+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Заполнение нд по ндс налоговым агентом

НДС налогового агента в декларации по НДС должен быть отражен независимо от того, является субъект Порядок заполнения декларации рассмотрим на примере: ФНС скорректирует форму налоговой декларации по НДС.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вебинар «Исчисление НДС налоговых агентов при реализации лома, цветных металлов»

Декларация по НДС за 2-й квартал 2019 года: инструкция по заполнению

заполнение нд по ндс налоговым агентом
НДС налогового агента в декларации по НДС должен быть отражен независимо от того, является субъект Порядок заполнения декларации рассмотрим на примере: ФНС скорректирует форму налоговой декларации по НДС.

Итоги Форма декларации и порядок заполнения Начиная с 1-го квартала 2019 года декларацию НДС налоговый агент должен подавать на обновленном бланке, форма которого утверждена приказом ФНС от 29. Последние изменения в форму в основном связаны с повышением ставки НДС. Особенностей заполнения отчета налоговыми агентами, которые мы будем рассматривать далее, они не затронули. Больше узнать о том, что изменилось в отчете, вы можете в этой статье. Обязательными для заполнения в декларации по НДС по налоговому агенту являются титульный лист этого документа, а также разделы 1 и 2 абз.

Плюс неплательщиками налога, выступающими налоговыми агентами и выставившими счета-фактуры, заполняется раздел 12 абз. Раздел 2, посвященный НДС налогового агента, в декларации по НДС оформляется отдельно по каждой организации, в отношении которой налогоплательщик признается налоговым агентом.

Примерами ситуаций для заполнения декларации НДС налоговым агентом могут служить ее оформление по каждому иностранному лицу — неплательщику налога, у которого приобретались товары услуги , по каждому арендодателю — муниципальному государственному органу, продавцу госимущества п. То есть раздел 2 налоговой декларации может быть заполнен на нескольких страницах, если имели место операции с несколькими партнерами. Налоговый агент может отразить в декларации вычеты по НДС после уплаты налога в бюджет — для этого заполняется строка 180 в разделе 3 п.

Причем можно заполнить сразу разделы 2 и 3, если приобретение товаров например, у иностранцев и перечисление налога в бюджет происходят в одном периоде письмо Минфина России от 23. И хотя существует позиция ФНС, указывающая, что право на вычет возникает у налогового агента лишь в следующем после уплаты налога в бюджет отчетном периоде письмо от 07. Имеются как раз такие судебные решения, которые подтверждают право налогоплательщика на вычет в период уплаты налога постановления ФАС СЗО от 28.

При составлении отчета налоговые агенты должны опираться на нормы расчета налоговой базы, указанные в ст. Декларация составляется на основании книг покупок, продаж и сведений из регистров бухучета налогового агента. Налоговые декларации подаются налоговыми агентами в электронном формате. Однако есть исключение. Так, освобожденные от оплаты налога или неплательщики НДС , ставшие налоговыми агентами, могут подать декларацию лично или переслать с описью вложения по почте письмо ФНС от 30.

Подробнее об условиях, когда лица, освобожденные от оплаты налога или неплательщики НДС , ставшие налоговыми агентами, могут не попасть под это исключение, читайте здесь. На титульном листе указываются все регистрационные реквизиты налогового агента.

Декларацию подписывает уполномоченное лицо предприятия. При передаче декларации представителем от лица налогоплательщика указываются на титульном листе данные этого представителя должность, Ф. Особенности заполнения раздела 2 В разделе 2 налоговый агент отражает сумму налога, которую следует перечислить в бюджет строка 060.

Также требуется указать КБК тех операций, по которым начислен налог. При этом раздел 2 заполняется отдельно по каждому: арендодателю муниципальному или госоргану, предоставляющему имущество в аренду ; иностранному контрагенту, не зарегистрированному в РФ как налогоплательщик в том числе и при продаже товаров иностранной компании по агентским или комиссионным договорам ; поставщику, реализующему муниципальное или госимущество, которое не закреплено ни за каким муниципальным или госпредприятием.

Если работа с каждым из перечисленных выше лиц ведется по нескольким договорам, то раздел 2 заполняется на одной странице. При реализации налоговым агентом конфиската, клада или бесхозных вещей раздел 2 заполняется также на одной странице. Налоговый агент-судовладелец при неосуществлении регистрации приобретения судна в Росреестре на протяжении 45 дней после получения права собственности заполняет второй раздел отдельно по каждому такому судну. В случаях, указанных в пп.

Итоги При подаче декларации налоговым агентам следует учесть, что сроки и форма подачи отчетного документа такие же, как и для других налогоплательщиков: в электронном формате до 25 числа, которое наступает в месяце, следующим за отчетным кварталом.

Налоговые агенты заполняют в декларации титульный лист, разделы 1 и 2. При этом в большинстве случаев требуется заполнение раздела 2 на нескольких листах отдельно по каждому контрагенту. Если осуществляются лишь операции, перечисленные в ст.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

НДС 2019: заполняем декларацию правильно

Возможно представление декларации на бумажном носителе с приложением съемного носителя магнитного диска, дискеты и т. Днем представления декларации в налоговый орган считается: - дата получения в налоговом органе при ее представлении лично или через представителя; - дата отправки почтового отправления с описью вложения при ее отправке по почте; - дата отправки по телекоммуникационным каналам, зафиксированная в подтверждении, при ее передаче по телекоммуникационным каналам связи.

Налоговый орган не вправе отказать в принятии декларации и обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии декларации о принятии и дату ее получения. При получении декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о приеме в электронном виде. Декларация на бумажном носителе представляется только в виде утвержденной машиноориентированной формы, заполненной от руки либо распечатанной на принтере.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства. Не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе. Не допускается скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя. Каждому показателю декларации в утвержденной машиноориентированной форме соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь. Первое поле соответствует числителю правильной дроби целой части десятичной дроби , второе - знаменателю правильной дроби дробной части десятичной дроби. Для указания даты используются по порядку три поля: день поле из двух знакомест , месяц поле из двух знакомест и год поле из четырех знакомест , разделенные знаком "точка".

Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия отсутствия и количества заполняемых разделов. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле. Показатель номера страницы поле "Стр. Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого левого знакоместа.

При заполнении показателя "Код по ОКАТО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКАТО имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются нулями. Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Особенности ручного заполнения формы декларации. При заполнении полей формы декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей формы декларации осуществляется заглавными печатными символами. В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине показателя. В случае, если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк.

Например: при указании десятичного ИНН организации "5024002119" в поле ИНН из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом: "5024002119-". Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае, если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например: если показатель имеет значение "1234356.

При представлении декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов. Порядок заполнения титульного листа декларации 19.

Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком налоговым агентом , кроме раздела "Заполняется работником налогового органа". При заполнении идентификационного номера налогоплательщика ИНН , который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати знакомест, отведенной для записи показателя "ИНН" налогоплательщиками, представляющими декларацию на бумажном носителе, показатель заполняется слева направо, начиная с первого знакоместа, в последних двух знакоместах ставится прочерк.

Идентификационный номер налогоплательщика налогового агента ИНН и код причины постановки на учет КПП по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического, лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г.

Для крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по форме N 9-КНС, утвержденной Приказом МНС России от 31 августа 2001 г.

ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401 ИМД и или Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденных Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г.

ИНН и КПП по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации и имеющей недвижимое имущество и транспортные средства на территории Российской Федерации, указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД и или Информационного письма об учете в налоговом органе недвижимого имущества и транспортных средств по форме N 2202ИМ, утвержденных Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г.

При заполнении показателя "Номер корректировки": - цифра 0 проставляется в случае представления налогоплательщиком первичной декларации за отчетный период; - цифры, начиная с 1, проставляются согласно порядковому номеру уточненной декларации за соответствующий отчетный период.

Показатель "Налоговый период код " заполняется в соответствии с кодами, определяющими налоговый период, приведенными в приложении N 3 к настоящему Порядку. При заполнении показателя "Отчетный год" указывается год, за налоговый период которого представлена декларация. При заполнении показателя "Представляется в налоговый орган код " отражается код налогового органа, в который представляется декларация. В показателе "По месту нахождения учета код " указывается значение кода 400.

Это значение кода означает, что декларация представляется по месту постановки на учет налогоплательщика. При заполнении показателя "налогоплательщик" отражается наименование организации, либо наименование отделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, которое уполномочено иностранной организацией представлять налоговые декларации и уплачивать налог в целом по операциям всех находящихся на территории Российской Федерации отделений иностранной организации, а в случае представления декларации индивидуальным предпринимателем физическим лицом, исполняющим обязанности налогового агента указываются его фамилия, имя, отчество полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

При заполнении показателя "Номер контактного телефона" отражается номер контактного телефона налогоплательщика. В Разделе титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:" указывается: 1 - если документ представлен налогоплательщиком, включая лиц участников товариществ, доверительных управляющих, концессионеров , на которых в соответствии со статьей 174.

При заполнении декларации организациями - указывается построчно фамилия, имя и отчество руководителя организации полностью в поле "фамилия, имя, отчество" , ставится его подпись в месте, отведенном для подписи , которая заверяется печатью организации и проставляется дата подписания. При заполнении декларации индивидуальными предпринимателями - ставится подпись индивидуального предпринимателя в месте, отведенном для подписи, и дата подписания. При заполнении декларации организацией - представителем налогоплательщика налогового агента указываются наименование организации-представителя в поле "наименование организации - представителя налогоплательщика" , построчно фамилия, имя и отчество руководителя уполномоченной организации полностью в поле "фамилия, имя, отчество" , ставится его подпись в месте, отведенном для подписи , которая заверяется печатью организации, проставляется дата подписания.

При заполнении декларации физическим лицом - представителем налогоплательщика налогового агента указывается построчно фамилия, имя и отчество физического лица полностью в поле "фамилия, имя, отчество" , ставится его подпись в месте, отведенном для подписи , проставляется дата подписания.

При заполнении декларации представителем налогоплательщика налогового агента указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика налогового агента.

При этом к декларации прилагается копия указанного документа. Подпись руководителя организации, индивидуального предпринимателя либо их представителей и дата подписания проставляются также в разделах 1 - 7 декларации, включая приложения к разделу 3 декларации, в поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю". Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит следующие сведения о представлении налоговой декларации: код способа и вида представления в соответствии со справочником, приведенным в приложении N 4 к настоящему Порядку ; количество страниц декларации; количество листов подтверждающих документов и или их копий, приложенных к декларации; дату представления декларации и номер, под которым зарегистрирована декларация.

Все показатели данного раздела заполняются работником налогового органа. Отражаются фамилия, имя, отчество работника налогового органа и ставится его подпись. Порядок заполнения раздела 1 декларации "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет возмещению из бюджета , по данным налогоплательщика" 33. Раздел 1 декларации включает в себя показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет возмещению из бюджета , по данным налогоплательщика с отражением кода бюджетной классификации Российской Федерации далее - код бюджетной классификации , на который подлежат зачислению суммы налога, рассчитанные в декларации за налоговый период, или возмещению из бюджета, рассчитанные в декларации за налоговый период.

По строке 010 отражается код согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления ОКАТО. По строке 020 отражается код бюджетной классификации. Код бюджетной классификации указывается в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации. По строкам 030 - 040 отражаются суммы налога, исчисленные к уплате в бюджет за налоговый период, которые зачисляются на указанный в строке 020 код бюджетной классификации.

По строке 030 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет за налоговый период в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Кодекса, которая подлежит уплате в бюджет в соответствии с порядком, определенным пунктом 4 статьи 174 Кодекса. Сумма налога, указанная по строке 030, не отражается в разделе 3 декларации и не участвует в расчете показателей по строкам 040 и 050. По строке 040 отражается сумма налога, если величина разницы суммы строк 230 раздела 3, 020 раздела 6 и суммы строк 240 раздела 3, 010 раздела 4, 010 раздела 5 графы 3 , 010 раздела 5 графы 5 , 030 раздела 6 больше или равна нулю.

Сумма налога, указанная по строке 040, подлежит уплате в бюджет в соответствии с порядком, определенным пунктом 1 статьи 174 Кодекса. По строке 050 отражается сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета за налоговый период, подлежащая в установленном порядке зачету или возврату из бюджета, которая учитывается по коду бюджетной классификации, указанному в строке 020. Сумма налога отражается по строке 050, если величина разницы суммы строк 230 раздела 3, 020 раздела 6 и суммы строк 240 раздела 3, 010 раздела 4, 010 раздела 5 графы 3 , 010 раздела 5 графы 5 , 030 раздела 6 меньше нуля.

Порядок заполнения раздела 2 декларации "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента" 35. Раздел 2 декларации включает в себя показатель суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, по данным налогового агента с указанием кода бюджетной классификации, на который подлежит зачислению сумма налога.

При наличии нескольких договоров с одним налогоплательщиком, в частности, с одним арендодателем органом государственной власти и управления и органом местного самоуправления раздел 2 декларации заполняется налоговым агентом на одной странице.

Налоговый агент, реализующий на территории Российской Федерации товары работы, услуги, имущественные права иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами, раздел 2 заполняет отдельно по каждому продавцу иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика.

Налоговый агент, уполномоченный осуществлять реализацию конфискованного имущества, имущества, реализуемого по решению суда за исключением проведения процедуры банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации , бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству, раздел 2 декларации заполняет на одной странице.

Раздел 2 декларации заполняется налоговым агентом - лицом, в собственности которого находится судно на момент исключения его из Российского международного реестра судов, если судно исключено из указанного реестра, или лицом, в собственности которого находится судно по истечении 45 календарных дней с момента перехода права собственности на судно от налогоплательщика к заказчику, если в течение 45 календарных дней с момента такого перехода права собственности на судно регистрация судна в Российском международном реестре судов не осуществлена.

Раздел 2 декларации заполняется налоговым агентом отдельно по каждому судну, находящемуся у него в собственности на момент исключения судна из Российского международного реестра судов, а также по каждому судну, находящемуся в собственности и не зарегистрированному в Российском международном реестре судов в течение 45 календарных дней с момента перехода права собственности на судно от налогоплательщика к заказчику. В случае заполнения раздела 2 декларации отделением иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, уполномоченным осуществлять централизованный порядок представления декларации и уплаты налога на основании пункта 3 статьи 144 Кодекса, по строке 010 отражается КПП отделения иностранной организации, за которое уполномоченное отделение представляет раздел 2 декларации и уплачивает налог.

При исполнении обязанностей налоговых агентов в случаях, предусмотренных пунктами 4 за исключением процедуры банкротства и 6 статьи 161 Кодекса, в строке 020 раздела 2 ставится прочерк. По строке 030 отражается ИНН лица, указанного по строке 020 при его наличии , при отсутствии - ставится прочерк. По строке 040 отражается код бюджетной классификации. По строке 050 отражается код согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления ОКАТО , утвержденному Постановлением Госстандарта России от 31 июля 1995 г.

N 413, налогового агента. По строке 060 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет налоговым агентом. Налоговыми агентами, перечисленными под кодами 1011703, 1011705, 1011707, 1011709, 1011711, приведенными в приложении N 1 к настоящему Порядку, по строке 060 раздела 2 отражается сумма налога, исчисленная в порядке, определенном статьей 161 Кодекса и пунктом 4 статьи 173 Кодекса, с применением налоговых ставок, установленных пунктами 2 - 4 статьи 164 Кодекса, подлежащая уплате в соответствии с пунктом 1 статьи 174 Кодекса.

Налоговыми агентами, перечисленными под кодом 1011712, приведенным в приложении N 1 к настоящему Порядку, по строке 060 раздела 2 отражается сумма налога, исчисленная в порядке, определенном статьей 161 Кодекса и пунктом 4 статьи 173 Кодекса, с применением налоговых ставок, установленных пунктами 2 - 4 статьи 164 Кодекса, и уплаченная в соответствии с пунктом 4 статьи 174 Кодекса одновременно с выплатой перечислением денежных средств налогоплательщикам - иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, при реализации работ услуг , местом реализации которых является территория Российской Федерации.

По строке 070 отражается код операции, осуществляемой налоговыми агентами, указанными в статье 161 Кодекса. Код операции указывается в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку. В случаях, предусмотренных в пунктах 4 и 5 статьи 161 Кодекса, сумма налога к уплате в бюджет, отражаемая по строке 060, исчисляется с использованием строк 080, 090 и 100 раздела 2 декларации в следующем порядке.

По строке 080 отражается сумма налога, исчисленная налоговым агентом по отгруженным за данный налоговый период товарам выполненным работам, оказанным услугам, переданным имущественным правам.

По строке 090 отражается сумма налога, исчисленная налоговым агентом с оплаты, частичной оплаты, полученной в данном налоговом периоде, в счет предстоящей отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав. При отсутствии суммы налога по строке 080 сумма налога, отраженная по строке 090, переносится в строку 060. При отсутствии суммы налога по строке 090 сумма налога, отраженная по строке 080, переносится в строку 060.

В случае если моментом определения налоговой базы у налогового агента является день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав , то на день отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав в счет поступившей оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы, при этом сумма налога, исчисленная с оплаты, частичной оплаты и отраженная по строке 090 раздела 2 декларации в данном налоговом периоде и или предыдущих налоговых периодах, подлежит вычету в доле, не превышающей сумму налога, исчисленную при отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг, передачи имущественных прав, в счет предстоящей поставки которых получена предоплата.

Указанная сумма вычета отражается налоговыми агентами по строке 100 раздела 2 декларации. В данном случае сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налоговым агентом как сумма строк 080 и 090, уменьшенная на величину строки 100, и отражается по строке 060 раздела 2 декларации.

В графах 3 и 5 по строкам 010 - 040 отражаются налоговая база, определяемая в соответствии со статьями 153 - 157, пунктом 1 статьи 159 Кодекса, и сумма налога по соответствующей налоговой ставке.

По строкам 010 - 040 раздела 3 декларации не отражаются операции, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения , не признаваемые объектом налогообложения, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, облагаемые по ставке 0 процентов в т.

Новая декларация по НДС за 1 квартал пример заполнения. ]]> Читайте Внесены соответствующие изменения и в порядок заполнения налоговой декларации по НДС. во 2-м отражаются суммы НДС налоговых агентов;.

Новая декларация по НДС за 1 квартал 2019: пример заполнения

Порядок заполнения раздела 2 декларации "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента" Изменения, внесенные Приказом ФНС России от 28. Порядок заполнения раздела 2 декларации "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента" 35.

Раздел 2 декларации включает в себя показатель суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, по данным налогового агента, указанного в статье 161 Кодекса, а также в пункте 10 статьи 174. Приказов ФНС России от 20.

Раздел 2 декларации заполняется налоговым агентом отдельно по каждому иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика; арендодателю органу государственной власти и управления и органу местного самоуправления, предоставляющему в аренду федеральное имущество, имущество субъектов Российской Федерации и муниципальное имущество ; продавцу в соответствии с договором, предусматривающим реализацию передачу государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования.

Налоговый агент, реализующий на территории Российской Федерации товары работы, услуги, имущественные права иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами, раздел 2 заполняет отдельно по каждому продавцу иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика.

Налоговый агент, реализующий на территории Российской Федерации услуги в электронной форме, указанные в пункте 1 статьи 174. Раздел 2 декларации заполняется налоговым агентом, которым является лицо, в собственности которого находится судно по истечении 45 календарных дней с момента перехода права собственности на судно от налогоплательщика к заказчику, если в течение 45 календарных дней с момента такого перехода права собственности на судно регистрация судна в Российском международном реестре судов не осуществлена.

Раздел 2 декларации заполняется налоговым агентом отдельно по каждому судну, находящемуся в его собственности и не зарегистрированному в Российском международном реестре судов в течение 45 календарных дней с момента перехода права собственности на судно от налогоплательщика к заказчику. Налоговые агенты, указанные в пункте 8 статьи 161 Кодекса, не являющиеся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или являющиеся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, раздел 2 декларации заполняют совокупно в отношении всех товаров, указанных в пункте 8 статьи 161 Кодекса, отгруженных всеми налогоплательщиками-продавцами за истекший налоговый период.

При заполнении раздела 2 декларации налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 Кодекса, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в строках 010 - 030 ставится прочерк.

При заполнении раздела 2 декларации отделением иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, уполномоченным осуществлять централизованный порядок представления декларации и уплаты налога на основании пункта 7 статьи 174 Кодекса, по строке 010 отражается КПП подразделения иностранной организации, за которое уполномоченное отделение представляет раздел 2 декларации и уплачивает налог.

По строке 020 указывается наименование иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика; арендодателя органа государственной власти и управления и органа местного самоуправления, предоставляющего в аренду федеральное имущество, имущество субъектов Российской Федерации и муниципальное имущество ; продавца в соответствии с договором, предусматривающим реализацию передачу государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования.

По строке 030 отражается ИНН лица, указанного по строке 020 при его наличии , при отсутствии - ставится прочерк. По строке 040 отражается код бюджетной классификации. При заполнении показателя "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата налога налоговым агентом. По строке 060 отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговым агентом.

Налоговыми агентами, перечисленными под кодами 1011703 , 1011705 , 1011707 , 1011709 , 1011711 , приведенными в приложении N 1 к настоящему Порядку, по строке 060 раздела 2 отражается сумма налога, исчисленная в порядке, определенном статьей 161 Кодекса и пунктом 4 статьи 173 Кодекса, с учетом пункта 10 статьи 154 Кодекса, с применением налоговых ставок, установленных пунктами 2 - 4 статьи 164 Кодекса, подлежащая уплате в соответствии с пунктом 1 статьи 174 Кодекса.

Приказа ФНС России от 28.

Как правильно заполнить декларацию по НДС налоговому агенту?

Если компания не является налогоплательщиком в части НДС, но выступает в роли налогового агента, то сдать отчетность тоже придется. В статье расскажем о правилах заполнения декларации по НДС налоговым агентом 2019. Бланк фискальной декларации по налогу на добавленную стоимость утвержден Приказом ФНС от 29. Данный нормативно-правовой акт содержит и порядок заполнения.

Актуальный бланк можно скачать в конце статьи. Для налогового агента порядок заполнения декларации по НДС значительно упрощен. Так, обязательным к заполнению для данной категории организаций является: Титульный лист. Первый и второй разделы. Раздел 9, при наличии информации о счетах-фактурах, зарегистрированных в книге продаж. Теперь определим ключевые особенности заполнения декларации НДС налоговым агентом пример для скачивания в конце статьи. Как заполнить второй раздел Данный раздел налогового отчета придется заполнить на каждого контрагента отдельно, для которого отчитывающаяся организация является налоговым агентом.

Если с одним контрагентом заключено несколько агентских договоров, то детализировать информацию не нужно. Алгоритм заполнения:.

Напомним, что форма налоговой декларации по НДС и порядок ее заполнения раздела налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст.


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий