+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налоговая система виды и функции налогов

Понятие и структура кредитной системы; Сущность, функции и виды налогов · Кривая 8 Налогового кодекса — это обязательный, индивидуально.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая система РФ. Обществознание 11 класс

Налоги. Виды, уровни и функции налогов.

налоговая система виды и функции налогов
3 Основные виды налогов субъектов Федерации Фискальная и регулирующая функции налоговой системы рыночного типа обречены не только на.

Выплаты, на которые не начисляются страховые взносы Существует множество определений налогов, от строго академичных до нецензурных. Государство обеспечивает безопасность своих граждан, создает на территории базовую инфраструктуру, в необходимых случаях оказывает социальную поддержку.

Все это а также, разумеется, и содержание госаппарата обеспечивают собранные налоги. Понятие, виды и функции налогов рассматриваются в настоящей статье.

Налоги - сущность, функции и виды, принципы налогообложения Сущность налогов — присвоение и последующее перераспределение государством части национального продукта. Налоги, их виды и функции могут быть разделены на группы по различным признакам. Одним из основных критериев, по которому классифицируются налоги, является их разделение по субъектам налогообложения на прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются непосредственно с получателя дохода или владельца имущества. К ним относятся налог на прибыль юридических лиц , НДФЛ , налог на имущество , транспортный налог.

К косвенным налогам относятся НДС , акцизы , налог с продаж. По уровню установления налоги в РФ делятся на федеральные , региональные и местные. По типу ставок налоги делятся на: Пропорциональные. В данном случае налоговая ставка не изменяется при изменении налоговой базы дохода либо стоимости имущества , поэтому сумма налога всегда растет пропорционально базе.

В этом случае с ростом базы растет и ставка. Регрессивные - для этих налогов ставки при росте базы снижаются. По направлению использования налоги подразделяют на общие и специальные. Общие налоги после зачисления в бюджет могут направляться на любые цели, в зависимости от текущих потребностей государства.

Специальные же могут быть использованы только для финансирования определенных расходов. К специальным относится, например, налог с владельцев транспортных средств. Итак, мы рассмотрели основные налоги и их виды. Принципы налогообложения в своей основе были сформулированы еще в 18 веке одним из основоположников экономической теории Адамом Смитом. Справедливость — все налогоплательщики должны участвовать в наполнении бюджета в соответствии со своими возможностями. Определенность — налогообложение должно производиться в соответствии с установленными правилами, а не произвольно.

Удобство — взимание налогов не должно быть некомфортным для налогоплательщика с точки зрения места и времени. Экономическая обоснованность — затраты государства на взимание налогов не должны превышать сумму самих налогов. Можно выделить две основные функции налогов: Фискальная. Собранные налоги обеспечивают финансирование государственных расходов. Вводя или отменяя налоги, а также корректируя ставки, государство перераспределяет национальный продукт между различными социальными группами.

Также с помощью налоговых льгот или бюджетных субсидий можно поддерживать те или иные отрасли экономики. Налоги, их виды и функции кратко Налоги — это обязательные платежи, использующиеся для перераспределения национального продукта между экономическими субъектами, а также для материального обеспечения деятельности государственных органов.

Налоги могут подразделяться по субъектам и объектам налогообложения, типу ставок, направлениям использования и т.

Основными функциями налогов являются наполнение бюджета и регулирование экономической деятельности.

Сущность, функции и виды налогов

Налоги, их виды и функции Налоги — это обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц в бюджет соответствующего уровня в размерах, порядке и на условиях, определенных действующим законодательством. Налогообложение прошло длительный путь развития. Первые налоги возникли в период разделения общества на классы и образования государства.

В современных условиях налоги выполняют три основных функции: фискальную, регулирующую и распределительную. Фискальная функция налогов заключается в том что с их помощью формируются финансовые средства государства, т. Сущность регулирующей функции состоит в том, что налоги выступают одним из главных инструментов экономической политики государства, стимулируя или сдерживая темпы воспроизводства. Распределительная функция налогов проявляется в том, что с их помощью государство оказывает влияние на распределение и перераспределение результатов воспроизводства как на микро-, так и на макроуровне между сферами хозяйства и различными группами населения.

Некоторые ученые-экономисты объединяют регулирующую и распределительную функции налогов в одну общую функцию — экономическую. Любой налог состоит из следующих элементов: субъект налога, объект налога, источник налога, единица налогообложения, налоговая ставка, налоговый оклад, налоговые льготы. Субъектом налога, или налогоплательщиком, называется физическое или юридическое лицо, на которое законодательством возложена обязанность уплачивать налог.

Объект налога — это предмет доход имущество, товар , подлежащий налогообложению. Часто название налога является производным от его объекта например, земельный налог. Под источником налога понимается доход субьекта налога зарплата, прибыль, процент , из которого оплачивается налог. Иногда источник и объект налога могут совпадать например, налог на прибыль.

Единицей обложения является единица измерения объекта налога по земельному налогу такой единицей может быть, например, гектар. Налоговая ставка представляет собой величину налога на единицу обложения. Налоговым окладом называется сумма налога, уплачиваемая налогоплательщиком с одного объекта. Под налоговыми льготами понимается полное или частичное освобождение субъекта от налогов в соответствии с действующим законодательством. Самой важной налоговой льготой является необлагаемый минимум — наименьшая часть объекта, освобожденная от налога.

Совокупность налогов, установленных государством, методы и принципы их построения, а также способы взимания составляют налоговую систему государства. Современная налоговая система включает в себя различные виды налогов. Основную их группу составляют выделяемые по объекту налогообложения прямые и косвенные налоги. Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество и подразделяются на реальные и личные.

Для реальных налогов характерно взимание с отдельных видов имущества поземельный, подушный, промысловый ; налогообложение строится на основе средней доходности этого имущества. Личные налоги — это налоги на доходы или имущество, взимаемые с источника дохода или по декларации налог на наследство, подоходный налог, налог на прибыль.

Косвенные налоги представляют собой налоги на товары и услуги, оплачиваемые в цене товара или включаемые в тариф. Они подразделяются на монопольные фискальные налоги налог на добавленную стоимость , акцизы, т. При реализации такого товара услуги полученные от фактических плательщиков налоговые суммы перечисляются в бюджет лицом производящим их реализацию. По направлению их использования все налоги делятся на общие, которые поступают в общий бюджет государства и расходуются последним по своему усмотрению, и специальные, направляемые государством только на заранее определенные цели.

В зависимости от государственного органа, взимающего налоги и распоряжающегося полученными средствами, различают налоги федеральные, республиканские налоги субъектов федерации и местные. Налоговая практика знает три способа взимания налогов. Первый способ называется кадастровым. Кадастр представляет собой реестр, содержащий перечень типичных объектов налога, классифицируемых по внешним признакам, с установленной доходностью объекта обложения например, при земельном налоге внешним признаком является размер участка.

Вторым способом является изъятие налога до получения налогоплательщиком дохода: налог исчисляется и удерживается бухгалтерией с того юридического лица, который выплачивает доход субъекту таким путем взимается подоходный налог. При третьем способе изъятие налога у субъекта происходит уже после получения им дохода — на основе поданной налогоплательщиком в налоговые органы декларации о полученных им доходах.

Между количеством денег, которое может получить государство, и ставкой налогов существует зависимость, доказанная американским экономистом Артуром Ласером.

По мнению Ласера, государство не будет получать деньги в двух случаях: когда оно не взимает налогов т. Чрезмерное повышение налогов на прибыль предприятий лишает последние стимула к капиталовложениям, замедляет экономический рост и в конеч-ном счете уменьшает поступление доходов в государственный бюджет. Вот почему любое государство стремится к нахождению оптимальной величины налогового бремени, построению эффективной и справедливой системы налогов.

В Российской Федерации формирование современной налоговой системы после 1991 г. В 1992 г. Как и в большинстве крупных государств, в РФ действует трехуровневая система налогообложения. Первый уровень составляют федеральные налоги, которые действуют на территории всей страны и регулируются федеральным законодательством.

На их основе формируется доходная часть федерального бюджета, за их счет поддерживается финансовая стабильность бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов. Ко второму уровню относятся налоги республик в составе РФ, а также краев, областей, автономных областей и автономных округов.

Они устанавливаются представительными органами субъектов Федерации на основе принципов, закрепленных федеральным законодательством. Часть этих налогов относится к общеобязательным платежам на всей территории РФ. В этом случае региональные власти регулируют только ставки данных налогов в определенных пределах, определяют порядок их взимания и предоставления налоговых льгот. Третий уровень — это местные налоги, т. Они устанавливаются местными представительными органами власти. Причем представительные органы власти Москвы и Санкт- Петербурга имеют право устанавливать как местные налоги, так и налоги субъекта Федерации.

Недостатки современной системы налогообложения в РФ очевидны: большое количество налогов и сложность их подсчета, высокий уровень налогообложения, а также постоянные изменения в налоговом законодательстве. С целью устранения этих недостатков в настоящее время федеральные органы власти пытаются провести налоговую реформу в стране.

Фискальная функция налогов заключается в том что с их помощью Современная налоговая система включает в себя различные виды налогов.

Налоги: их виды и функции

Налоги — это обязательные платежи в государственный бюджет на безвозмездной основе. В статье определим, что такое налоги, каковы сущность, функции и виды, принципы налогообложения.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня Получить доступ Определимся с понятиями Налоговые обязательства — это платеж, взимаемый государственными органами в индивидуальном обязательном и безвозмездном порядке с юридических и физических лиц для финансового обеспечения деятельности государства. Ключевое понятие и виды налогов закреплены на законодательном уровне. Основной нормативный документ, регламентирующий порядок взаимоотношений между государством и налогоплательщиками, — это НК РФ.

Совокупность всех фискальных обязательств налогов, сборов, взносов, пошлин и иных налоговых платежей представляет собой налоговую систему государства. Исчерпывающий перечень фискальных сборов устанавливается на федеральном уровне. Местные и региональные власти не вправе вводить дополнительные виды налогообложения. То есть основной доход государства — это сборы и взносы граждан и предприятий.

Налоги: сущность, функции, виды Ключевая сущность фискальных платежей заключается в том, что государство взимает часть доходов налогоплательщиков для обеспечения деятельности органов власти. Основные функции: Фискальная. Заключается в том, что налоговая система является основным источником доходной части государственной казны. Реализация данной функции производится за счет контроля и санкционирования.

Остальные функции являются производными от фискальной, то есть направлены на ее реализацию. Данная функция заключается в перераспределении денежных средств между разными категориями населения.

Например, органы власти взимают обязательные платежи с налогоплательщиков и направляют эти средства на поддержку малообеспеченных и незащищенных слоев населения. Функция направлена на урегулирование политических и экономических вопросов государства.

Иными словами государство разрабатывает такую налоговую политику, которая подразумевает не только всеобщее обложение и изъятие, но и предусматривает право воспользоваться льготами, вычетами, освобождениями и прочими привилегиями. Позволяет государству контролировать правильность, полноту и своевременность расчетов с бюджетом. Иными словами специально созданная служба непрерывно контролирует полноту и своевременность уплаты обязательных платежей в бюджет. За нарушение просрочки, недоимки, уклонения предусмотрены штрафные санкции.

Все фискальные обязательства имеют сложную классификацию по различным принципам. Далее рассмотрим основные налоги, их виды, сущность и понятие для каждого платежа. Классификация налоговых платежей Ключевая группировка подразумевает разделение всех фискальных обязательств на три группы: Федеральные — платежи, условия и нормы налогообложения по которым утверждаются на высшем уровне — Правительством Российской Федерации. Региональные и муниципальные власти не могут ставить дополнительные условия, нормы и порядок налогообложения по таким платежам.

Региональные — обязательства, условия применения которых устанавливаются законодательными властями региона, субъекта, автономной области. Например транспортный сбор. Местные или муниципальные — это сборы, которые регулируются на уровне муниципальных образований. Например земельный сбор. Полный перечень налогов и их виды, принципы налогообложения закреплен в НК РФ, то есть на федеральном уровне.

Региональные и местные власти не могут вводить новые обязательства, однако вправе регулировать порядок обложения по отдельным обязательствам ставки, объекты обложения, льготы, вычеты, отчетные периоды, авансовые расчеты. Вторая по значимости группировка — классификация по способу изъятия. Выделяют прямые и косвенные обязательства.

К прямым относят те сборы, которые налогоплательщики уплачивают напрямую с полученного дохода, прибыли, имущества. К примеру, НДФЛ, имущественный, земельный, транспортный сбор. Косвенные — это надбавка определенного рода, которая включается в стоимость товара, работы или услуги. Например, НДС или акциз. Итоги и выводы Итак, определим, что такое налоги, их виды и функции, кратко. Налоговые обязательства — это обязательные платежи в пользу государства, которые имеют индивидуальный, безвозмездный характер.

Выполняют четыре основные функции: фискальную пополнение бюджета , распределительную перераспределение средств , регулирующую утверждение норм и правил налогообложения , контрольную надзор за полнотой и своевременностью расчетов. Основная классификация в таблице: Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Мы узнаем о неточности и исправим её. Вам может быть интересно:.

Классификация налогов Налоги и сборы Налог в соответствии со ст. Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений лицензий.

Характерные черты налога как платежа исходя из положений п. Характерными чертами сбора как взноса являются: обязательность; одно из условий совершения государственными и иными органами в интересах плательщиков сборов юридически значимых действий.

Налоговый кодекс РФ называет следующие сборы, действующие в РФ: таможенные сборы, сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, федеральные лицензионные сборы, региональные лицензионные сборы и местные лицензионные сборы.

Сущность налогов Налоги используются для регулирования поведения экономических агентов побуждая снижение налогов или припятствуя повышение налогов в осуществлении определенной деятельности. Обладая законным правом принуждения, государство имеет возможность получать в свое распоряжение значительные денежные средства, собираемые в виде налогов.

Налоги можно определить как доходы государства, собираемые на регулярной основе с помощью принадлежащего ему права принуждения. Также, налоги можно определить как обязательные, безвозмездные, невозвратные платежи, взыскиваемые государственными учреждениями с целью удовлетворения потребностей государства в финансовых ресурсах. Налоговый характер носят также таможенные пошлины, обязательные отчисления в государственные внебюджетные фонды, например, в пенсионный фонд, и т.

Все эти платежи в совокупности образуют налоговую систему. Функции налогов Функция налога — это проявление его социально-экономической сущности в действии. Функции свидетельствуют, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории. В современных условиях налоги выполняют две основные функции: фискальная функция, которая заключается в обеспечении государства финансовыми ресурсами , необходимыми для осуществления его деятельности источник доходов государства ; регулирующая функция, благодаря которой налоги либо стимулируют, либо сдерживают ту или иную хозяйственную деятельность регулятор экономической системы.

Степень реализации функций налогов зависит от того, каким набором экономических инструментов пользуется государство. В совокупности они представляют собой налоговый механизм, посредством которого реализуется налоговая политика государства.

Используя налоги как инструмент регулирования государство побуждает экономических агентов что-либо делать налоги снижаются или, наоборот, препятствует в осуществлении их деятельности налоги повышаются. Последствия повышения налогов Следует помнить, что налоги оказывают сильное воздействие на мотивацию экономических агентов. С одной стороны, введение налога вызывает желание его не платить, то есть уклониться.

Это желание может быть реализовано либо в виде ухода плательщика в теневой сектор экономики, либо в попытке переложить налоговое бремя. Так, продавец, повышая цену предлагаемой продукции, перекладывает часть налогового бремени на покупателя на рис. Под воздействием налога фирма сокращает объем производства, так как уменьшается ее прибыль, а следовательно и заинтересованность в производстве данного количества продукции.

Эта ситуация проиллюстрирована на рис. Если вводится налог на единицу продукции, например, акцизный сбор, то предложение товара сократится, кривая сдвинется в положение. Вертикальное расстояние между кривыми равно величине налога на единицу продукции. Как видно из рисунка, цена на товар вырастет, а равновесное количество уменьшится. Если повышается налог на заработную плату, то работники могут сократить предложение труда, предпочитая иметь больше свободного времени, либо же, наоборот, увеличат предложение труда, почувствовав себя беднее и решив компенсировать снижение дохода большей зарплатой за больший период рабочего времени.

Если же рассматривать рынок капитала, то налог на капитал в какой-либо отрасли экономики вызовет его отток из-за уменьшения прибыльности вложений. Из всего сказанного видно, что введение налога на каком-либо из рынков на рынке товара, труда или капитала изменит равновесную ситуацию как правило в сторону ухудшения.

А это, в свою очередь означает, что возможны потери в эффективности размещения ресурсов. Налогообложение может привести и к положительному результату, если, например, налогом облагаются создатели негативных внешних эффектов. Классификация налогов Различные налоги неодинаково действуют на отдельные группы экономических агентов, кроме того, они по-разному взимаются. Существует несколько классификаций видов налогов: Виды налогов по объекту: прямые; косвенные.

Прямые налоги взимаются непосредственно с физических и юридических лиц, а также с их доходов. К прямым налогам относятся налог на прибыль, подоходный налог, налог на имущество. Косвенными налогами облагаются ресурсы, виды деятельности, товары и услуги.

Среди косвенных налогов основными являются налог на добавленную стоимость НДС , акцизы, импортные пошлины, налог с продаж и др. Классическое требование к соотношению систем косвенного и прямого налогообложения таково: фискальную функцию выполняют преимущественно косвенные налоги, а на прямые налоги возложена в основном регулирующая функция.

В данном случае фискальная функция — это, в первую очередь, формирование доходов бюджета. Регулирующая функция направлена на регулирование посредством налоговых механизмов воспроизводственного процесса , темпов накопления капитала, уровня платежеспособного спроса населения. Регулирующий эффект прямых налогов проявляется в дифференциации налоговых ставок, льготах. Посредством налогового регулирования государство обеспечивает баланс корпоративных и общегосударственных интересов, создает условия для ускоренного развития определенных отраслей, стимулирует увеличение рабочих мест и инвестиционно-инновационные процессы.

Налоги влияют на уровень и структуру совокупного спроса и посредством этого влияния могут содействовать или препятствовать производству. От налогов зависит соотношение издержек производства и цены товаров.

Виды налогов по субъекту:.

Понятие, виды и функции налогов рассматриваются в настоящей статье. Пропорциональные. В данном случае налоговая ставка не изменяется при.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 24 Налоги


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий