+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Аренда авто у физ лица налоги

Ваше предприятие арендует у физлица автомобиль? Тогда рано или поздно , но вы обязательно столкнетесь с расходами на техническое.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как заключить договор аренды автомобиля между физическими лицами

Все про учет арендованных авто: от налогов до первички и проводок

аренда авто у физ лица налоги
6-НДФЛ - аренда у физлица подлежит включению в данные отчета, т. к. физлицо с сотрудником договор об аренде его личного автомобиля « Газель».

Техобслуживание по определению п. То есть по сути проведение таких работ нацелено на поддержание автомобиля в рабочем состоянии, является залогом его безопасной и надежной работы и не приводит к улучшению арендованного имущества. В свою очередь, согласно ч. Поэтому расходы арендатора на проведение технического обслуживания объекта аренды не являются доходом физлица-арендодателя и объект обложения НДФЛ ВС не возникает Не будет налогооблагаемого дохода у физлица-арендодателя в том случае, если арендатор провел текущий ремонт автомобиля.

Судите сами. Текущим считается ремонт, который выполняют для обеспечения или восстановления работоспособности транспортного средства. Он заключается в замене и или восстановлении отдельных его частей. Текущий ремонт выполняют по необходимости согласно результатам диагностирования технического состояния дорожного транспортного средства либо при наличии неисправностей п.

Этот вид ремонта также не приводит к улучшению объекта аренды или к увеличению срока его службы, а лишь обеспечивает или восстанавливает его работоспособность. Более того, по требованиям ч. Капитальный ремонт Капитальный ремонт арендованного имущества осуществляется арендодателем за его счет, если иное не установлено договором или законом ч.

Получается, если нет других оговорок в договоре аренды автомобиля, все расходы на его капитальный ремонт должен нести арендодатель. Таким образом, у арендодателя возникнет налогооблагаемый доход, который следует классифицировать как дополнительное благо п. А сейчас посмотрим, как влияет на налогооблагаемый доход физлица улучшение автомобиля, сдаваемого им в аренду. Улучшение арендованного авто Для того, чтобы разобраться с НДФЛ-учетом сумм, потраченных арендатором на улучшение арендованного авто, также придется заглянуть в ГКУ.

Часть 1 ст. И только в этом случае арендатор имеет право на получение компенсации стоимости таких расходов или зачет их суммы в счет арендной платы ч. Кроме того, все улучшения можно разделить на отделимые от объекта аренды и неотделимые. При этом отделимые улучшения объекты аренды арендатор может изъять по окончании срока действия договора аренды ч.

IV НКУ делаем следующие выводы. Объект обложения НДФЛ не возникает, если: а арендатор получил разрешение на проведение улучшений объекта аренды и арендодатель компенсирует их стоимость; б арендатор не получил предварительное согласие на улучшение от арендодателя, но после проведения улучшений арендодатель их одобрил и возместил арендатору понесенные расходы; в по окончании договора аренды перед возвратом арендованного имущества арендатор изымает отделимые улучшения объекта аренды.

Теперь давайте выясним, когда и в какой сумме начислять налогооблагаемый доход и удерживать с него налоги. Но не спешите! На наш взгляд, налогооблагаемый доход у физлица возникает гораздо позже — в момент передачи возврата капитально отремонтированного или улучшенного объекта арендодателю. Действительно, какой же может быть доход в периоде проведения ремонта, если воспользоваться всеми прелестями отремонтированного авто арендодатель сможет только после получения объекта аренды обратно?

К тому же в периоде ремонта еще абсолютно не ясно: останутся ли к моменту возврата автомобиля основания для признания дохода. Например, к окончанию срока договора аренды улучшения могут значительно износиться, а то и вовсе утратить свою актуальность; арендодатель может выплатить арендатору компенсацию его расходов или арендатор может изъять отделимые улучшения перед возвратом объекта аренды арендодателю. Размер налогооблагаемого дохода. Не менее важно правильно определить величину налогооблагаемого дохода, поскольку здесь тоже есть два интересных момента.

Поэтому, определяя размер полученного дохода, нужно обязательно учесть степень такого износа. Для оценки степени износа произведенных улучшений на предприятии следует создать специальную комиссию.

Причем обратите внимание! Как вы помните, обычный ремонт и техобслуживание вообще не приводят к возникновению дохода физлица, а значит, начислять ЕСВ в этом случае в общем-то и не на что. Но даже если вы провели налоговодоходный капремонт улучшение арендованного автомобиля, то и в этом случае доход физлица не подлежит обложению ЕСВ. Все потому, что возник такой доход не в рамках трудовых отношений и не в связи с выполнением этим лицом работ услуг.

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал Начните читать статьи без рекламы Выключить рекламу Печатать фрагмент Похоже, что вы используете блокировщик рекламы : Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Аренда автомобиля у физического лица и расходы на ремонт

Причем это могут быть как самозанятые лица, так и обычные граждане, как резиденты, так и нерезиденты, как работники, так и неработники предприятия.

В каждом из этих случаев действуют свои правила организации и оформления деловых отношений, а также особые правила учета. В этом спецвыпуске мы поможем вам с ними разобраться.

В частности, вы узнаете, как купить или арендовать у физлица недвижимость, на каких условиях можно пользоваться автомобилем физлица и как приобрести у него движимое имущество. Также мы расскажем, как правильно оформить и учесть денежный заем физлицу, безвозвратную финпомощь и выплату пассивных доходов. Не обойдем вниманием и налогообложение выплат вознаграждений по гражданско-правовым договорам. Кроме того, рассмотрим особенности работы с ФЛП и физлицами-нерезидентами, а также прочие нюансы, связанные c выплатой доходов физическим лицам.

Если вашему предприятию для целей хозяйственной деятельности понадобился автомобиль, то, конечно же, покупка такого авто — далеко не единственный вариант получить желаемое. Давайте рассмотрим, в каких случаях при этом предприятию придется обложить доходы собственника автомобиля налогом на доходы физических лиц далее — НДФЛ , военным сбором далее — ВС и единым взносом на общеобязательное государственное социальное страхование далее — ЕСВ.

Аренда автомобиля Правовой аспект Форма договора. Аренда автомобиля начинается с заключения договора аренды, причем обязательно в письменной форме. По договору аренды найма арендодатель передает или обязуется передать арендатору имущество в пользование за плату на определенный срок ч. Необходимо ли нотариальное удостоверение такого договора? А если это требование не выполнить, то договор является ничтожным ст.

Другое дело, что суд все-таки может признать такой договор действительным. Так может случиться, если стороны договорились обо всех существенных условиях договора, что подтверждается письменными доказательствами, и при этом произошло полное или частичное исполнение договора ч.

Иначе обстоит дело, когда арендодатель зарегистрирован в качестве физического лица — предпринимателя далее — ФЛП и предоставляет транспортное средство в аренду в рамках своей предпринимательской деятельности. В этом случае нотариальное удостоверение не является обязательным. Такую позицию поддерживает и ВХСУ см. Если договор аренды автомобиля предприятие заключает с его директором, то сам директор не может подписывать договор от обеих его сторон со стороны арендатора и со стороны арендодателя ч.

В такой ситуации от лица директора должно выступать другое лицо, уполномоченное им на подпись подобных договоров например, его заместитель. Условия договора. Что нам важно зафиксировать в договоре аренды? В нем должны быть указаны: объект аренды, срок аренды, размер арендных платежей, регулярность их выплаты и т.

Имейте в виду: если в договоре сроки выплаты арендной платы не определены, ее выплачивают ежемесячно ч. Если в договоре не установлен срок аренды, такой договор считается заключенным на неопределенный срок ч.

Еще один важный аспект, который следует зафиксировать в договоре — кто несет расходы по ремонту автомобиля. При этом чтобы избежать спорных ситуаций, целесообразно предусмотреть в договоре аренды сроки, в которые следует проводить капитальный ремонт.

Если такие сроки не оговорены, капремонт должен быть проведен в разумный срок ч. В случае когда арендодатель не выполняет своей обязанности по капремонту автомобиля, арендатор может ч. В то же время вопрос о том, на какую из сторон возложена обязанность по проведению капитального ремонта, может решаться договором иначе и, например, возлагать соответствующую обязанность на арендатора либо оговаривать совместное его проведение арендодателем и арендатором.

Такое усовершенствование повышает качество и цену объекта аренды. На решение вопроса о том, на кого относить затраты, связанные с улучшениями, влияют два условия: 1 могут ли улучшения быть отделены от объекта без его повреждения; 2 дал ли арендодатель согласие на проведение улучшений. Отделимое улучшение объекта аренды арендатор имеет право изъять и оставить у себя ч. Тут надо смотреть, выполнено оно с согласия арендодателя или без него. Но на практике арендаторы не всегда выполняют это требование.

Требовать их возмещения от арендодателя оснований нет, поскольку вносить какие-либо изменения в арендованное имущество по своему усмотрению арендатор не имел права ч. Здесь же мы подробно будем говорить о налогообложении доходов физлиц.

Налогообложение дохода физлица-арендодателя НДФЛ. При этом начислить и уплатить сумму налога в бюджет долженналоговый агент такого физлица — предприятие-арендатор. Объект налогообложения определяют исходя из размера арендной платы, указанного в договоре. С разъяснением фискалов такого содержания вы можете ознакомиться в подкатегории 103. Следовательно, стоимость расходов по содержанию объекта аренды, которые оплатил арендатор, не являются доходом физлица-арендодателя.

Но имейте в виду: если такие расходы по каким-либо причинам осуществляет арендодатель с последующей их компенсацией арендатором, у физлица-арендодателя возникает налогооблагаемый доход в виде дополнительного блага п. Здесь важен вид ремонта: текущий или капитальный. Текущий ремонт не приводит к улучшению автомобиля или увеличению срока его службы, а лишь обеспечивает либо восстанавливает его работоспособность. В результате арендодатель — физическое лицо никакого экономического эффекта т.

А раз нет дохода, нет и объекта обложения НДФЛ. Те же выводы справедливы и в отношении техобслуживания автомобиля. Как мы упоминали выше, обязанность по его проведению возложена на арендодателя если иное не установлено договором или законом. Если арендодатель не выполнил свою обязанность по капремонту и не компенсировал арендатору не зачел в счет арендной платы его стоимости, то можно утверждать, что арендатор бесплатно предоставил арендодателю услугу по капитальному ремонту автомобиля.

То есть у арендодателя возникнет доход, который следует классифицировать как дополнительное благо п. Если арендодатель — физическое лицо компенсирует арендатору стоимость осуществленных им улучшений, говорить о налогооблагаемом доходе не приходится.

В такой ситуации происходит обычная продажа арендатором объекта улучшений. Компенсация расходов на улучшение арендатору не осуществляется? Значит, арендатор бесплатно предоставил арендодателю услугу по улучшению автомобиля. То есть имеет место доход арендодателя в виде допблага п. Обратите внимание: по нашему мнению, и при капремонте, и при улучшении автомобиля доход арендодателя возникает не в месяце завершения капитального ремонта осуществления улучшений , а в момент передачи возврата автомобиля арендодателю.

Дело в том, что воспользоваться результатом таких работ арендодатель сможет только после получения автомобиля обратно. Более того, к окончанию срока действия договора аренды улучшения могут порядком поизноситься, а то и вовсе утратить свою актуальность.

Наконец, арендодатель может передумать и компенсировать расходы арендатора. Тогда и оснований для начисления дохода нет. Поэтому, на наш взгляд, сумма дохода арендодателя должна определяться как стоимость выполненных работ, уменьшенная на сумму физического износа замененных установленных агрегатов.

Для определения обычной цены справедливой стоимости возвращаемых улучшений арендатор создает специальную комиссию.

Учтите: доход арендодатель получает в неденежной форме. И еще один важный момент. Бывает, что арендатор проводит улучшения, которые могут быть отделены от арендуемого автомобиля без его повреждения.

В случае, когда до возврата транспортного средства арендодателю такие улучшения были изъяты например, сняли установленный ранее GPS-навигатор , никакого дохода у физлица-арендодателя, конечно же, не возникнет. А значит, не будет и НДФЛ. ХХ НКУ. Налоговым агентом плательщика налога, как и в случае с НДФЛ, выступает предприятие-арендатор.

Именно на таком подходе настаивают налоговики см.

Аренда автомобиля у физического лица - проблемы учета и учете приводит к многовариантности бухгалтерского и налогового учета при отражении.

Тогда в договоре важно отдельно прописать плату за управление и аренду. Сразу оговоримся: об индивидуальных предпринимателях речь не пойдет. Ведь с полученных доходов они платят налоги и взносы самостоятельно. И аренда их автомобилей не отличается от аренды транспортных средств, принадлежащих организациям. НДФЛ и страховые взносы Аренда автомобиля у физического лица налагает на вашу компанию функции налогового агента по отношению к арендодателю в силу статьи 226 НК РФ.

Избавиться от данной обязанности не получится, даже если прописать в контракте, что гражданин должен сам уплатить НДФЛ. Такой пункт договора будет считаться ничтожным. Теперь о страховых взносах. Тут все зависит от того, какой именно договор аренды вы заключили — с экипажем или без. Подробнее о том, как документально оформить аренду автомобиля , рассказали эксперты Системы Главбух.

Все гораздо проще, если аренда автомобиля у физического лица идет без услуг водителя. Тогда никакие страховые взносы уплачивать не нужно. Дело в том, что в данном случае предметом договора является передача в пользование имущества. А значит, объект обложения взносами отсутствует п. ПФР требует начислять взносы на арендную плату Проверяющие доначислят взносы на арендную плату за автомобиль, если работник сдает компании в аренду машину и сам ее водит.

Но только с тех сумм, которые причитаются человеку за эксплуатацию авто. Поэтому рекомендуется выделить в тексте контракта отдельной строкой вознаграждение водителя. И подтверждать оказанные услуги актом.

Отдельно скажем о взносах на травматизм. Это следует из пункта 1 статьи 20. Право на это закреплено подпунктом 10 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Чтобы подтвердить затраты, помимо договора оформите акт приемки-передачи транспортного средства, в котором максимально подробно распишите его характеристики.

Но компании могут и сами разработать форму документа. Главное, чтобы там были все сведения, позволяющие определить, что за объект передается в аренду. Эти данные возьмите из свидетельства о регистрации транспортного средства.

Не забудьте указать и стоимость объекта. Если арендодатель давно приобрел авто, то написать можно, по сути, любую величину.

Ведь это нужно лишь для того, чтобы вы отразили имущество на забалансовом счете. Подсказка от Системы Главбух Операции по получению автомобиля в аренду в бухучете отразите на основании акта о приеме-передаче транспортного средства. В нем надо указать согласованную стоимость автомобиля, его пробег, а также техническое состояние по результатам осмотра. В общем случае именно ваша компания должна оплачивать содержание транспортного средства и его страхование. А также тратиться на топливо и иные расходы, связанные с эксплуатацией машины.

Но в договоре аренды можно закрепить и иной порядок. Возьмем стандартную ситуацию. Тогда все перечисленные затраты вы можете спокойно учесть в целях налогообложения прибыли. В частности, издержки на ремонт спишите на основании пункта 2 статьи 260 НК РФ.

Расходы, связанные с эксплуатацией авто покупка топлива, мойка, парковка и др. Затраты на покупку бензина компания также вправе списать в соответствии с под пунктом 5 пункта 1 статьи 254 либо подпунктом 11 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Подробнее о том, какие расходы можно списать , рассказали эксперты Системы Главбух.

Естественно, все эти расходы необходимо подтвердить документами. Тут понадобится внушительный комплект бумаг: договоры, чеки, квитанции об оплате, путевые листы, акты выполненных работ, свидетельство о регистрации авто и другие бланки. Расходы на транспортное средство, если происходит аренда автомобиля у физического лица с экипажем Не всегда в штате компании есть водители.

Тогда удобнее брать в аренду автомобиль с экипажем. Рассмотрим отдельно расходы на содержание авто и услуги водителя. Следить за машиной а значит, и тратиться на ее ремонт обязан арендодатель. Таково требование статьи 634 ГК РФ. В то же время остальные затраты на машину может нести как арендодатель, так и компания-арендатор. Речь идет о покупке топлива, мойке, парковке авто и иных подобных издержках. Такие расходы списывают в соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Если иное не предусмотрено договором аренды, расходы на покупку страховых полисов придется оплатить арендодателю.

Об этом говорится в статье 637 ГК РФ. В свою очередь компания оплатит сотруднику стоимость услуги по управлению автомобилем, которая уже включает траты за страховку. Подсказки от Высшей школы Главбуха Эксперты на примерах разобрали, как отразить в учете аренду автомобиля. Деньги, перечисленные за услуги по управлению и обслуживанию машины, спишите в составе расходов на оплату труда. Это позволяет сделать пункт 21 статьи 255 НК РФ. Оправдательным документом тут будет акт приемки-передачи услуг.

Как рассчитать у учесть при расчете налогов аренду авто Компания на общем режиме проводит в учете расходы, понесенные в рамках договора аренды авто с экипажем. Компания использует автомобиль для управленческих целей только в рабочие дни.

Согласованная сторонами стоимость объекта составляет 500 000 руб Арендная плата перечисляется ежемесячно на банковскую карту арендодателя в последний день истекшего месяца аренды.

Согласно условиям контракта расходы, связанные с эксплуатацией покупка топлива, страховка и пр. Ежемесячная сумма выплат по договору составляет 55 000 руб. Уплата взносов от несчастных случаев и профзаболеваний заключенным договором аренды не предусмотрена. В учете арендатора по состоянию на 31 мая 2019 года бухгалтер делает следующие проводки: ДЕБЕТ 001 — 500 000 руб.

При расчете авансового платежа по налогу за пять месяцев 2019 года в составе прочих расходов были учтены: арендная плата в размере 55 000 руб. На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 800 222-15-72.

Аренда автомобиля с экипажем или без у физического лица в 2019 году: налогообложение

Транспортный налог: Видео Варианты найма у физлица В соответствии с Налоговым кодексом РФ, следует разделять несколько вариантов аренды транспортного средства у физического лица. В зависимости от условий заключенного договора можно определить и сторону, несущую ответственность за уплату установленных сборов, а значит, вид и размер налоговых ставок: Первый вариант — это договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией, где налоги ложатся на организацию, а физлицо действует без образования ИП.

В этом случае организация выступает в качестве налогового агента: берет на себя обязательства по удержанию налоговых вычетов из доходов, причитающихся физическому лицу за аренду ТС; предоставляет отчетность в налоговый орган по месту своей регистрации о суммах, перечисленных за аренду, и произведенных вычетах по форме 2-НДФЛ.

Второй вариант — договор заключается между организацией и физическим лицом, являющимся предпринимателем. В этом случае арендатору достаточно предоставить свидетельство о регистрации ИП и документы, подтверждающие, что он стоит на учете в налоговой инспекции. В рамках данной сделки все обязанности платить налоги ложатся на индивидуального предпринимателя, который будет это делать в соответствии с выбранной им формой налогообложения.

Третий вариант — договор аренды между физическими лицами. В этом случае, следуя указаниям 23 главы Налогового кодекса п. Какие налоги нужно платить Без экипажа В ходе заключения соглашения по найму автотранспорта без экипажа арендодатель соглашается предоставить свое транспортное средство в распоряжение арендатору на срок, указанный в соглашении, за оговоренную плату.

Отличительной чертой от предыдущего варианта является отсутствие оказания услуг по управлению машиной и ее техническому обслуживанию. Какие налоги платятся по договору аренды автомобиля без экипажа, и в этом случае определяется статусом арендодателя: физическое лицо платит НДФЛ в установленном размере — лично в налоговый орган либо через юрлицо — налогового агента.

Подобные договоры найма могут быть заключены в обычной произвольной письменной форме независимо от условий, в них закрепленных; кстати, к этим соглашениям не применяются обязательные правила о регистрации, как к обычным договорам аренды.

Ставка подоходного налога с аренды автомобиля у физического лица может изменяться в зависимости от условий, на которых рассматриваемое лицо осуществляет сдачу в аренду. Этот размер не изменится как в случае с вычетом, производимым за вас организацией-налоговым агентом, так и в случае, если вы лично как физическое лицо будете подавать декларацию.

Аренда ТС с экипажем.

Время чтения: 4 минут Наличие автомобиля делает жизнь более комфортной. И все же.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги при аренде имущества у физлица


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий