+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налоги в германии для юридических

Рассмотрим налогообложение в СТРАНА и предложим пути оптимизации налоговой нагрузки с использованием нестандартных схем. Реально снизим .

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ?? Налоговая декларация в Германии ??

Налоговая система Германии

налоги в германии для юридических
Какие налоги в Германии на доход физических лиц? Налог на прибыль в Германии для юридических лиц делится на два платежа.

Законы в Германии Налоги в Германии Немецкая налоговая система отличается большим количеством налоговых льгот и легальных способов убрать из налогооблагаемых доходов их существенную часть. Значительные возможности, предоставляемые немецким законодательством для облегчения налогового бремени, делают налогообложение Германии одним из самых выгодных среди развитых стран.

Существенными налоговыми послаблениями пользуются, в частности, фирмы и в период своего становления. Для каждой конкретной ситуации существуют свои особенности и возможности, поэтому для того, чтобы выбрать наиболее выгодную налоговую стратегию, необходимо обратиться к налоговым консультантам, имеющим максимум опыта по соответствующим направлениям. Основные налоги в Германии делятся на 3 группы: Налоги на доходы Налоги на сделки и потребление I.

Налоги на доходы: Подоходный налог Einkommensteuer. Подоходный налог взимается с физических лиц по прогрессивной системе.

Уплачивается со следующих видов доходов: Прибыль промышленно-торговой деятельности Годовой доход от занятости по найму Годовой доход с капитала Годовой доход от сдачи недвижимости в аренду Прочие доходы спекуляции недвижимостью и ценными бумагами Физические лица, постоянно проживающие в Германии, несут неограниченную обязанность по уплате налога, то есть уплачивают налог, как от источников в Германии, так и за ее пределами. Физические лица, не проживающие постоянно на территории Германии, несут ограниченную налоговую обязанность.

Обложению налогом в этом случае подлежит доход, полученный только от источников расположенных в Германии.

Корпоративный налог или налог с обществ Koerperschaftsteuer Корпоративный налог также является налогом на доход, который уплачивают юридические лица, и который взимается с годового дохода. Двойное налогообложение не допускается. Промысловый налог Gewerbesteuer Это разновидность местного налога.

В Германии действует принцип списания затрат, реально уменьшающий налоги на доходы как физических, так и юридических лиц. К таким затратам, например, могут быть отнесены заработная плата сотрудников покупка товаров, необходимых для работы услуги, оказываемые со стороны поддержание помещений в надлежащем состоянии покупка и поддержание транспортных средств компании транспортные расходы приобретение различного вида имущества, необходимого для деятельности компании расходы на сопровождение клиентов в ресторан страховки.

Налоги в Германии 1. Налог с корпораций обществ или корпоративный налог Koerperschaftsteuer Доход, подлежащий обложению в данном случае, рассчитывается на уровне общества.

Налоговой базой является прибыль от деятельности общества, как в Германии, так и за рубежом. В налогооблагаемый доход включаются все доходы от коммерческой деятельности. Промысловый налог Gewerbesteuer Это разновидность местного налога. Налог на добавленную стоимость Mehrwertsteuer или налог с оборота Umsatzsteuer Данный налог взимается со следующих видов сделок: Поставка и оказание услуг на территории Германии на возмездной основе Приобретение товаров и услуг из стран ЕС в Германии на возмездной основе Ввоз товаров на территорию ЕС НДС исчисляется на основании суммы выручки.

Законодательство предусматривает определенные условия, при которых происходит освобождение от уплаты данного налога. Например, экспортные сделки, в том числе оказание услуг на экспорт, продажа или сдача в аренду недвижимости и земельных участков, предоставление займов, врачебная деятельность, в том числе в области нетрадиционной медицины, ветеринария. Подоходный налог Einkommnsteuer Данный вид налога уплачивается со следующих видов доходов: Доходы от коммерческой деятельности Доходы от сдачи в аренду помещений и земельных участков Доходы от сельского или лесного хозяйства Доходы от работы по найму заработная плата Доходы от деятельности нотариусов, адвокатов, аудиторов, переводчиков и т.

Иные доходы Физические лица, постоянно проживающие в Германии, несут неограниченную обязанность по уплате налога, то есть уплачивают налог, как от источников в Германии, так и за ее пределами. Налоговой базой при исчислении налога является нетто-доход прибыль физического лица за год. Для расчета необходимо определить все виды получаемых лицом доходов, затем из определенных видов доходов произвести вычет предусмотренных расходов например, производственных, рекламных и проч.

Получившаяся сумма общего дохода подлежит обложению. Для лиц с неограниченной обязанностью по уплате налога применяются прогрессивные налоговые ставки. Доход в размере до 8 004 Евро в год обложению налогами в Германии не подлежит. Это так называемый взнос солидарности Solidaritatszuschlag. Эти средства идут на экономическое возрождение территорий бывшего ГДР. При наличии у плательщика детей данная ставка снижается. Физические лица, не проживающие постоянно на территории Германии, несут ограниченную налоговую обязанность.

Обложению налогом в этом случае подлежит доход, полученный только от источников расположенных в Германии. В случае применения Соглашения об избежании двойного налогообложения, налогоплательщик имеет право требовать возмещения уплаченного налога в размере, превышающем ставку налога, фактически подлежащего уплате.

Поземельный налог Grundsteuer Данным налогом облагаются земельные участки, а также сельскохозяйственные предприятия и предприятия лесного хозяйства. Это разновидность местного налога. Объекты стоимостью до 120 000 Евро налогообложению не подлежат. Объекты стоимостью до 20 000 Евро налогообложению не подлежат. Церковный налог Kirchensteuer Данный налог уплачивается только теми лицами, которые входят в состав религиозных общин.

Обязанность по уплате налога на наследование и дарение возникает в отношении части передаваемого имущества, которое в рамках немецкого налогового законодательства признается находящимся в Германии. Минимальная налоговая ставка применяется для имущества, стоимость которого не превышает необлагаемую налогом сумму до 75 000 Евро. Налог на автомобили KFZ-Steuer Данный вид налога зависит от следующих факторов: Мощности двигателя Типа двигателя бензин или дизель Наличия или отсутствия катализатора показателей CO2 возраста транспортного средства На дизельные автомобили налог выше, чем на бензиновые.

Автомобили, отвечающие стандартам Евро 4, освобождаются от уплаты налога сроком на 1 год, Евро 5 и 6 на два года. Расчет по налогу и сроки его уплаты приходят из Finanzamt через месяц после постановки транспортного средства на учет.

Налог на доходы от вложенного капитала Kapitalertragsteuer Данный вид налога взимается с процентов по вкладам, доходов от ценных бумаг, а также с дивидендов, получаемых участниками обществ с уставным капиталом при распределении прибыли. В случае с вкладами в кредитных учреждениях, данный вид налога удерживается автоматически банком при выплате процентов.

Участники же капитальных обществ GmbH, AG могут получать доход от компании путем распределения прибыли, которая остается после уплаты корпоративного налога, либо же в качестве вознаграждения за оказываемые ими услуги. Данный налог приравнивается к подоходному налогу и указывается в годовой декларации по налогам, суммируясь с прочими уплаченными налогами.

В случае, удержания большей суммы, излишне взысканная сумма подлежит возврату. В случае же выплаты вознаграждения участникам учредителям общества, они рассматриваются как расходы компании и, следовательно, понижают как прибыль, так и налоговую базу общества. Таким образом, чем, большая сумма уйдет на личное вознаграждение каждого из участников учредителей компании, тем меньше будет налогооблагаемая база для компании. Однако нужно помнить, что в этом случае с полученного вознаграждения каждый из участников корпорации обязан уплатить подоходный налог.

Издержками компании считаются расходы, на осуществление ее деятельности: Вознаграждение учредителей компании, если оно предусмотрено заработная плата работников покупка товаров необходимых для обеспечения деятельности компании услуги, оказываемые со стороны поддержание помещений в надлежащем состоянии ремонт покупка и поддержание транспортных средств компании оплата командировок сотрудников приобретение различного вида имущества, необходимого для деятельности компании недорогие рекламные подарки расходы на сопровождение клиентов ресторан для проведения переговоров в интересах дела страховки связанные непосредственно с компанией Капитальные общества в Германии в обязательном порядке должны встать на налоговый учет и вести бухгалтерию с момента создания компании.

Отчетность включает в себя баланс фирмы, учет прибылей и убытков по итогам финансового года. Годовые налоговые декларации по корпоративному, промысловому налогу, налогу на добавленную стоимость, компании предоставляют в налоговую инспекцию до 31 мая года, следующего за отчетным.

Фирмы, обслуживаемые налоговыми агентами, имеют возможность предоставлять отчетность до 31 декабря года, следующего за отчетным. Начиная с 2013 года, вся отчётность в Германии подается в электронном виде.

Помощь специалистов при оплате налогов — обычное дело в Германии. Новым Налог с корпораций уплачивают юридические лица (акционерные.

Налогообложение физических лиц Резиденты уплачивают подоходный налог с общемирового дохода, а нерезиденты — с дохода, полученного из немецкого источника. Физическое лицо считается резидентом, если он постоянно проживает в Германии или имеет в Германии жилье более 6 месяцев. Налогооблагаемый доход - это сумма дохода от занятости, торговли или бизнеса, сельского хозяйства или лесоводства, капитала, аренды или другого дохода.

Продажа недвижимости и прав на частную собственность некоммерческую собственность облагается налогом, если налогоплательщик владеет собственностью менее 10 лет. Продажа другого имущества облагается налогом, если налогоплательщик владеет им менее одного года. Налоговая надбавка в поддержку солидарности в размере 5. Налоговый год для физических лиц совпадает с календарным годом.

Декларацию необходимо подать до 31 мая. Если физическое лицо получает доход помимо дохода от занятости, налоги необходимо платить ежеквартально. Налог на прибыль Резидентные компании облагаются налогом на прибыль с общемирового дохода, а нерезиденты платят налог на прибыль только с дохода, полученного в Германии.

Филиалы облагаются так же, как и дочерние компании. Обычные расходы на бизнес могут быть вычтены при расчете налогооблагаемого дохода. Добавочный налог В Германии на подоходный налог физических лиц и на налог на прибыль юридических лиц налагается налоговая надбавка в поддержку солидарности в размере 5.

Могут применяться требования по минимальному владению акциями. Убытки Убытки могут быть отнесены на один год и перенесены на неопределенный период времени. При этом применяется минимальное налогообложение: убытки могут быть компенсированы за счет прибыли до 1 млн. Налоговый год Налоговый год состоит из 12 месяцев или периода, на который готовится отчетность, если он короче. Период налоговой отчетности не должен превышать 12 месяцев.

Дивиденды, подпадающие под Директиву ЕС о головных и дочерних компаниях, освобождены от налога у источника. Плата за техническое обслуживание: нет Налог на перечисление средств филиала: нет НДС НДС взимается с продажи товаров и предоставления услуг. Некоторые сделки освобождаются от НДС. Порог для регистрации — оборот размером 17.

Нерезиденты, которые осуществляют налогооблагаемые поставки товаров и услуг в Германии, также обязаны встать на учет по НДС. Налоговый период и отчётность по НДС Налоговый год совпадает с календарным годом. Предприниматель обязан подавать электронную предварительную декларацию по НДС ежеквартально до 10 дня следующего месяца и уплачивать налог.

Если входной налог превышает НДС, выплачивается компенсация. Если налог за предыдущий календарный год был более 7. Гербовый сбор Stamp Duty В Германии гербовый сбор отсутствует. Ежегодная пошлина Другие налоги и сборы Налог на недвижимость взимается муниципалитетом по месту нахождения недвижимости.

Общая ставка — 0. Коммерческая собственность оценивается по справедливой рыночной цене. Налог на передачу имущества взимается по ставке от 3. Ставка зависит от земли, где находится недвижимость. Все работодатели, занимающиеся коммерческой деятельностью через дочернюю компанию или постоянное коммерческое представительство в Германии, обязаны платить этот налог, в том числе и компании. Налоговая база — налогооблагаемый доход для корпоративного налогообложения с некоторыми поправками. Взнос на социальное страхование нанятые физические лица должны делать пенсионный взнос, взнос на медицинское страхование и страхование по безработице.

Меры противодействия уходу от налогообложения Трансфертное ценообразование: коммерческие сделки между связанными лицами должны соответствовать сделкам, согласованными независимыми третьими лицами на равноправной основе, при этом основной принцип — коммерческая осторожность, проявленная бизнес-менеджером. Налогоплательщики должны документировать все факты и доказательства в поддержку своих позиций.

Особые правила трансфертного ценообразования применяются в отношении трансграничных передач функций внутри корпорации. Это ограничение не применяется, если ежегодный расход по процентам составляет менее 3 млн. Избыточный процент может быть перенесен на неопределенное время при этом действуют правила смена собственника. Аннулированный расход по процентам налогом у источника не облагается.

Пассивный доход включает доход от аренды недвижимости, доход от лицензирования или доход от займа капитала. При заявлении налогоплательщика возможна выдача кредита на налог, уплаченного с приписанного дохода. Требования по раскрытию информации: налогоплательщик обязан раскрывать все факты, связанные с налогообложением, особенно касательно сделок с иностранными сторонами.

Валютный контроль В Германии нет ограничений на импорт или экспорт капитала, однако необходимо подавать декларацию на перевод более 10. Первый финансовый год может быть короче укороченный финансовый год. Будучи торговой компанией, GmbH обязана вести бухгалтерские записи. Бухгалтерские записи должны включать баланс ежегодный баланс и отчетность о прибыли и убытках. Кроме того, ежегодная финансовая отчетность должна содержать примечания с пояснениями.

Они должны быть составлены на немецком языке. В ежегодной финансовой отчетности должны быть соблюдены бухгалтерские стандарты и отражена реальная картина активов, финансов и прибыли компании. Директивы также применяются для торговых компаний полных товариществ и ограниченных торговых товариществ, в которых компания не является лично ответственных партнером. Аудит Аудит ежегодной финансовой отчетности обязателен для больших и средних GmbH. Аудиторы несут ответственность за аудит отчетности, а сертифицированные бухгалтеры — за ежегодную отчетность и отчет директоров средних компаний.

Аудиторы имеют широкие права на информацию и ознакомление с бухгалтерскими записями, кассовой наличностью, набором ценных бумаг и товаров и т.

Аудиторы обязаны хранить конфиденциальность. По итогам аудитор составляет объективный письменный отчет, и если нет возражений, выдает сертификат. Annual Return Немецкие GmbH обязаны готовить и подавать ежегодный отчет annual return компании. Годовой отчет находится в открытом доступе. Налоговая отчётность Налоговый год состоит из 12 месяцев или периода, на который готовится отчетность, если он короче. Налоговую декларацию необходимо подавать до 31 мая следующего года; возможно продление срока до 31 декабря в случае, если вовлечен налоговый консультант.

Предварительные ежеквартальные выплаты налога на прибыль юридических лиц необходимо производить в марте, июне, сентябре и декабре. Результаты налогового аудита обычно не влекут штрафов. При этом налоги, начисленные в результате аудита, облагаются процентов 0.

Начисление процентов начинается через 15 месяцев после календарного года, в котором вступает в силу налоговое начисление. Штрафы также взимаются в том случае, если налогоплательщик не соблюдает требования документации по трансфертному образованию. Дополнительная выплата за несвоевременную подачу документации составляет минимум 100 евро в день, максимум — 1 млн.

Добавить к сравнению эту зону Этим можно поделиться:.

Какие налоги платят в Германии?

Публикации Налоги в Германии Налоги, уплачиваемые за сдачу в аренду коммерческой или некоммерческой недвижимости, за трудовую деятельность, а также за ведение другой коммерческой деятельности зависят от формы и целей самой предпринимательской деятельности.

Рассмотрим некоторые случаи налогообложения: Физическое лицо Доходы физических лиц из трудовой несамостоятельной деятельности и доходы от дивидендов облагаются подоходным налогом. Подоходным налогом облагается также сдача в аренду или внаем недвижимости если при этом физическое лицо не преследует коммерческих целей.

Индивидуальный предприниматель Пример: Индивидуальный предприниматель занимается коммерческой деятельностью или сдает в аренду жилую или коммерческую недвижимость. В этих случаях частные предприниматели преследуют коммерческие интересы. Следовательно, полученный доход облагается Налогом на доходы Налогом на добавленную стоимость Промысловый налог Промысловый налог платят те лица, которые занимаются коммерческой или торговой деятельностью.

Для физических лиц с минимальным доходом до 24. При этом эта сумма каждый раз вычитается от общего промыслового дохода вне зависимости от размера полученного дохода.

Кроме этого следует отметить, что часть промыслового налога вычисляется из подоходного налога. Пример: Частный предприниматель в Мюнхене имеет промысловый доход размером 100. Промысловый доход: 100. Вычисление осуществляется 3,8-кратным вычетом промыслового налога из подоходного налога. Размер вычета ограничен размером подоходного налога. Размер вычисление 2. Как правило НДС не взимается при аренде недвижимого имущества.

Не обязаны взимать НДС, например, врачи. Все выплаченные налоги на добавленную стоимость предприниматель получает от государства обратно или же производится взаиморасчёт с НДС, которые он взимал у своих клиентов.

Товарищество Объединение двух или боле физических лиц образует товарищество. Простыми товариществами являются, например, общества гражданского права GbR , открытое торговое общество OHG и коммандитное общество KG. Эти общества облагаются налогом на доход, промысловым налогом и НДС. Если участник является физическим лицом, то с него взимается налог на доход и надбавка на солидарность. Если участником является юридическое лицо, то оно облагается корпоративным налогом и надбавкой на солидарность.

Юридические лица Частные юридические лица образует самую сложную правовую форму и в практическом и в правовом смысле. Юридические лица облагаются налогом на доход, НДС, корпоративным налогом и промысловым налогом.

Физические лица, которые являются участниками общества платят налог на доход и надбавку на солидарность. Если участником является юридическое лицо, то оно облагается корпоративным налогом.

Григор Эксузян.

Рассмотрим налогообложение в СТРАНА и предложим пути оптимизации налоговой нагрузки с использованием нестандартных схем. Реально снизим .
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Зарплата и налоги в Германии 2019.


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий