+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Индивидуальный предприниматель налог на профессиональный доход

Самозанятый индивидуальный предприниматель не может совмещать упрощенку, вмененку и налог на профессиональный доход.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Спецрежимы для ИП - Налог на профессиональный доход ИП в 2019 - Самозанятые

Новый налог на профессиональный доход с 1 января 2019 года

индивидуальный предприниматель налог на профессиональный доход
Эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» начался и набирает обороты.

Законом о настоящем эксперименте данный термин не определен. В широком смысле — это форма занятости, при которой гражданин получает доход от его профессиональной деятельности, например, оказание услуг или работ, реализация произведенных им товаров, при осуществлении которых он не имеет работодателя и наемных работников.

Как мне зарегистрироваться в налоговой инспекции как самозанятый налогоплательщик? Самый быстрый процесс регистрации, если у Вас уже есть личный кабинет налогоплательщика — физического лица, тогда Вам понадобится только ИНН и пароль от него.

Процесс регистрации очень прост и сопровождается подробными разъяснениями и подсказками на каждом этапе. В случае отсутствия у Вас личного кабинета налогоплательщика — физического лица, можно использовать Ваш логин и пароль от Портала государственных услуг Российской Федерации. Иначе Вам необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию для получения доступа к личному кабинету налогоплательщика — физического лица. При этом в случае если, индивидуальный предприниматель применяет УСН, ЕСХН, ЕНВД, то в течение месяца после постановки на учет в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход он обязан направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения указанных режимов налогообложения.

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения Патент, ПСН вправе встать на учет в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход только после окончания действия патента, либо после уведомления им налогового органа о прекращении такой деятельности.

Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 02. Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 28. Какие налоговые ставки предусмотрены по налогу на профессиональный доход? В каком порядке представляется налоговый вычет бонус для самозанятых налогоплательщиков?

Вам предоставлен налоговый бонус в размере 10000 рублей. Например, Ваш доход за месяц составил 10000 рублей, и весь доход Вы получили от физических лиц, следовательно, Вам будет начислен налог в размере 400 рублей.

Но с помощью бонуса Вам нужно будет заплатить только 300 рублей, так как 100 рублей автоматически будет списано из Вашего бонуса.

При этом остаток бонуса будет уменьшен с 10000 рублей до 9900 рублей. Потратить бонус можно только для уплаты налога. Повторно бонус не предоставляется. Остаток бонуса уменьшается автоматически, и Вы всегда можете его увидеть на главной странице или в настройках профиля.

Они могут осуществлять реализацию собственных товаров работ, услуг, имущественных прав , местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент. Как платить налог на профессиональный доход? Для простоты оплаты квитанция содержит специализированный QR-код. Каким образом самозанятый налогоплательщик будет проинформирован о необходимости уплаты налога? Если сумма исчисленного налога не превышает 100 рублей, то этот налог будет включен в следующий налоговый период, пока размер налога не составить более 100 рублей.

Налогоплательщик вправе уполномочить на уплату налога операторов электронных площадок и или кредитные организации, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами. В этом случае налоговый орган будет дополнительно направлять уведомление об уплате налога уполномоченному лицу. Какой срок уплаты налога на профессиональный доход? Уплата налога на профессиональный доход производится ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом месяцем.

Если эта дата является праздничным или выходным днем, тогда срок уплаты переносится на первый рабочий день. Каким образом выдавать платежные документы чек? Как рассчитываться с клиентом? Это делается через добавление новой продажи. При этом понадобится указать наименование товара, работы или услуги и ввести ее стоимость. При этом обязанность по сообщению идентификационного номера налогоплательщика возлагается на покупателя заказчика.

При подтверждении операции введенные сведения будут переданы в ФНС России и будет сформирован чек. Чек необходимо передать клиенту одним из следующих способов: 1 отправить на мобильный телефон или электронную почту; 2 распечатать и передать лично; 3 предоставить для считывания по QR-коду чека с мобильного телефона налогоплательщика налога на профессиональный доход с помощью телефона клиента.

В общем случае отражать получаемые доходы необходимо сразу в момент расчета. Однако законом предусмотрены случаи, когда отражение доходов возможно и в более поздние периоды, но не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчетным. В первую очередь это касается доходов, получаемых банковским платежным переводом на расчетный счет, и доходов, получаемых через агентов.

Как я как самозанятый могу получить информацию о полученных доходах и уплаченных налогах? Форма документа, порядок представления. Подписанную усиленной квалифицированной подписью налогового органа, которая приравнивается к собственноручно подписанной Справке. Справка содержит следующие сведения: ИНН; Серия и номер документа удостоверяющий личность; Адрес регистрации; Общая сумма дохода за календарный год; Сумма недоимки, задолженности по пеням, штрафам.

Таким образом документ полностью отвечает на все вопросы о полученных доходах и уплаченных налогах при применении специального налогового режима.

Я ИП и стал самозанятым. Что обязательно нужно сделать дальше?

Платить налог на профессиональный доход смогут физические лица, которые не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Например, это могут быть переводчики, репетиторы, няни. Регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей при этом необязательно. Эксперимент по новому режиму чиновники планируют провести с 2019 по 2028 год в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан.

Не путайте регионы - участники эксперимента по новому спецрежиму с субъектами, в которых введены налоговые каникулы для ИП. Каникулы дают индивидуальным предпринимателям на УСН или патенте право применять нулевую ставку. Перечень регионов, где есть налоговые регионы, смотрите в таблице. Кто не сможет платить в 2019 году налог на профессиональный доход Платить налог на профессиональный доход для самозанятых граждан нельзя, если доходы физлица за календарный год превысят 2,4 млн.

Также не вправе применять новый режим лица, которые: продают подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации; перепродают товары или имущественные права, за исключением имущества, использовавшегося для личных или домашних нужд; занимаются добычей или реализацией полезных ископаемых; являются посредниками за исключением тех, кто доставляет товары или принимает платежи в интересах других лиц; применяют иные спецрежимы. Что такое профессиональный доход Профессиональным доходом признается доход физлица от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.

К профессиональному доходу, то есть объекту налогообложения не относятся: доходы, полученные в рамках трудовых отношений; от продажи недвижимого имущества и транспортных средств; от передачи имущественных прав на недвижимое имущество за исключение арендной платы за жилые помещения; полученные государственными гражданскими и муниципальными служащими, за исключением арендной платы за жилые помещения; от продажи имущества, использовавшегося для личных или домашних нужд; от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов; от передачи имущества в доверительное управление и от участия в простом товариществе или договоре о совместной деятельности; от выполнения услуг и работ по гражданско-правовым договорам, в котором заказчиком является работодатель физлица или бывший работодатель, с которым физик расторг договор менее двух лет назад; необлагаемые НДФЛ доходы; от уступки или переуступки прав требований; доходы в натуральной форме.

От каких обязанностей освобождены плательщики налога профессиональный доход Физлица на спецрежиме не будут платить НДФЛ с доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход. Индивидуальные предприниматели — плательщики налога на профессиональный доход не будут платить с доходов НДС. Исключение — налог при ввозе на таможенную территорию России. Также индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежим, освобождаются от страховых взносов.

Уменьшать доходы на расходы нельзя. Но можно будет воспользоваться налоговым вычетом. Рассчитывается вычет так.

При этом сумму вычета налогоплательщику самостоятельно вычислять не нужно. Вычет определит налоговая инспекция. Насколько выгоден будет предпринимателям новый спецрежим, покажем на примере. Как посчитать новый налог на профессиональный доход Предприниматель занимается услугами репетиторства. Стоимость услуг — 1000 руб. Первый вариант — предприниматель перешел на новый спецрежим.

Вычет — 1000 руб. Сумма налога — 3960 руб. Кроме того, предприниматель на общем режиме обязан платить фиксированные страховые взносы ст. Налог на новом спецрежиме будут исчислять инспекторы. Данные чеков автоматически через мобильное приложение попадут в инспекцию. Таким образом, налоговики получат информацию о том, кому реализовали товар, работу, услугу, и применят нужную ставку, а также налоговый вычет.

Когда платить налог на профессиональный доход Налоговый период для нового спецрежима — календарный месяц. А срок уплаты налога на профессиональный доход — не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, налог за январь нужно будет перечислить до 25 февраля включительно.

Многие спрашивают, куда нужно будет платить новый налог, федеральный налог или региональный. Перечислять налог вы станете одним платежом по реквизитам вашей ИФНС. Но проект предусматривает также поправки в Бюджетный кодекс. Нужно ли на новом спецрежиме выдавать чеки покупателям Плательщики налога на профессиональный доход обязаны будут формировать чеки при расчетах с покупателями.

Если вы получаете от клиента наличные или оплату картой, чек нужно сформировать в момент расчета. Если вы получили безналичный платеж в иной форме, вы формируете чек и передаете его покупателю или заказчику не позднее 9 числа следующего месяца.

Если вы реализуете товары, работы или услуги с участием посредника, то формируете ежемесячно сводные чеки. Срок — не позднее 9 числа следующего месяца. Покупателю или заказчику можно передать чек на бумаги или в электронном виде.

В чеке должны быть следующие реквизиты: наименование документа;.

физическими лицами и ИП нового налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – режим для «самозанятых»).

Новый налог для самозанятых

Использование режима для ИП 411 С 01 января 2019 года начался эксперимент с самозанятыми, который будет действовать до 31 декабря 2028 года. На данный момент в эксперименте участвуют четыре региона: Москва, Московская и Калужская области, республика Татарстан. ИП может платить налог на профессиональный доход Если вы имеет статус индивидуального предпринимателя, то также, как и граждане без него, можете стать самозанятым в рамках нового закона.

Конечно же, если соблюдаете все условия: ведете деятельность без привлечения наемных сотрудников; ведете деятельность в регионе, где проходит эксперимент; доход в год не превышает 2,4 млн рублей сумма в месяц не имеет ограничения, главное, чтобы суммарно за год она не превысила лимит ; зарегистрировались в качестве самозанятого в установленном порядке; отказались от применения другого спецрежима. Какой ИП не может быть самозанятым перепродающий товар и имущественные права; продающий подакцизный товар; продающий товар, который подлежит обязательной маркировке; курьеры и водители, которые принимают оплаты от клиентов при доставке и передают их продавцам.

Исключение, если чек формируется на кассовом аппарате, зарегистрированном на имя продавца; ведущий деятельность по договорам комиссии, поручения или агентским; занимающийся добычей и продажей полезных ископаемых. То есть налог надо платить, по сути, ежемесячно если только сумма налога не меньше 100 рублей, тогда он перенесется на следующий месяц.

А вот за период до перехода, надо рассчитать и уплатить взносы. Отчетность Отчетности на данной системе налогообложения нет. Но не забудьте своевременно отчитаться по применяемой до перехода системе. Онлайн-касса при этом не нужна. При этом вы, конечно же, потеряете статус ИП. Зарегистрироваться в качестве самозанятого, но не сниматься с учета, как индивидуальный предприниматель, а подать заявление о прекращении применения спецрежима например, УСН. В первом случае все просто: подаете в регистрирующую налоговую заявление о снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя.

Регистрируетесь в качестве плательщика налога на профессиональный доход самозанятого. Во втором же случае подавать заявления о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не надо. Чек передается клиенту электронно, или можно его распечатать. Не забывать своевременно платить налог до 25 месяца, следующего за отчетным , о сумме которого вас будет информировать налоговая до 12 числа месяца, следующего за отчетным.

Количество самозанятых в России сложно подсчитать: разные источники называют 16 млн человек Минтруд России , 25 млн Росстат и до 40 млн эксперты [1]. Для таких лиц и их семей их деятельность зачастую является единственным источником доходов.

Вместе с тем правовой статус этих физических лиц в действующем законодательстве на настоящий момент не определен. Из этого следует, как минимум, два негативных последствия для них и для общества в целом.

Во-первых, это правовая незащищенность самих самозанятых, которые при нарушении их прав в приносящей доход деятельности не могут обратиться ни в суд общей юрисдикции поскольку разрешение экономических споров подведомственно арбитражным судам , ни в арбитражный суд поскольку не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей [2]. Во-вторых, самозанятые не платят налоги и составляют определенную часть теневой экономики государства.

Да и сам опыт применения налогового режима для самозанятых заимствуется у зарубежных стран: Великобритании, США, Германии, Латвии, Белоруссии и других стран. Согласно изменениям, внесенным в п. Это такие услуги, как: присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации; репетиторство; уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства; иные виды услуг для личных, домашних и или иных подобных нужд, установленные субъектами Российской Федерации.

Для получения налоговой льготы лица, оказывающие перечисленные услуги, должны уведомить налоговый орган о своей деятельности. Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя при этом не требуется. На необходимость определения правового статуса самозанятых обращалось внимание в 2016 году на заседании Совета при Президенте РФ по стратегическому развитию и приоритетным проектам, в Послании Президента Федеральному Собранию в том же году, а в мае 2018 года поставлено одной из составляющих стратегических задач развития обеспечение благоприятных условий осуществления деятельности самозанятыми гражданами [4].

Для создания таких условий осуществления деятельности самозанятыми гражданами, с 1 января 2019 года на территории четырех субъектов Российской Федерации — в Москве, Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан — проводится эксперимент. Среди задач, на решение которых направлен соответствующий федеральный закон [5] , — автоматизация документооборота между гражданами и налоговыми органами, освобождение самозанятых от обязанности представлять налоговую отчетность, а также введение единого платежа с выручки, включающего в себя налог и страховые взносы на ОМС [6].

Ими признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим. Из этого следует, что для применения нового налогового режима статус индивидуального предпринимателя по общему правилу не требуется. Напротив, предполагается расширить круг налогоплательщиков, включив в него физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и получающих профессиональный доход от других лиц. Перейти на специальный налоговый режим смогут граждане Российской Федерации, иностранные граждане, а также лица без гражданства при соблюдении следующих условий: Деятельность ведется на территории любого из четырех субъектов Российской Федерации, входящих в эксперимент.

При осуществлении деятельности на территории сразу нескольких таких регионов, физическое лицо самостоятельно выбирает из них один и вправе изменить свой выбор, но не чаще одного раза в календарный год. Отсутствие работодателя. При этом специальный налоговый режим можно совмещать с работой по трудовому договору.

Например, работать в компании и сдавать в аренду жилье. Отсутствие работников по трудовым договорам. Вместе с тем указанное правило не запрещает пользоваться услугами помощников, а также заключать гражданско-правовые договоры. Получение дохода от использования имущества, находящегося на территории субъектов Российской Федерации, входящих в эксперимент.

Годовой доход не превышает пороговое значение в 2,4 млн рублей. Пилотным проектом вводятся ограничения для отдельных видов деятельности, занимаясь которыми физические лица не могут быть плательщиками НПД: реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке; перепродажа товаров и имущественных прав кроме имущества, использовавшегося для личных, домашних и иных подобных нужд ; добыча или реализация полезных ископаемых; оказание услуг по доставке кроме случаев наличия кассы и выдачи клиенту чека продавца ; предпринимательская деятельность на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров.

Также не вправе применять специальный налоговый режим государственные и муниципальные служащие кроме случаев сдачи ими в аренду жилых помещений. Нельзя совмещать НПД с иными специальными налоговыми режимами. Например, индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения в своей деятельности и при этом сдает личную квартиру в аренду физическому лицу, но упрощенный налог с последнего вида деятельности не платит.

Некоторые доходы не подпадают под уплату нового налога. Среди них: доходы в рамках трудовых отношений; доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств; доходы от передачи имущественных прав на недвижимость кроме аренды найма жилых помещений ; доходы от продажи имущества, которое использовалось для личных, домашних и или иных подобных нужд; доходы в натуральной форме и от уступки прав требования; доходы от деятельности арбитражных управляющих, нотариусов, адвокатов, медиаторов и другие.

Не являются объектом налогообложения доходы от деятельности указанных в п. Преимуществами применения специального налогового режима являются: 1 Простая регистрация без визита в налоговую инспекцию. Это обеспечивается за счет активного внедрения электронного взаимодействия между налоговыми органами и физическими лицами. Через это приложение можно встать на учет в качестве налогоплательщика НПД, а также сняться с учета. В бумажном виде документы повторно направляются. Например, не позднее 12-го числа каждого месяца ИФНС направляет через приложение уведомление о сумме налога, подлежащего уплате, и реквизитах.

Срок уплаты НПД — ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующим за истекшим налоговым периодом. Например, налог за январь 2019 года нужно уплатить не позднее 25 февраля 2019 года. Через приложение налогоплательщик вправе предоставить налоговому органу право направлять в банк поручения на списание средств с банковского счета.

Некоторые банки уже сейчас разработали свои мобильные приложения и предлагают клиентам настроить автоплатеж по такого рода обязательствам. Альтернативой мобильному приложению является взаимодействие через операторов электронных площадок или кредитные организации, которые налогоплательщик может уполномочить осуществлять информационный обмен с налоговыми органами.

Использование системы электронного взаимодействия позволит существенно сэкономить время налогоплательщика и налоговых органов. Вместе с тем физические лица обязаны самостоятельно контролировать направление и получение информации, в том числе и при технологических сбоях. Переход на новый налоговый режим не освобождает физических лиц от уплаты налога на имущество, а индивидуальных предпринимателей — еще и от обязанностей налогового агента.

Для индивидуальных предпринимателей касса не потребуется только для доходов, которые облагаются НПД. Чек покупателю может быть передан в электронной форме или на бумажном носителе. Контролировать движение денежных средств ФНС России сможет через мониторинг операций по банковским картам плательщика.

Налоговый вычет зависит от ставки налога. Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно. Если самозанятый не встал на учет, это не влечет какой-либо ответственности. Эксперимент рассчитан на 10 лет, в течение которых налоговая ставка не может меняться.

Наравне с преимуществами применения нового налогового режима, ряд вопросов остается неясным. Прежде всего, это касается соотношения предпринимательской деятельности и деятельности, доходы от которой облагаются НПД. Практическое значение этого отличия заключается в том, за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица наступает административная или уголовная ответственность ст.

Попытки разграничения предпринимательской деятельности от профессиональной деятельности, а также от экономической деятельности предприняты в научной литературе [7]. Согласно п. Можно заметить, что в этом определении в качестве признаков профессионального дохода законодателем фактически указаны признаки налогоплательщиков НПД, а не признаки осуществляемой ими деятельности.

Можно ли отнести деятельность самозанятых к предпринимательской? Они обе направлены на извлечение прибыли, осуществляются на свой риск, характеризуются систематичностью систематический характер деятельности самозанятых предполагается , могут осуществляться как с регистрацией в качестве индивидуального предпринимателя, так и без таковой — в случаях, установленных законом.

В отличие от предпринимательской деятельности, деятельность по получению профессионального дохода всегда предполагает только личное оказание работ и услуг, а также получение дохода от использования личного имущества.

В случаях, когда предпринимательская деятельность ведется индивидуальным предпринимателем лично, граница между ней и деятельностью, доходы от которой облагаются НПД, стирается. Последствием этого может явиться то, что количество самозанятых пополнится не за счет физических лиц, вставших на учет впервые, а за счет индивидуальных предпринимателей, которые предпочтут перейти на НПД как на более выгодный налоговой режим.

Ряд трудностей могут вызвать положения закона, запрещающие платить НПД лицам, привлекающим работников по трудовым договорам. Так, индивидуальный предприниматель, желающий платить НПД, но у которого есть работники, состоящие с ним в трудовых отношениях, вполне вероятно будет стараться оформить существующие правоотношения не как трудовые, а как гражданско-правовые.

Это приведет к нарушению как трудовых прав работников, так и к невозможности уплаты такими работниками НПД в ближайшие два года, поскольку согласно п. Требует пояснения вопрос об уплате НПД лицами, оказывающими услуги или продающими товары через Интернет: фрилансерами, владельцами магазинов в Instagram и другими. Как отследить, что они осуществляют деятельность на территории одного из четырех регионов, входящих в эксперимент, пока остается неясным.

Обращает на себя внимание и слабая юридическая техника при конструировании норм закона. Следует отметить и наличие дублирующих норм, в частности, при перечислении доходов, не являющихся объектом налогообложения, и лиц, которые не вправе применять специальный налоговый режим. Предполагается, что проведение эксперимента по введению НПД позволит закрепить правовой статус самозанятых.

Этому способствуют быстрая регистрация в качестве налогоплательщика, отсутствие отчетности, электронный документооборот с налоговыми органами.

Принятие законопроекта должно увеличить число физических лиц, ведущих деятельность в правовом поле, и соответственно поступление от них в бюджет. Вместе с тем ряд положений закона требует дальнейшего уточнения. Представляется, что успешность его реализации во многом зависит от уровня правосознания и чувства гражданской ответственности населения.

Если раньше выбор стоял между ИП или ООО, то теперь можно деятельность, уплачивая налог на профессиональный доход.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Опасно ли "светиться", становясь самозанятым?


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий