+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Методика расчета налога на доходы физических лиц

Методика расчета налога на доходы физических лиц за август года. Самым распространенным налогом во всех странах мира является.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на доходы физических лиц: учет и начисление

Методика расчета налога на доходы физических лиц за декабрь 2018 года

методика расчета налога на доходы физических лиц
Разберем в нашей статье, как рассчитывается подоходный налог, а также приведем формулу расчета НДФЛ и пример расчета НДФЛ.

Расчет НДФЛ с доходов работника-совместителя Работнику-совместителю, имеющему льготу, предусмотренную частью 2 статьи 180 НК, с начала года по 15 июля начислялось по 800 000 сум. За июль заработано 827 272,72 сум. В случае отсутствия такого заявления НДФЛ удерживается по шкале, а налогоплательщик обязан не позднее 1 апреля следующего года задекларировать в налоговых органах свой совокупный доход за текущий год. Совместитель не подавал в бухгалтерию заявления об удержании НДФЛ по максимальной ставке.

В январе—ноябре удержано 541 322,45 сум. Сумма НДФЛ за декабрь равна 57 207 сум. Обязательные взносы на ИНПС составят 159 607,85 сум. В январе—ноябре на ИНПС направлено 144 352,65 сум. За декабрь в бюджет перечисляется 41 951,8 сум. Сумма обязательных страховых взносов составит 74 800 сум. После удержания налога и страховых взносов работнику выплачивается 802 993 сум. Несмотря на то что доход не превышает 20 668 800 сум. За январь—декабрь НДФЛ составит 2 260 636,36 сум.

В январе—ноябре удержано 2 050 261,36 сум. Сумма НДФЛ за декабрь равна 210 375 сум. В январе—декабре их сумма составит 200 945,45 сум. В январе—ноябре на ИНПС направлено 182 245,45 сум. В бюджет направляется 191 675 сум. Сумма страховых взносов за декабрь равна 74 800 сум. После удержания НДФЛ и страховых взносов совместитель получает 649 825 сум.

Расчет НДФЛ с доходов работника, сдающего жилье в аренду юридическому лицу Доход работника в виде оплаты труда с начала года по 15 июля составлял 850 000 сум.

За июль заработано 877 272,73 сум. N 25 к ПП-3454. Поскольку арендная плата относится к имущественным доходам и не связана с выполнением работ, она не облагается отчислениями на ИНПС. Рассчитаем НДФЛ с арендной платы. Так как ее минимальная сумма — 225 000 сум. В январе—ноябре удержано 600 414 сум.

Сумма НДФЛ за декабрь равна 72 924 сум. За декабрь в бюджет перечисляется 56 568,8 сум. За июль заработано 1 243 636,37 сум. Совокупный доход за январь—декабрь составляет 15 083 636,37 сум.

В январе—ноябре удержано 546 674,73 сум. Сумма налога за декабрь равна 54 582 сум. Обязательные взносы на ИНПС за январь—декабрь — 160 335,13 сум. В январе—ноябре на ИНПС направлено 145 779,93 сум. За декабрь в бюджет перечисляется 40 026,8 сум. Обязательные страховые взносы составят 112 000 сум. После вычета налога, страховых отчислений и добровольного взноса на ИНПС работник получает 733 418 сум.

Расчет НДФЛ с доходов вновь принятого работника, ранее не работавшего в этом отчетном году В марте на работу принят работник, ранее не работавший в этом отчетном году. Ему установлен оклад — 1 400 000 сум. С 15 июля оклад увеличен до 1 500 000 сум. Совокупный доход за март—декабрь составляет 14 854 545,46 сум. В марте—ноябре удержано 1 184 064 сум. Сумма НДФЛ за декабрь составит 181 824 сум. Обязательные взносы на ИНПС составят 255 753,31 сум. В марте—ноябре на ИНПС направлено 226 198,11 сум.

За декабрь в бюджет перечисляется 152 268,8 сум. Обязательные страховые взносы составят 132 000 сум. После удержания налога и страховых взносов работнику выплачивается 1 336 176 сум.

Методика расчета налога и обязательных взносов с доходов физических лиц за январь 2019 года

Расчет налога на роскошь автомобиле в 2019 году Самым распространенным налогом во всех странах мира является подоходный, которым облагаются все лица, получающие заработную плату. Российская Федерация исключением не является, и то, как производится расчет НДФЛ — один из наиболее актуальных вопросов для любого нашего соотечественника.

В сегодняшней статье мы в реальных примерах покажем правила исчисления НДФЛ, поговорим о ставках этого налога и о том, какие последствия может повлечь уклонение от его уплаты. На него приходится львиная доля всех собираемых в бюджет доходов. По сути, в эту категорию входит и налог на прибыль. Однако в нашей стране устойчивой является именно такая трактовка. В ней указаны все необходимые для правильного начисления НДФЛ аспекты. Ставка НДФЛ не зависит от уровня дохода, исключительно от категории поступлений и самого налогоплательщика.

Выше мы рассказали о базовых категориях НДФЛ как налога, о том, какие доходы им облагаются и по каким ставкам.

Однако налогоплательщиков гораздо больше интересуют практические вопросы — кто должен проводить исчисление и перечислять налог в бюджет, как часто сдается отчетность, нужно ли делать авансовые платежи. Как правило, в качестве налогового агента в случае с получением заработной платы выступает организация — работодатель.

При этом не имеет значения, работаете вы по трудовому договору либо заключили договор ГПХ — отчисления НДФЛ все равно ведутся бухгалтерией предприятия. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и. Работник в таком случае получает зарплату уже за вычетом налоговых взносов. Если же речь идет о доходах, не являющихся официальной заработной платой, ответственность за выплаты НДФЛ лежит на самом физическом лице. Именно налогоплательщик обязан контролировать, является ли организация, заплатившая ему деньги, налоговым агентом или нет.

Так, например, оказывая частные услуги, открыв нотариальную контору, получая гонорары или заработав средства на реализации имущества, физлицо обязано самостоятельно производить расчет НДФЛ и сдавать налоговую декларацию.

Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц Налоговый агент либо, в зависимости от ситуации, сам плательщик обязаны в установленные сроки предоставлять в налоговую инспекцию отчетность по налогу и вносить платежи.

Уплачивать НДФЛ в бюджет в зависимости от рода полученных доходов может как сам налогоплательщик, так и его работодатель. В каждом из этих случаев платежи и отчетность по налогу имеют свои особенности, которые следует учитывать.

Декларации с признаком 1 — для доходов, с которых был удержан НДФЛ. С признаком 2 — для доходов, налог с которых удержать не удалось. Например, когда доход был выплачен не в денежной, а в вещественной форме. Платить налог по 3-НДф Л не составляет труда даже далекому от налоговых экономических тонкостей человеку. Чтобы у инспекции не было к вам претензий, необходимо заполнить декларацию, указав все доходы за год, и произвести расчет подоходного налога.

После этого вам остается в установленные сроки заплатить взнос в бюджет и подать декларацию. В большинстве случаев базой является вся сумма дохода, однако она может уменьшаться за счет специальных вычетов, в том числе профессиональных. Порядок расчета НДФЛ в общем виде выглядит следующим образом: Неопытный налогоплательщик в ходе расчетов может не только занизить, но и существенно завысить суммы НДФЛ.

НДФЛ, или, так его часто называют, подоходный налог, налог на заработную плату, — один из основных государственных сборов в Российской Федерации. Такое происходит, если не применять налоговые вычеты или включать в базу доходы, которые не облагаются налогом например, алименты, компенсации. Письмо ФНС от года - audit- В июне 2017 год сумма дохода Иванова превысила 350 тысяч рублей, следовательно, вычеты перестали действовать.

В случае, когда деньги получены не в виде заработной платы, а как предпринимательский доход, уплата НДФЛ ложится на плечи самого ИП либо самозанятого гражданина. Процедура расчета в данном случае осложняется существованием так называемых профессиональных вычетов.

Говоря простым языком, предприниматель может уменьшить налоговую базу не только за счет социальных льгот, но и на сумму произведенных расходов. В случае с профессиональным вычетом стоит помнить, что расходы должны входить в список принимаемых и иметь документарное подтверждение. Пример как на практике происходит расчет НДФЛ: доход предпринимателя Петрова за 1 квартал 2017 года составил 150 тысяч рублей, подтвержденные расходы за тот же период — 32 тысяч рублей.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 1 квартал 2019 г. Кроме того, Петров сдавал в аренду собственную квартиру за 15 тысяч рублей в месяц.

Рассчитаем сумму НДФЛ за 3 месяца для внесения авансового платежа. Одним из самых сложных моментов при расчете НДФЛ является учет всех возникавших за налоговый период доходов. Помимо зарплаты и дохода от трудовой деятельности, налогом облагаются и другие поступления, в том числе не выраженные в явной денежной форме. Чтобы избежать неприятностей с налоговой инспекцией и существенных штрафов за занижение ли неуплату налога, следует внимательно относиться к ведению личного или предпринимательского бюджета.

Учет всех произведенных операции и полученных прибылей позволит рассчитать сумму налога максимально точно. Перечислим наиболее распространенные источники дополнительного дохода, которые часто не учитываются налогоплательщиками при заполнении декларации: С полным перечнем возможных доходов можно ознакомиться в Налоговом Кодексе.

По каждому такому заработку налог рассчитывается индивидуально, и ставки могут существенно отличаться в зависимости от характера операции. Однако в последние годы налоговые органы особенно активизировались в связи с повсеместным занижением сумм доходов как самими плательщиками, так и их работодателями.

Подоходный налог является одним из основных источников пополнения бюджета в стране. Его обязаны уплачивать все физические лица в том числе ведущие предпринимательскую деятельность , которые получают доходы. Исчисление и уплата НДФЛ производится либо организацией-работодателем, либо самим налогоплательщиком.

Особое внимание при расчетах следует обратить на правильное определение налоговой базы — суммы взносов можно существенно снизить за счет применения разнообразных вычетов.

Это обзорная статья по такому важному и объемному понятию, как налог на доходы физических лиц. Если вы хотите узнать какую-то информацию, не затронутую в материале, оставляйте свои комментарии!

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль — результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации — является объектом налогообложения.

Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового кодекса РФ. Доходы — это выручка по основному виду деятельности доходы от реализации , а также суммы, полученные от прочих видов деятельности. Например, от сдачи имущества в аренду, проценты по банковским вкладам и пр. При налогообложении прибыли все доходы учитываются без НДС и акцизов.

Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары работы, услуги или имущественные права, выраженные в денежной и или натуральной формах. Расходы — это обоснованные и документально подтвержденные затраты предприятия. Расходы признаются в том отчетном налоговом периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок.

Они делятся на расходы, связанные с производством и реализацией зарплата сотрудников, покупная стоимость сырья и материалов, амортизация основных средств и пр. Этот перечень закрытый и расширительному толкованию не подлежит. Все поименованные в нем расходы, ни при каких обстоятельствах не могут уменьшать доходы организации. Кроме того, существует закрытый перечень расходов, который нельзя учитывать по налогообложению прибыли. Это, в частности, начисленные дивиденды, взносы в уставный капитал, погашение кредитов и пр.

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные, осуществленные понесенные налогоплательщиком затраты. Прямые расходы ежемесячно распределяются на остатки незавершенного производства и стоимость изготовленной продукции работ, услуг. Это значит, что прямые расходы учитываются в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций только по мере реализации продукции работ, услуг , в стоимости которых они учтены в соответствии со статьей 319 НК РФ.

При расчете налога на прибыль организаций, налогоплательщик должен четко знать, какие доходы и расходы он может признать в этом периоде, а какие нет. Даты, на которые признаются расходы и доходы для целей налогообложения, определяются двумя различными методами. Доходы расходы при методе начисления признаются в том отчетном налоговом периоде, в котором они имели место к которому они относятся. Чтобы не переплачивать, необходимо внимательно изучать перечни исключений и вычетов, указанные в Налоговом Кодексе.

Похожие статьи.

С года НДФЛ уплачивается по единой ставке 12%, расчет сдается ежемесячно, а уплата – не позднее срока его представления.

Методика расчета налога на доходы физических лиц за октябрь 2018 года

Налог на доходы физических лиц в 2019 году — что нового 25. ЗРУ-508 от 24. Отмена действующего порядка расчета НДФЛ: значительно снизит налоговую нагрузку на фонд оплаты труда, что очень важно как для работников, так и для работодателей; упростит порядок исчисления налога, что особенно важно для бухгалтеров.

Платить больше НДФЛ теперь будут арендодатели — владельцы имущества. Также увеличится налог и с других доходов, которые облагались по минимальной ставке: дополнительные выплаты за работу в высокогорных, пустынных и безводных районах; за выполнение временных сельхозработ по направлению предприятий и организаций; безвозмездно полученные от физлиц доли, паи и акции; от продажи физлицами собственной недвижимости. Теперь в связи с отменой шкалы доходы физлица в этом случае будут облагаться без применения льгот, предусмотренных абзацем четвертым пункта 1 статьи 179 материальная помощь и статьей 180 НК.

Также утрачивает смысл норма о подаче заявления в бухгалтерию на удержание налога по максимальной ставке при получении физлицом доходов не по месту основной работы или от других юрлиц. Отменяется норма, согласно которой работодатель обязан был в течение 30 дней письменно сообщить в ГНИ о суммах, выплаченных работнику после прекращения с ним трудового договора. Сокращается перечень физлиц, полностью освобожденных от налогообложения Из перечня исключены ч.

Расчет будет сдаваться ежемесячно Отчетным периодом для налоговых агентов, удерживающих НДФЛ у источника выплаты дохода, теперь является месяц ст. Сведения о суммах начисленных и фактически выплаченных доходов и суммах удержанного налога на доходы физических лиц прил.

МФ и ГНК, рег. Теперь в сведениях отражается информация в разрезе каждого физлица о начисленных: доходах в виде оплаты труда, суммах удержанного НДФЛ и уплаченных взносов на ИНПС; имущественных доходах за исключением процентов и дивидендов и доходах в виде материальной выгоды, суммах удержанного у источника выплаты НДФЛ. По физлицам, получившим доходы не по месту основной работы, в течение 30 дней после окончания налогового периода в ГНИ представляется специальная справка. Теперь в ней отражаются только доходы в виде материальной выгоды, не обложенные у источника выплаты.

Срок уплаты ограничивается НДФЛ уплачивался налоговым агентом одновременно с представлением документов в обслуживающий банк для получения денежных средств.

С 2019 года срок уплаты ограничивается сроком представления расчета. При представлении документов на получение аванса по зарплате за первую половину месяца налог по-прежнему не уплачивается. Также сохранен срок уплаты налога при натуральных выплатах, разрешенных законодательством, — в течение 5 дней после окончания месяца, в котором они произведены.

Порядок налогообложения по декларации о доходах скорректирован Подлежащие налогообложению доходы, полученные физлицом из двух и более источников, облагались налогом на основании декларации, если к ним не применялась максимальная ставка ст.

В связи с отменой шкалы налогообложения и установлением единой ставки налога декларацию в этих случаях теперь представлять не нужно. Также декларация о доходах не представляется, если с доходов, полученных налогоплательщиком не по месту основной работы, НДФЛ был удержан по его заявлению.

Исключение составляют доходы, полученные из источников: за пределами Узбекистана;.

Расчет НДФЛ (подоходного налога): порядок и формула

Методика расчета налога с доходов физических лиц Твердохлеб А. Нужно ли учитывать ставку прошлого периода при расчете НДФЛ с выплат прошлого периода, каким образом ее учитывать, как при этом учесть текущую и прошлую льготу по НДФЛ, предоставленную физическому лицу, - с такими и подобными вопросами часто приходится разбираться разработчикам, меняя исходный код программы.

Система "Бизнес. Персонал", одним из модулей которой является модуль расчета заработной платы, позволяет пользователю с соответствующими правами доступа самостоятельно формировать алгоритм расчета заработной платы прикладной расчет , утвержденный на предприятии. Прикладной расчет представляет собой перечень системных переменных, терминов и условий, с помощью которых формируются формулы расчета всех видов начислений, удержаний, отчислений с фонда оплаты труда.

Системные переменные, участвующие в формировании алгоритмов расчета, не подлежат корректировке пользователей. Список их поставляется вместе с программным комплексом и постоянно дополняется разработчиками без изменения программного кода. Термины формулы и условия расчета начислений и удержаний заработной платы формируются пользователем системы, ответственным за алгоритм расчета зарплаты на предприятии и имеющим соответствующие права доступа в системе "Бизнес.

Для расчета налога с доходов физических лиц в системе "Бизнес. Персонал" была разработана серия системных переменных, в которых были учтены все законодательные нововведения по расчету НДФЛ. Каждая системная переменная использует свою методику расчета и перерасчета. Персонал" существует настраиваемая шкала налога, действующая на заданный период, с учетом предоставляемых льгот по НДФЛ категории НДФЛ , минимальной необлагаемой суммы и пр.

Налогооблагаемая сумма определяется в настраиваемой пользователем системе регистров учета по таблице входимости в регистр учета, отвечающий за налогооблагаемую сумму. Таким образом, применяя различные настройки и системные переменные, пользователь с соответствующими правами доступа может самостоятельно изменять алгоритм расчета налога с доходов физических лиц в соответствии с требованиями законодательства.

Персонал" системных переменных. Далее в соответствии с назначенной категорией НДФЛ и рассчитанной суммой определяется соответствующая категория НДФЛ, которая устанавливается для данного удержания. Далее полученная сумма расчетов округляется в соответствии с признаком округления в данной категории НДФЛ. Далее в соответствии со шкалой для данной категории НДФЛ, действовавшей на последнее число месяца удержания, рассчитывается сумма удержания.

Из полученной суммы удержания вычитается сумма удержаний по данному виду удержания и признаку доходов, которые были рассчитаны в прошлых отчетных периодах за год и месяц данного удержания. В поле "расчетная сумма" для данного удержания заносится рассчитанная сумма расчетов за вычетом расчетных сумм по удержаниям за прошлые отчетные периоды.

Далее в соответствии с назначенной категорией НДФЛ и значением налогооблагаемой суммы определяется соответствующая категория НДФЛ, которая устанавливается для данного удержания.

Далее налогооблагаемая сумма округляется в соответствии с признаком округления в данной категории НДФЛ. В поле "расчетная сумма" для данного удержания заносится налогооблагаемая сумма за вычетом расчетных сумм по удержаниям за прошлые отчетные периоды.

По данному регистру учета осуществляется расчет не рассчитанных сумм начислений и удержаний. При этом в зависимости от значения признака "Удержания по совместителям" форма редактирования "Общесистемная информация" , расчет ведется только по данному сотруднику либо в общем по физическому лицу, если данное физическое лицо является внутренним совместителем. Далее формируется расшифровка распределения суммы удержания по начислениям.

Если категория НДФЛ не определена, то пользователю выдается соответствующее сообщение. В поле "расчетная сумма" для данного удержания заносится налогооблагаемая сумма за вычетом расчетных сумм по удержаниям данного вида и признака доходов за прошлые отчетные периоды. Кроме того, данному удержанию присваивается найденная категория НДФЛ. В поле "расчетная сумма" для данного удержания заносится рассчитанная налогооблагаемая сумма. Далее определяется категория НДФЛ, назначенная сотруднику, и для данной категории определяется дата ввода в действие последней шкалы НДФЛ по данному отчетному периоду.

Далее в соответствии со шкалой для данной категории НДФЛ, действовавшей на последнее число текущего отчетного периода, рассчитывается сумма удержания. Из полученной суммы удержания вычитается сумма удержаний по данному виду удержания и признаку доходов, которые были рассчитаны в прошлых отчетных периодах от даты ввода в действие шкалы НДФЛ до текущего отчетного периода за год и месяц данного удержания.

В поле "расчетная сумма" для данного удержания заносится налогооблагаемая сумма за вычетом расчетных сумм по удержаниям данного вида и признака доходов за прошлые отчетные периоды от даты ввода в действие шкалы НДФЛ до текущего отчетного периода.

При автоматизации расчета заработной платы на предприятии разработчики зачастую сталкиваются с проблемой пересчета налога с доходов.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Семинар "Частный бизнес" - Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий