+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Сумма налога на прибыль задачи

Так как рассчитывается налог на прибыль? его расчет и уплату направлены большинство задач и действий в рамках организации налогового учета фирмы. Налоговая база определяется, как сумма доходов от реализации и.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Задача: определить сумму налога на прибыль

сумма налога на прибыль задачи
Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных.

Результаты расчета представить на типовых бланках по составлению декларации по налогу на прибыль. Требуется определить: доходы от реализации и внереализационн ые доходы; расходы, связанные с производством и реализацией и внереализационн ые расходы; налоговую базу; налог на прибыль. Исходные данные: 1. За год реализовано произведенных кондитерских изделий по ценам с НДС оптовым покупателям на 33450 тыс. Проданы основные средства на сумму 190 тыс.

Реализовано покупных товаров через фирменный магазин напитки, соки на сумму 132,3 тыс. Покупная стоимость проданных товаров составляет 40 тыс. На расчетный счет в течение года поступили следующие суммы: прибыль от долевого участия в других организациях — 54 тыс.

В течение года перечислено поставщикам за сырье 36200 тыс. На производство продукции в цехи направлено сырье на сумму 24700 тыс. Перечислено по счетам-фактурам за коммунальные услуги, услуги связи, транспортное обслуживание 152 тыс. Начислена заработная плата сотрудникам за год 2130 тыс.

По единому социальному налогу права на применение регрессивной ставки нет. Начислена амортизация по основным средствам — амортизируемым объектам: торговые витрины стоимостью на 01. В течение года куплены и введены в эксплуатацию следующие виды имущества: столы письменные — 7 штук на сумму 42 тыс.

Расходы на рекламу согласно счетам-фактурам составляют 58 тыс. Представительск ие расходы по первичным документам составили 216 тыс. Оплачены страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования на срок 1 год в сумме 120 тыс. Оплачена, согласно договора и счетов-фактур, арендная плата за помещение 84 тыс. Оплачены услуги банка — 4 тыс. Исчислен налог на имущество — 12 тыс. Списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности — 28 тыс. По акту начальника производства определены потери от брака по вине производства — 4 тыс.

Справка: на начало и на конец года остатков незавершенного производства по налоговому учету не числилось. Остаток готовой продукции на складе на конец года составил 4700 тыс.

Версия для печати

Задача 7. По итогам инвентаризации, проведенной в конце 1 квартала 2013 г. Выручка организации за I квартал 2013 г. Предположим, что прибыль за I квартал, исчисленная без учета резерва, составила: — 630 000 руб.

В 2013 г. Определите сумму средств, которые могут быть сэкономлены на налоге на прибыль за счет создания резерва по сомнительным долгам с учётом первого и второго вариантов.

Решение: Если организация определяет выручку методом начисления, то она может списать просроченную дебиторскую задолженность за счёт резерва по сомнительным долгам. Создание резерва предусматривается учетной политикой предприятия, если организация создаёт резерв — безнадёжные долги списываются только за счёт резерва. Всего 770 000 руб. Поэтому в отчётном периоде организация может списать за счёт резерва только 630 000 руб. Задача 10. В течение отчетного 2013 года Цветков С. Его заработная плата, полученная в течение года, составила 1102 000 руб.

Свежие записи руб. Он продал бывший в собственности 14 лет легковой автомобиль стоимостью 350000 руб. Какие налоги и в какой сумме должен уплатить Цветков С. Решение: С дохода, полученного Цветковым А.

Кроме того, Цветков С. Оставшаяся часть НДФЛ к возврату будет заявлена в следующем году. Задача 11. Выручка составила 150 000 тыс. Рассчитаем налоговую базу ст. Следовательно, налоговая база составила 250 000 тыс. Согласно п. Ответ: 7000 тыс. Задача 13. Водный налог. Сельскохозяйственная организация осуществляет забор воды из реки Волга в Поволжском экономическом районе.

Остальной объем воды использовался в производстве овощных консервов и для хозяйственных нужд. Сброс сточных вод в водный объект составил 320 000 м3. Рассчитайте водный налог за пользование водными объектами и укажите срок его уплаты. Справка: ставка водного налога забор из поверхностных водных объектов река Волга Поволжский район равна 294 руб.

Сброс сточных вод в водный объект в размере 320 000 м3 не относится к объекту налогообложения. Так как установлен лимит водопользования в размерах 1 200 000 м3, превышение лимита составило 55 000 м3. Определим ставку налога ст. Она равна 294 руб. При заборе сверх установленного лимита водопользования налоговая ставка в части превышения применяется в пятикратном размере обычной налоговой ставки.

Исчислим сумму налога ст. Ответ: 433 650 руб. Задача 15. Транспортный налог. Гражданин имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 л. Гражданин 15 мая 2013 г.

Исчислите сумму транспортного налога, которую гражданин должен уплатить в налоговом периоде. Сумма налога исчисляется следующим образом: 1 по легковому автомобилю с мощностью двигателя 75 л. Месяц регистрации и месяц снятия с учета принимаются за целые месяцы. Сумма налога составит: 35 руб. Ответ: 1875 руб. Ответ: 49 088 руб. Задача 5. В январе 2013 г. Срок полезного использования установлен организацией в 5 лет 60 месяцев.

Рассчитайте сумму ежемесячных амортизационных отчислений в первом квартале 2013 года в целях исчисления налога на прибыль по данному объекту основных средств. Решение: В соответствии с гл. При нелинейном методе применяется коэффициент 2 и со второго месяца амортизация начисляется на остаточную стоимость имущества.

В первом варианте сумма перечисленного в бюджет НДС составила 106 780 руб. В бюджет была бы перечислена сумма НДС в размере 88 780 руб. Исходя из условия задачи, в данном случае имеются два налогоплательщика. Исчислим сумму налога на имущество. Таблица ставок, установленных федеральным законодательством Стоимость имущества До 300 000 руб. Жена уплатит налог в размере 235 руб. Налог на имущество физических лиц по пристройке инвентаризационной стоимостью 20 000 руб.

Ответ: 235 руб. Задачи по налогу на доходы физических лиц Рекомендации к решению задач п. Задачи с решением налог на прибыль организаций 7. Раздел VIII. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Доходы, не подлежащие налогообложению: Не подлежат налогообложению следующие виды доходов физ. Стандартные налоговые вычеты Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга супругу родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 400 рублей — на первого ребенка; 1 400 рублей — на второго ребенка; 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка; 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы; Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется. Налоговые ставки 1. Физическое лицо в браке и имеет на иждивении одного ребенка в возрасте 13 лет. Заявление на предоставление стандартных вычетов работодателю подано. Определите сумму налога на доходы физического лица за год.

Решение Вычет по ребенку предоставляется пока доход нарастающим итогом не превысил 350тыс. Ответ:92690 руб. Задача 6. Налогоплательщик — физическое лицо, резидент РФ в прошедшем году получил доходы: — заработную плату 180 тыс. Рассчитайте налог на доходы физического лица за прошедший год. Решение 180000 руб. Ответ:27970 руб. Задачи по налогу на прибыль организаций Рекомендации к решению задач п. Прочие расходы, связанные с производством и или реализацией 1. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика: — суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование, в Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в фонд обязательного медицинского страхования ФОМС и территориальные ФОМС на обязательное медицинское страхование, начисленные в установленном законодательством РФ порядке, за исключением перечисленных в ст.

Расходы, не учитываемые в целях налогообложения При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы: — в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет в гос. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе 1. Организации … имеют право на определение даты получения дохода осуществления расхода по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров работ, услуг этих организаций без учета НДС не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.

Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, законами субъектов РФ может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. Доходы организации, признаваемые для целей налогообложения прибыли — 1250 тыс. Расходы организации, признаваемые для целей налогообложения прибыли — 200 тыс.

Кроме того у организации присутствуют такие расходы как: — аренда помещения 120 тыс. Определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в федеральный бюджет. Ответ:18460 руб. Задача 8. Определить, имеет ли право организация применять в следующем году кассовый метод, если в текущем году у организации выручка от реализации товаров работ, услуг составила: I-квартал — 700 тыс.

Решение: 1 Рассчитаем оптовую цену предприятия за налоговый период: 5 845 руб. Задачи по налогообложению 3 Рассчитаем расходы, связанные с производством и реализацией за налоговый период: 104 600 000 руб. Сумма уменьшения налоговой базы равна: 336 804 000 руб. По условию задачи убыток предыдущего периода составил 98 000 000 руб.

Определить сумму налога на прибыль организации, подлежащую уплате в федеральный бюджет и Задача № (расчет суммы земельного налога).

Формула налога на прибыль

Какие расходы вычитаются из доходов? Бухгалтеры внимательно относятся к бумагам, которые подтверждают расходы по налогу на прибыль, поскольку уменьшить доход на затраты можно только при соблюдении условий: траты необходимо обосновать — доказать экономическую целесообразность; первичные документы книгу учета доходов и расходов, налоговые регистры нужно верно оформить. При этом существует перечень затрат, которые при уменьшении базы учитывать нельзя.

Какие расходы нельзя вычесть? Список затрат, которые не уменьшают доход, приведен в статье 270 НК РФ. Момент признания доходов и расходов Момент признания — период времени, в котором отражается доход или затрата в учете по налогу на прибыль. Таких моментов два. Зависят они от способа признания доходов и расходов: кассовый метод; метод начисления. Компания выбирает один из методов, и до 31 декабря не дожидаясь начала следующего налогового периода сообщает территориальному органу ФНС России о своем выборе.

Фирмы при применении методов принимают к учету суммы в разные моменты времени. Разберемся в нюансах. Кассовый метод предполагает, что: доходы учитывают в момент поступления в кассу или на расчетный счет фирмы, не раньше; расходы учитывают в момент списания со счета или оплаты из кассы, не раньше; при уплате налога суммы учитываются по датам поступления или списания.

Метод начисления: доходы учитывают в момент возникновения по договорам или платежным поручениям , а не при непосредственной оплате; расходы учитывают в момент возникновения, а не при списании средств со счетов; при уплате налога суммы учитываются по задокументированным датам, даже если оплата по факту произошла позже. В налоговом учете этот расход списывается во 2-м квартале.

В налоговом учете этот расход отражается в первом квартале. Метод начисления вправе использовать все предприятия. А вот применение кассового метода ограничено: использовать его запрещено банкам; фирмы признают доходы и расходы по факту, только если выручка не превышает 1 млн. Какова налоговая база, если фирма понесла убыток? Прибыль организации по правилам налогового учета не бывает отрицательной. Даже если по итогам года образовался убыток, налоговая база признается равной нулю.

Налог в этом случае тоже нулевой. Регистры налогового учета должны подтверждать правильность расчета налоговой базы. Декларацию подавать обязательно, даже если сумма равна нулю.

Главная Справочник Формулы по экономике Формула налога на прибыль Формула налога на прибыль Понятие налога на прибыль Любое предприятие, осуществляющее коммерческую деятельность, стремится к высокой рентабельности своего бизнеса, извлечению максимальной прибыли. Ставка налога на прибыль находится в зависимости от территориального расположения компании. Налогоплательщиками налога на прибыль являются: Все российские предприятия юридические лица , Иностранные компании, работающие в РФ посредством постоянных представительств получение дохода от источника в РФ , Иностранные компании, которые признаются налоговыми резидентами РФ, Иностранные компании, место фактического управления которым в РФ.

Понятие прибыли, облагаемой налогом Прибыль представляет собой одну из важных и основных категорий деятельности любой компании. Все данные, касающиеся показателя прибыли, находят отражение в отчете о прибыли и убытках, содержащем достоверную информацию по необходимому отчетному периоду.

Порядок налогообложения прибыли регулируется Налоговым Кодексом. Формула налога на прибыль содержит в себе доход прибыль , который облагается прямым доходом. Таким доходом может являться: Реализационный доход, включающий финансы, которые предприятие получает при продаже товаров оказании услуг, осуществлении работ. Налог вычисляется от прибыли на все товары, вне зависимости от того, производит ли их компания сама или занимается перепродажей. Доход, не связанный с основной деятельностью компании.

Доходами, которые не имеют отношение к основной деятельности предприятия, могут быть: доходы, получаемые от положительного изменения курсовой разницы; доход от списания кредита; проценты, получаемые от займов, кредитов, векселей и др.

Общий доход предприятия включает в себя доход от основного и второстепенного вида деятельности. Общий расход включает в себя следующие составляющие: производственные расходы; расход на рекламу; амортизационные отчисления и др.

Таким образом, для расчета налога на прибыль необходимо суммировать все доходы компании, вычесть из них сумму расходов и умножить на ставку налога.

Конечный результат делится на 100. Функции налога на прибыль Налог на прибыль выполняет несколько функций: фискальная функция, котораяпозволяет формировать бюджетгосударства развитие и обеспечение его нужд ; регулирующая функция, которая направлена на регулирование размера дохода населения и проведение антикризисных мер.

Основными инструментами осуществления данной функции являются платежи по налогам, льготы, то есть все, что позволяет воздействовать на различные процессы экономики; контролирующая функция дает возможность наблюдения за эффективностью налогообложения, а также темпом экономического развития; социальная функция нацелена на оказание различных видов помощи малоимущему населению путем сбора платежей с более обеспеченных граждан.

Определить сумму налога на прибыль.

Сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет акционерным обществом, в том числе в качестве.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль: Особенности начисления и уплаты


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий