения объекта налогообложения.

НАЛОГИ, УПЛАЧИВАЕМЫЕ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ

Указанные налоги классифицируются следующим образом Налоги физических лиц в России Рассмотрим предметно все существующие налоги для физических лиц, в т. Объект налогообложения физлиц Объектом налогообложения физлиц являются доходы зарплата, наследство, подарки, дивиденды … и имущество квартиры, машины, дачи …. Важно знать, что с незаконных доходов придется не только понести административную или уголовную ответственность, но и оплатить налоги.

Малолетние и несовершеннолетние дети могут владеть имуществом, в т. Обязанность по уплате ложиться на плечи родителей и законных представителей. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Налоговые уведомления на уплату налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества, признаваемых объектами налогообложения, направляются ФНС. Все денежные средства от него поступают в бюджеты субъектов Российской Федерации. Не признаются налогоплательщиками физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Расчет производится в соответствии со статьей 333 НК РФ. Официальное название — налог на профессиональный доход НПД. Новый единый налог на профессиональную деятельность пока что тестируется только в четырех регионах, включая Москву и Татарстан.

Основная цель эксперимента — легализовать статус фрилансера и помочь выйти из тени тем, кто работает на себя. Разбираемся, что значит быть самозанятым, в чем это может быть выгодно и что говорят те, кто решил показать свои доходы государству. Указанные налоги классифицируются следующим образом По уровню:.

Можно выделить налоги, уплачиваемые физическими лицами; налоги, уплачиваемые организациями; налоги, уплачиваемые всеми группами.

2. Налоги, уплачиваемые физическими лицами.

Вы не можете скачивать файлы с нашего сервера 1 Подоходный налог Плательщиками подоходного налога с физических лиц являются физические лица. Объектом налогообложения признаются доходы, полученные плательщиками. Определение времени фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь в целях признания этого лица налоговым резидентом Республики Беларусь производится в соответствии со статьей 17 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь.

Если положения указанной статьи не позволяют однозначно определить время фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь, определение времени фактического нахождения этого лица на территории Республики Беларусь осуществляется в порядке, установленном Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь. Налоговая база При определении налоговой базы учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

Если из дохода плательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. При этом налоговые вычеты, предусмотренные законодательством, не применяются. Доходы плательщика, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь, установленному на дату фактического получения доходов.

Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме: 1. При получении плательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров работ, услуг , иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров работ, услуг , иного имущества, исчисленная исходя из регулируемых цен, а при их отсутствии — из цен тарифов , применяемых такими организациями и индивидуальными предпринимателями на дату начисления плательщику дохода.

При отсутствии цен, применяемых такими организациями и индивидуальными предпринимателями, налоговая база определяется исходя из цен на аналогичные идентичные товары, которые определяются в порядке, установленном Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь совместно с Министерством экономики Республики Беларусь.

При получении плательщиком дохода от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в натуральной форме в виде товаров работ, услуг , иного имущества налоговая база определяется исходя из цен на аналогичные идентичные товары работы, услуги , которые определяются в порядке, установленном законодательством.

Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным в связи с заключением договоров страхования: 1. При определении налоговой базы учитываются суммы страховых взносов страховых премий , если указанные суммы вносятся за плательщиков за счет средств нанимателей и или иных организаций и физических лиц, за исключением случаев, когда страхование своих работников производится нанимателями по договорам обязательного страхования и или когда наниматели в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь, заключают в пользу своих работников договоры добровольного долгосрочного на срок не менее трех лет страхования дополнительных пенсий.

Суммы страховых взносов страховых премий , внесенных за плательщиков за счет средств нанимателей и или иных организаций и индивидуальных предпринимателей по договорам страхования в том числе и добровольного страхования медицинских расходов , подлежат налогообложению у источников таких страховых взносов страховых премий. Доходы, полученные плательщиками в виде страхового обеспечения по договорам добровольного долгосрочного на срок не менее трех лет страхования дополнительных пенсий, по которым страховые взносы страховые премии вносились за плательщиков за счет средств нанимателей и или иных организаций и физических лиц, подлежат налогообложению у источников таких выплат.

Налоговый и отчетный периоды Налоговым периодом признается календарный год. Отчетным периодом для индивидуальных предпринимателей частных нотариусов признается календарный квартал.

Не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения следующие доходы: 1. Исчисление пятилетнего срока при определении объекта налогообложения в отношении доходов производится с даты последнего возмездного отчуждения имущества, относящегося к одному виду. При отчуждении в течение одного дня 2 и более единиц имущества, относящегося к одному виду, право определения очередности совершения сделок предоставляется плательщику. Доходы, полученные плательщиком от возмездного отчуждения 1 жилого дома, 1 квартиры, 1 дачи, 1 садового домика с хозяйственными постройками, 1 гаража, 1 земельного участка, полученных этим плательщиком в виде наследства, не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения.

Молодыми специалистами признаются выпускники учреждений образования, получившие профессионально-техническое, среднее специальное и высшее образование в дневной форме обучения за счет средств республиканского и местного бюджетов и направленные на работу службу по распределению.

Доходы не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения в течение установленных законодательством сроков работы службы молодых специалистов по распределению; 41. Под объектами придорожного сервиса понимаются капитальные строения здания, сооружения , расположенные на придорожной полосе республиканских автомобильных дорог и предназначенные для обслуживания участников дорожного движения в пути следования мотели, гостиницы, кемпинги, станции технического обслуживания, объекты торговли и общественного питания, мойки.

Налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами

Модуль 5. Налогообложение физических лиц и индивидуальных п... Цель модуля обеспечить методическую подготовку консультантов-методистов в рамках современной концепции налогообложения физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Задачи модуля: ознакомление консультантов-методистов с методологическими основами налогообложения физических лиц, основными положениями законодательных и нормативных актов в области налогообложения физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

В результате изучения модуля слушатели должны: а знать: права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и плательщиков сборов — физических лиц; принципы налогообложения физических лиц; виды налогов и сборов, уплачиваемых физическими лицами; методику налогового планирования для физических лиц; порядок исчисления и уплаты налогов и сборов.

Формируемые профессиональные компетенции: готовность Консультантов-методистов на практике применять и передавать опыт исчисления и уплаты налогов, взимаемых с физических лиц; способность овладения базовыми подходами и принципами налогообложения физических лиц в деятельности Консультантов-методистов по повышению финансовой грамотности взрослого населения; способность овладеть методами налогообложения физических лиц, применяемыми Консультантом-методистом для повышения финансовой грамотности взрослого населения.

Содержание модуля Понятие налога, сбора, налоговой системы. Налоги - основной источник бюджетной системы. Цели, задачи и инструменты налоговой политики. Современные тенденции и направления развития налоговой системы России. Принципы построения налоговой системы. Объект налогообложения. Налоговая база. Источник налога. Налоговый период. Единица налогообложения. Ставки налога. Льготы и их формы. Отсрочка, рассрочка платежа, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит.

Порядок и сроки уплаты налога. Избежание двойного налогообложения. Основные виды налогов и сборов, взимаемых на территории России. Специальные налоговые режимы. Налоги, подлежащие уплате физическими лицами в Российской Федерации. Общая характеристика налогоплательщиков, объектов налогообложения, способов уплаты налогов. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, особенности определения налоговой базы по отдельным видам доходов.

Налоговые вычеты, порядок применения и исчисления различных видов налоговых вычетов, порядок исчисления, удержания и уплаты налогов у источника выплаты дохода. Когда и как можно вернуть налог. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. Государственная пошлина: плательщики, виды действий, по которым производится уплата государственной пошлины, организации, взимающие государственную пошлину, ставки пошлины, льготы.

Особенности исчисления и уплаты налога предпринимателями без образования юридического лица и лицами, осуществляющими частную практику. Расходы предпринимателей без образования юридического лица, учитываемые при налогообложении, амортизируемое имущество, методы начисления амортизации, амортизационные группы, норма амортизации.

Уведомление об уплате налогов. Налоговые штрафы. Применение автоматизированной информационной системы управления бухгалтерскими проводками АИС УБП и портала госуслуг для уплаты налоговых платежей, административных штрафов и т.

Личный кабинет налогоплательщика. Налоговое планирование граждан. Транспортный налог: налогоплательщики и объекты налогообложения, налоговые ставки, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты налога, льготы по уплате налога. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики и объекты налогообложения, налоговые ставки, способ уплаты налога и сроки уплаты, особенности исчисления и уплаты налога физическими лицами-наследниками имущества, подлежащего налогообложению, порядок исчисления налога по вновь возведенным строениям.

Земельный налог, налогоплательщики, формы платы за землю, объект налогообложения, налоговые ставки, особенности исчисления налога за земли сельскохозяйственного назначения, порядок исчисления налога физическим лицам, сроки уплаты налога, нормативная цена земли.

Список литературы по модулю 1. Налоги и налогообложение Власова М. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах. Учебное пособие, Кондраков Н. Налоговый контроль в Российской Федерации, Дадашев А.

Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер. 3. Налоги и сборы должны иметь экономическое ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ. 1. Налог.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги 2019: как из людей делают рабов?


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий