+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Заполнение новой декларации по налогу на прибыль

Отличие новой декларации по налогу на прибыль от старой, состав новой декларации по налогу на прибыль, заполнение новой.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполнение и проверка декларации по налогу на прибыль в 1С: Бухгалтерии

Декларация по налогу на прибыль: строка за строкой

заполнение новой декларации по налогу на прибыль
Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в Однако на 1 января ода новая форма так и не появилась.

Коротко о главном 8844 16 февраля 2019 года вступило в силу постановление МНС от 03. При этом за I квартал 2019 года данную декларацию необходимо представить по обновленной форме с учетом новых требований по ее заполнению. Рассмотрим основные изменения в новой декларации по налогу на прибыль. Кроме переименования отдельных показателей, в нее внесен целый ряд дополнительных строк.

Это связано с тем, что с 2019 года для целей исчисления налога на прибыль принимается выручка от реализации товаров работ, услуг , имущественных прав, основных средств, нематериальных активов и др. В декларации появилась строка 1. В ней отражается выручка от реализации на возмездной основе товаров работ, услуг , имущественных прав.

Данный показатель участвует в определении предельной суммы прочих нормируемых затрат, учитываемых при налогообложении. Отдельные затраты из данной строки дополнительно вынесены в новые строки: — строка 2. В ней отражается сумма затрат расходов , понесенных иностранной организацией за пределами РБ. Указанную строку заполняют иностранные организации, осуществляющие деятельность в РБ через постоянное представительство.

Некоторые внердоходы выделены в отдельные строки. Так, в декларации обособленно отражаются доходы, которые облагаются в иностранном государстве, но не вошли в выручку доход белорусской организации от деятельности за пределами РБ, отражаемой по строке 5 декларации. К ним относятся: — доходы по дивидендам от иностранной организации вместе с доходами в виде курсовых разниц, возникающих при переоценке дебиторской задолженности по расчетам с этой организацией по причитающимся от нее дивидендам.

Они отражаются в строке 4. Напомним, что указанные доходы ранее отражались в разных строках декларации, а именно: дивиденды — в составе выручки дохода от деятельности организации за пределами РБ строка 5 , курсовые разницы — в составе внердоходов строка 4.

Отражаются в строке 4. Организации, осуществляющие деятельность в РБ через постоянное представительство, строки 4. Изменено содержание строки 4. Кроме этого, из строки 4. Данный показатель участвует в расчете предельного размера прочих нормируемых затрат. Информация о внеррасходах в декларации также изменилась. Дополнительно расшифрована рассчитанная сумма налога на прибыль, в связи с чем добавлена новая строка 16.

В ней содержится информация о сумме налога на прибыль с доходов, облагаемых в иностранном государстве и не вошедших в выручку доход белорусской организации от деятельности за пределами Республики Беларусь, отражаемой по строке 5 новые строки 4. Сумма налога на прибыль к уплате также более детализирована. В декларацию внесена строка 24. Он дополнен перечнем оснований, повлекших доначисление или возврат налога на прибыль.

Заполняют иностранные организации, осуществляющие деятельность в РБ через постоянное представительство. В указанной строке отражаются суммы подтвержденных аудиторским заключением затрат, которые понесены данной организацией за пределами РБ. Содержит сведения о сделках, в отношении которых произведена корректировка налоговой базы в соответствии с гл. Напоминаем, что представить декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2019 года по новой форме необходимо будет не позднее 22 апреля 2019 г.

Понравилась статья? Поблагодарите автора.

Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года: форма, образец заполнения

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 год В отчете обязательно надо заполнить только: титульный лист, раздел 1 подраздел 1. Остальные страницы и разделы заполняют тогда, когда у компании есть доходы или расходы, которые в них отражаются. Помимо обязательных разделов отчет содержит еще 6 страниц. Кто и в каких случаях их заполняет показано в таблице: Раздел Титульный лист 01 Заполняют все.

Укажите верный код налогового периода, иначе инспекторы не поймут, за какой период отчет, и потребуют пояснения. В нем могли поменять наименование или код. Раздел 1.

Основной раздел, его заполняют все компании. Проверьте КБК. Если ошибиться хотя бы в одной цифре, сумма платежа отразится не там, где нужно и вам придется писать уточняющее письмо в инспекцию. Штрафы за такие ошибки не предусмотрены. Укажите их за каждый месяц в 1 квартале: январь, февраль и март. Лист 02 Заполняют все. Основной раздел отчета, в котором инспекторы видят весь расчет. Полученная сумма прибыли или убытка отражается в строке 060.

Налог к уплате, который умножается на ставку 20 процентов , будет рассчитан по строке 120. Это налоговая база, уменьшенная на сумму убытков прошлых лет не больше 50 процентов. Строка 210 декларации: как заполнить В строке отображается общая сумма аванса налога на прибыль, которую должны государству по итогам прошлого отчетного периода Приложение 1 к листу 02 Заполняют все.

В разделе отражается информация о выручке: реализационной и внереализационной. Приложение 2 к листу 02 Заполняют все. Укажите в разделе те доходы, которые не попали в приложение 1 к листу 02: сюда идут почти все косвенные доходы.

Приложение 3 к листу 02 В разделе заполняется выручка от продажи амортизируемого имущества, от реализации права требования долга. Обратите внимание на верхнюю часть страницы: нужно указать верный признак налогоплательщика. Такие показатели не стоит запоминать, они всегда приведены в бланке отчета. Приложение 4 к листу 02 Все убытки прошлых периодов отразите в данном разделе.

Остатки неперенесенных сумм должны совпадать с данными из декларации за 2018 год. Приложение 5 к листу 02 Приложение заполняют компании с обособленными подразделениями. Головная организация сдает отчетность по каждому филиалу. А вот обособки указывают только собственные данные и сдают по своему месту регистрации. Приложение 6 к листу 02 Раздел предназначен только для участников консолидированной группы налогоплательщиков 321. Лист 03 Страницу заполняют налоговые агенты, которые выплатили дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам.

Верно укажите категорию агента и вид выплат. Если ваша организация применяет их, заполните лист отдельно по каждому такому доходу. На конец 2 квартала по данным ПФР насчитывается 38 таких учреждений. Список размещен на официальном сайте и своевременно обновляется.

Например, благотворительные фонды и бюджетные казенные учреждения. Большие компании сдают только электронно. Перед отправкой убедитесь, что электронные ключи подписи актуальны.

При этом и те, и другие налогоплательщики отчитываются в инспекцию, где вставали на учет.

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в Однако на 1 января ода новая форма так и не появилась.

Декларация по налогу на прибыль за 1-е полугодие 2019 года: заполнение и сдача

Пример заполнения в декларации по налогу на прибыль за 2016 год. Заполняем Раздел 1 Подраздел 1. Графа 050 заполняется, если графа 190 Листа 2 декларации по налогу на прибыль меньше, чем сумма граф 220 и 250 того же Листа, если больше, то ставим прочерк. Графа 070 заполняется, если графа 200 Листа 2 декларации по налогу на прибыль больше чем сумма граф 230 и 260 того же Листа, если же меньше ставим прочерк Графа 080 заполняется, если графа 200 Листа 2 декларации по налогу на прибыль меньше, чем сумма граф 230 и 260 того же Листа, если же больше, ставим прочерк.

Пример заполнения Раздела 1 Подраздела 1. Будьте внимательны! Новая ставка вступает в силу только с 1 января 2017г. В годовой отчетности за 2016 год они прочеркиваются Графы 320-340 - заполняются в Декларации за девять месяцев, и в них указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в первом квартале следующего налогового периода.

В декларации за 2016 год они прочеркиваются! Пример заполнения Листа 2 новой декларации по налогу на прибыль за 2016 год. Заполняем Приложение 1 к Листу 2 новой декларации по налогу на прибыль за 2016 год В этом разделе декларации нужно будет подробно расписать доходы, относящиеся к основному виду деятельности компании, а также ее внереализационны доходы.

Графа 010 — здесь пишется общая сумма выручки, полученной от реализации товаров, работ и услуг Графы 011-014 — ставится общая сумма дохода, полученная от конкретного вида реализации, незаполненные графы прочеркиваются.

По сути графы 011-014 — это подробная расшифровка графы 010. Графы 020-022 — заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг, другие организации, чья деятельность связана с ценными бумагами, заполняют графы 023-024. Состоит он из трех частей: Приложение 2 к Листу 2 и двух продолжений Приложения 2 Графы 010, 020, 030 — отражают общую сумму прямых расходов компании, связанных с основным видом ее деятельности.

Организации, пользующиеся кассовым методом, эти строки не заполняют, а прочеркивают. Графа 040 — отражает общую сумму косвенных расходов предприятия. Графа 041 — Внимание! Графы 041-120 — это детальное перечисление косвенных расходов, которые возникают у организаций. Организации, применяющие кассовый метод, по этой строке отражают показатели при наличии фактически понесенных расходов.

Графа 300 — убытки, которые можно приравнять к реализационным расходам. Обращаем ваше внимание! Что даже если у компании отсутствуют показатели, которые необходимо заносить в эти строки, приложение 2 к Листу 2 продолжение все равно представляется в составе декларации.

Декларация по налогу на прибыль за 2016 год: инструкция по заполнению

Организации при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств только в годовой декларации Лист 08 Организации, выполняющие самостоятельную корректировку доходов и расходов, полученных по контролируемым сделкам с взаимозависимыми лицам Лист 09 Налогоплательщики — контролирующие лица, признаваемыми таковыми в соответствии со статьей 25. Если есть убытки прошлых лет, то заполняют еще и приложение 4 к листу 02. Подраздел 1.

Ниже представлен образец оформления титульного листа. Полностью пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 4 квартал 2017 года можно скачать по ссылке ниже. Резервы В первую очередь проверьте резервы.

Все компании обязаны создавать резерв по сомнительным долгам в бухучете. И вправе создавать его в налоговом учете п. Если компания по учетной политике формирует резерв в налоговом учете, обратите внимание на следующее. Сумму резерва по сомнительным долгам нужно включить в общую сумму внереализационных расходов по строке 200 в приложении 2 к листу 02 декларации по прибыли. Раньше для расчета резерва за отчетный период выручку тоже брали за этот период.

Такая выручка обычно намного меньше выручки прошлого года. Расходы Отдельное внимание уделите сложным расходам. Как их отражать, смотрите в таблице ниже. Расходы Где отразить в декларации Коммуналка электроэнергия, вода, тепло в офис При расчете налога на прибыль стоимость электроэнергии, воды и тепла включите в материальные затраты подп.

Для компаний это косвенные расходы, поэтому их учитывают в том периоде, к которому они относятся п. Если акт на коммуналку составили в следующем месяце, то ориентируйтесь на мнение Минфина России. Чиновники считают, что если документ составили в течение разумного срока, но до крайней даты представления декларации, то затраты можно включить в прошлый период письмо Минфина России от 27 июля 2015 г. Касса дешевле 100 000 руб. Есть два варианта: — списать всю сумму на дату ввода в эксплуатацию; — признавать расходы постепенно в течение срока использования.

Выбор закрепите в учетной политике. Касса дороже 100 000 руб. Затраты компания списывает через амортизацию Амортизацию показывают по строкам 131—134 приложения 2 к листу 02. Материальные затраты отражают по строке 040 приложения 2 листа 02, так как это косвенные расходы для компании ст.

Тогда стоимость услуг списывайте сразу на дату подписания акта; — раз в год сразу всей суммой. В этом случае можно учесть годовую плату как аванс письмо Минфина России от 24 ноября 2016 г.

Затраты на обработку фискальных данных включите в состав расходов, связанных с производством и реализацией ст. Компании вправе признавать всю сумму взносов. Не важно, уменьшают прибыль выплаты, на которые начислили взносы, или нет письма Минфина России от 15 июля 2013 г.

Отражают взносы в месяце, в котором начислили, если это косвенные затраты ст. В строке 041 и 040 приложения 2 к листу 02, если компания учитывает взносы в косвенных расходах.

Исключение — взносы на травматизм Независимая оценка квалификации Стоимость независимой оценки квалификации можно списать в затраты, если с сотрудником заключили трудовой договор. Для подтверждения расходов у компании должны быть п. Например, приказ директора о направлении на профэкзамен с согласия работника; — документ о том, что услугу оказали, например акт; — копия свидетельства о квалификации или заключение о прохождении профессионального экзамена с рекомендациями В строках 010—040 приложения 2 к листу 02.

Выбор строки зависит от того, к каким расходам компания относит стоимость независимой оценки квалификации — прямым или косвенным. Выбор закрепляют в учетной политике Проценты Проценты включайте в расходы того месяца, к которому они относятся. Когда компания фактически перечисляет их кредитору, не важно.

Прошлые затраты компания вправе учесть во внереализационных расходах текущего года. К примеру, в отчетности за 2017 год можно показать выручку за декабрь 2016 года от продажи некачественных товаров, если покупатель отказался их принять Бухгалтер покажет убытки прошлых лет так: — по строке 301 приложения 2 к листу 02; — по строке 300 приложения 2 к листу 02 — в общей сумме убытков; — по строке 040 листа 02.

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в Однако на 1 января ода новая форма так и не появилась.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как без ошибок составить декларацию по прибыли за 9 месяцев 2018 г. I Ершикова М.Л.


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий