+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Срок хранения регистров налогового учета

Хранение первичных документов и учетных регистров, прошедших для записей в регистрах бухгалтерского учета и налоговых.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как долго нужно хранить бухгалтерские документы?

Хранение налоговых регистров по НДФЛ

срок хранения регистров налогового учета
Ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение Срок хранения первичных документов, учетных регистров, бухгалтерской и 44 Налогового кодекса в случае потери, повреждения или.

Расходы списывают равными долями. Порядок хранения первичных и учетных документов Организации вправе создавать архивы, чтобы хранить и использовать архивные документы, образовавшихся в процессе деятельности. Правда, есть подзаконные акты, которые косвенно указывают на то, что создание архива в организации — это требование. Ведь, кроме архивного способа хранения документов, иных не имеется.

Так пунктом 2. К хранению бухгалтерских документов предъявляются определенные требования см. А далее - штрафы, если случайно выкинуть документ, срок хранения которого еще не истек. Эксперты Системы Главбух предупреждают По законодательству о бухучете первичные и сводные учетные документы можно составлять на бумажных носителях или в электронном виде ч.

Регистры налогового учета также можно вести на бумажных носителях, в электронном виде и или на любых машинных носителях ст. Наконец, налоговые декларации расчеты можно, а в некоторых случаях нужно сдавать в электронном виде ст. А раз первичку, документы бухгалтерского и налогового учета, а также налоговые декларации расчеты можно составлять в электронном виде, то и хранить их можно в таком же формате. Распечатывать не обязательно. Первичные документы, учетные регистры, бухгалтерские отчеты и балансы до передачи в архив должны храниться в бухгалтерии в специальных помещениях или закрывающихся шкафах под ответственностью сотрудников, уполномоченных главбухом.

Бланки строгой отчетности должны храниться в сейфах, металлических шкафах или специальных помещениях, позволяющих обеспечить их сохранность. Кассовые ордера, авансовые отчеты, выписки банка с относящимися к ним документами должны быть подобраны в хронологическом порядке и переплетены.

Сохранность первичных документов, учетных регистров, бухгалтерских отчетов и балансов, оформление и передачу их в архив обеспечивает главный бухгалтер предприятия, учреждения.

В случае пропажи или гибели первичных документов руководитель организации назначает комиссию по расследованию причин пропажи, гибели. Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете утв. Минфином СССР 29. При смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета.

Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно. Федеральный закон от 06. Рабочий план счетов бухгалтерского учета, другие документы учетной политики, процедуры кодирования, программы машинной обработки данных с указанием сроков их использования должны храниться организацией не менее пяти лет после отчетного года, в котором они использовались для составления бухгалтерской отчетности в последний раз. Первичные учетные документы могут быть изъяты только органами дознания, предварительного следствия и прокуратуры, судами, налоговыми инспекциями и налоговой полицией на основании их постановлений в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Главный бухгалтер или другое должностное лицо организации вправе с разрешения и в присутствии представителей органов, проводящих изъятие документов, снять с них копии с указанием основания и даты изъятия. Ответственность за организацию хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель организации.

Приказ Минфина РФ от 29. В результате организации будут доначислены налоги, пени и штраф. Либо инспекторы могут определить суммы налогов к уплате расчетным методом подп. А это также может привести к пеням и штрафам. Кроме того, за отсутствие первички налоговики могут оштрафовать компанию на сумму 10 000 или 30 000 руб. Кстати, избавляться от документов также надо по правилам. Как - читайте в конце статьи. Кстати, законом предусмотрены штрафы и за непредставление документов, чей срок хранения не истек.

Для удобства мы представили их в таблице ниже. Куда не представили.

Регистры налогового учета по налогу на прибыль: руководство для бухгалтера

Выясним, кто должен отвечать за организацию бухучета и хранение первичных документов на предприятии, как исчисляются сроки их хранения, а также как налогоплательщику действовать в случае утраты, повреждения или уничтожения таких документов. Что является первичным документом Статьей 1 Закона о бухучете определено, что первичный документ - это документ, который содержит сведения о хозяйственной операции. Кроме того, п. Кто отвечает за хранение Ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности в течение установленного срока, но не менее трех лет, несет собственник собственники или уполномоченный орган должностное лицо , осуществляющий руководство предприятием, в соответствии с законодательством и учредительными документами часть третья ст.

Согласно пунктам 6. От редакции Бухгалтер 911: согласно изменениям, внесенным в Положение о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете, хранение первичных документов будет обеспечивать лицо, обеспечивающее ведение бухгалтерского учета предприятия. Более подробно по ссылке. СПРАВОЧНО Большинство видов первичных бухгалтерских документов следует хранить не менее 3 лет - при условии, что контролирующие органы завершили их проверку, и 5 лет - в случае если такие документы содержат информацию о финансовых операциях.

Определение сроков хранения Срок хранения первичных документов, учетных регистров, бухгалтерской и иной отчетности в архиве предприятия, учреждения определяется согласно нормативно-правовым актом по вопросам определения сроков хранения документов, утвержденным центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной политики в сфере архивного дела и делопроизводства.

Так, например, отсчет срока хранения документов, завершенных делопроизводством в 2017 г. Если срок хранения такого документа составляет три года, то он заканчивается 01.

Большинство видов первичных бухгалтерских документов следует хранить не менее трех лет - при условии, что контролирующие органы завершили их проверку, и пяти лет - в случае если такие документы содержат информацию о финансовых операциях. По решению экспертной комиссии предприятия эти сроки могут быть продлены. Если документы утеряны Пунктом 6.

Так, в случае пропажи или уничтожения первичных документов, учетных регистров и отчетов руководитель предприятия, учреждения письменно уведомляет об этом правоохранительные органы и приказом назначает комиссию для установления перечня отсутствующих документов и расследования причин их пропажи или уничтожения.

Вместе с тем согласно п. Для участия в работе комиссии приглашаются представители следственных органов, охраны и государственного пожарного надзора. Результаты работы комиссии оформляются актом, который утверждается руководителем предприятия, учреждения. Копия акта направляется органу, в сфере управления которого находится предприятие, учреждение, а также органу ГФС - предприятиями и местному финансовому органу - учреждениями в 10-дневный срок.

Налогоплательщик обязан восстановить утраченные документы в течение 90 календарных дней с дня, следующего за днем поступления уведомления в контролирующий орган. Где хранить документы Наличие установленных сроков хранения документов предусматривает создание предприятием необходимых для этого условий. Так, согласно пунктам 6. Бланки строгой отчетности должны храниться в сейфах, металлических шкафах или специальных помещениях, обеспечивающих их сохранность.

Изъятие документов, для уничтожения без проведения предварительной экспертизы их ценности, запрещается. Для проведения экспертизы документов создаются постоянно действующие экспертные комиссии.

Экспертиза ценности документов проводится ежегодно. Пунктом 2. Обязанность хранения первичных документов определена также Налоговым кодексом. Следует заметить, что налогоплательщикам запрещается формирование показателей налоговой отчетности, таможенных деклараций на основании данных, не подтвержденных указанными выше документами. Сроки хранения Для первичных документов, регистров бухгалтерского учета, финансовой отчетности и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов, ведение которых предусмотрено законодательством, действуют сроки хранения, предусмотренные пунктами 44.

Так, в соответствии с требованиями указанных пунктов первичные документы, по которым подавалась налоговая отчетность, должны храниться не менее 1095 дней 2555 дней - для документов и информации, необходимой для осуществления налогового контроля за трансфертным ценообразованием в соответствии со ст. СПРАВОЧНО Первичные документы, по которым подавалась налоговая отчетность, должны храниться не менее 1095 дней с дня подачи такой отчетности, 2555 дней - для документов и информации, необходимой для осуществления налогового контроля за трансфертным ценообразованием.

Ответственность В случае нарушения налогоплательщиком сроков хранения документов применяются нормы ст. Те же действия, совершенные налогоплательщиком, к которому в течение года был применен штраф за такое же нарушение, влекут наложение штрафа в размере 1020 грн. Кроме того, следует учесть, что в случае если до окончания проверки или в сроки, определенные настоящим Кодексом, налогоплательщик не предоставляет должностным лицам контролирующего органа, проводящих проверку, документы независимо от причин такого непредоставления, кроме случаев выемки документов или другого изъятия правоохранительными органами , подтверждающие показатели, отраженные налогоплательщиком в налоговой отчетности, то в соответствии с требованиями п.

Указанное с учетом требований п.

Сроки хранения документов бухгалтерского и налогового учета а также регистры бухгалтерского учета подлежат хранению в.

Срок хранения первичных документов по налогам: Минфин уточнил, как его исчислять

Формирования отчетных данных. Учета целевых средств некоммерческих организаций. Это разрешено Налоговым кодексом РФ, если налоговый и бухгалтерский учет совпадают, т. Вести их можно в обычных таблицах Excel. Предлагаем рассмотреть разницу между бухгалтерскими и налоговыми регистрами на примерах. Главный бухгалтер проверяет, правильно ли заполнены регистры НУ по оборотно-сальдовой ведомости за 2-й квартал. Проведя повторные расчеты, главный бухгалтер компании N убедился в корректности составленных налогов: все требуемые налоговиками реквизиты в регистрах присутствуют и сумма строки 010 совпадает с результатами расчетов и регистра НУ.

На самом деле мы видим, что во 2-м квартале какие-то не принимаемые к НУ расходы были произведены в организации: После этого мы можем посмотреть регистр НУ по внереализационным расходам, чтобы проверить, нет ли ошибки в них, не засчитаны ли такие непринимаемые расходы в сумме, показанной по строке 040 листа 02 декларации по НП: Мы убедились, что налоговый регистр заполнен правильно: ненужных в НУ расходов в нем нет; указан период, наименование регистра, даты принятия к учету первичных документов, содержание и сумма операции.

Подпись с расшифровкой ответственного за ведение регистра тоже присутствует. Сроки хранения налоговых регистров В требовании налоговиков о представлении документов часто стоит список регистров НУ по количеству заполненных строк декларации. Они вправе применить еще и ст. Отключить рекламу Расходы можно применить для уменьшения доходов только при их обоснованности и наличии первичных документов для подтверждения п. Не так давно Минфин напомнил, что данный срок начинается по окончании периода, в котором данный документ применялся последний раз при составлении налоговой отчетности письмо от 19.

Таким образом, документы, подтверждающие величину убытка, в случае его переноса с целью уменьшения налоговой базы на протяжении нескольких последующих лет п. Документы, подтверждающие формирование первоначальной стоимости амортизируемого актива, начинают отсчитывать свой 4-летний срок хранения только после завершения начисления амортизации письмо Минфина от 12.

Понятно, что соответствующие регистры НУ хранятся по таким же правилам. Важно понимать, что представляют собой регистры по НУ и как их правильно заполнить, чтобы не подставить свою фирму на нежелательные штрафы за непредставленные документы или грубое нарушение правил НУ.

В статье показаны образцы налоговых регистров по налогу на прибыль, которые помогут выполнить требования налоговиков к их оформлению.

Сроки хранения документов в 2019 году: скачать таблицу

В законодательстве этот вопрос прописан не очень чётко, поэтому на помощь пришло Министерство финансов. Общее правило Общий срок хранения первичных документов в бухгалтерии установлен подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ. Согласно ему, плательщики должны минимум 4 года обеспечивать сохранность: сведений бухгалтерского учёта; иных документов, которые необходимых для расчёта и перечисления налогов.

К последней категории закон относит документы, которые доказывают: получение доходов; несение затрат для компаний и коммерсантов ; перечисление обязательных платежей; удержание налогов. Также есть оговорка, что несколько иные правила могут быть прямо оговорены в соответствующих положениях НК РФ.

На основании ст. Таким образом, данные налогового учета могут подтверждать: первичные документы учета в т. Точка отсчёта Проблема в том, что подп.

Условно говоря, это минимальный срок хранения первичных документов. Рассматривать его как максимальный довольно рискованно. Нет гарантии, что уничтоженные по прошествии 4-х лет документы вновь не понадобятся.

Так, установленный 4-хлетний срок хранения первичных документов в бухгалтерии в 2017 году и в дальнейшем по версии Минфина должен стартовать по окончании отчетного налогового периода, в котором соответствующий документ был востребован последний раз: для составления отчетности по налогам; расчёта и перечисления налогов в казну налога с прибыли, НДС и др.

ПРИМЕР Первичные документы о первоначальной стоимости амортизируемого имущества и начислении амортизации нужны для формирования налоговой отчетности в процессе всего времени её начисления.

Поэтому 4-хлетний срок хранения этих документов начинается после окончания начисления амортизации в налоговом учете письмо Минфина от 12. Четырёхлетний срок хранения первичных документов — накладных, счетов-фактур, банковских выписок и др. Также см.

Другие сроки Несмотря на то что Минфин уточнил сроки хранения первичных документов, некоторые их них не подпадают под правило 4-х лет. Так, в силу ст.

В течение какого срока организации следует хранить налоговые регистры по При этом формы регистров налогового учета и порядок.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Регистры налогового учёта по НДФЛ


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий