+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Штраф за декларацию по косвенным налогам

Данная форма декларации применяется с отчетности за декабрь Заполнить декларацию по косвенным налогам придется.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Доначисление налогов малому бизнесу. Как это происходит?
штраф за декларацию по косвенным налогам
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов необходимо подавать За пропуск установленного срока подачи Декларации к организации могут быть применены меры ответственности в виде штрафов, .

Что грозит компании, если она вовремя не сдала декларацию по косвенным налогам? Фото предоставлено компанией Вопрос от читательницы Клерк. Ру Венеры г. Балашиха Наша организация импортирует товар из Белоруссии, заполняем декларацию по косвенным налогам за месяц и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Платим сначала НДС в налоговую и потом отправляем заявление или сначала отправляем декларацию и заявление и платим НДС?

Если отправляем электронно, надо ли на бумажных носителях еще приносить в налоговую документы или электронно достаточно? Если вовремя не сдали декларацию по косвенным налогам,что нам грозит? Транспортные расходы, если они не включены в стоимость импортируемого товара, не включаются в налоговую базу. Список документов, которые следует подготовить для предоставления 20 числа месяца, следующего за отчетным. Лучше это вопрос обсуждать со своими бизнес партнерами из РБ, так как почти во всех компаниях подключены электронные операторы, но для исключения разных ситуаций, это следует лучше уточнить у них самих.

Выписку банка, подтверждающую уплату НДС в бюджет. Если есть переплата по федеральным налогам. То инспекция может принять решение, чтобы зачесть сумму переплаты в счет уплаты НДС. Только в таком случает предоставлять банковскую выписку не нужно. Транспортные и или товаросопроводительные документы, которые подтверждают перемещение товаров в Россию.

За несвоевременную сдачу отчетности налоговые орган взыщут штраф. Минимум это 1000 рублей, даже по декларации, в которой указан 0 к уплате.

20 июня истекает срок подачи декларации по косвенным налогам при импорте

Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран — участниц Таможенного союза Кто должен сдавать декларацию Составлять и сдавать декларацию по косвенным налогам должна компания, которая импортировала товары с территории Республики Беларусь или Казахстана. Отчет нужно заполнять за месяц, в котором: - организация приняла импортированные товары на учет; - наступает срок лизингового платежа, предусмотренный договором лизинга если товары ввозятся по договору лизинга, которым предусмотрен переход права собственности.

Об этом сказано в пункте 8 статьи 2 Протокола, ратифицированного Федеральным законом от 19 мая 2010 г. Если в течение месяца российская фирма не импортировала товары и предметы лизинга с территории стран — участниц Таможенного союза срок лизингового платежа не наступал , декларацию по косвенным налогам составлять не нужно.

Как платить НДС при импорте из Белоруссии и Казахстана Организация, применяющая специальный налоговый режим, ввозит товары с территории стран — участниц Таможенного союза. Спецрежимники, импортировавшие товары с территории Республики Беларусь или Казахстана, также являются плательщиками ввозного НДС п. Такие организации обязаны рассчитать НДС, перечислить его в бюджет и сдать специальную налоговую декларацию, приложив к ней все необходимые документы п.

Когда сдавать декларацию Декларацию нужно сдать не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором организация приняла к учету товары, ввезенные с территории Республики Беларусь или Республики Казахстан. Но, допустим, компания ввозит в Россию предметы лизинга по договору, который предусматривает переход права собственности на них к лизингополучателю. Тогда декларацию нужно подать не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором наступает срок платежа, предусмотренный договором лизинга.

Положения статьи 163 Налогового кодекса РФ, где сказано, что налоговым периодом по НДС является квартал, в данном случае не применяются. Это объясняется тем, что международные договоры по вопросам налогообложения имеют приоритет над налоговым законодательством России ст.

Соглашение от 25 января 2008 года относится к таким договорам. Неотъемлемой частью этого Соглашения является Протокол, ратифицированный Законом от 19 мая 2010 г. Требования, предусмотренные этим Протоколом, обязательны для всех российских организаций. Одновременно с декларацией в инспекцию сдайте пакет документов, который предусмотрен пунктом 8 статьи 2 Протокола, ратифицированного Федеральным законом от 19 мая 2010 г.

Если последний срок подачи декларации и пакета документов приходится на выходные, отправьте их в инспекцию в первый следующий рабочий день п. Особенности заполнения разделов и приложения специальной декларации по косвенным налогам приведены в Порядке, утвержденном приказом Минфина России от 7 июля 2010 г.

Титульный лист и раздел 1 декларации обязаны представить все организации: - которые в отчетном месяце приняли на учет товары, ввезенные в Россию из стран — участниц Таможенного союза независимо от того, облагаются эти товары НДС или нет ; - у которых в отчетном месяце наступил срок лизингового платежа, предусмотренный договором лизинга. Итоговая сумма НДС, рассчитанная к уплате в бюджет, по товарам, импортированным из стран — участниц Таможенного союза, отражается по строке 030 раздела 1 декларации.

Она должна соответствовать сумме налогового вычета, отраженного по строке 190 раздела 3 общей декларации по НДС. Если организация ввозила в Россию подакцизные товары, дополнительно нужно заполнить раздел 2 и приложение к декларации. Какие документы представляют в налоговую инспекцию вместе с декларацией К декларации нужно приложить: - заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе в четырех экземплярах и в электронном виде; - выписку банка, подтверждающую уплату НДС в бюджет; - транспортные и или товаросопроводительные документы; - счета-фактуры на отгрузку товаров; - договор, на основании которого товар ввозится в Россию договоры купли-продажи, лизинга, товарного кредита товарного займа , договоры об изготовлении товаров, - о переработке давальческого сырья ; - договоры комиссии, поручения или агентский договор если они заключались ; - договор, в целях исполнения которого импортируемые товары были приобретены по договорам комиссии, поручения или агентскому договору если посредники НДС не уплачивают.

Допустим, товары ввозятся с территории Белоруссии или Казахстана, а продавец — представитель другого государства, в том числе не являющегося участником Таможенного союза. Тогда инспекторам нужно представить еще один документ. Речь идет об информационном сообщении поставщика товаров о лице, у которого они были приобретены.

Обратите внимание: иногда в налоговую инспекцию нужно представлять не все указанные документы. Например, если оформление счетов-фактур, товарных и товаросопроводительных документов национальным законодательством союзных государств не предусмотрено, ваши инспекторы эти бумаги потребовать не могут.

Все документы, кроме заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, можно приложить к декларации в виде копий, заверенных руководителем главным бухгалтером и печатью организации.

Заявление, подтверждающее, что компания ввезла в Россию товары из Республики Беларусь или Казахстана Компания импортировала товар с территории стран — участниц Таможенного союза, но декларацию по косвенным налогам сдать вовремя не успевает. Не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором вы импортировали товары, налоговая декларация по косвенным налогам должна быть сдана в инспекцию.

Если ваша компания не представила отчетность в срок, ее оштрафуют на основании статьи 119 Налогового кодекса РФ. Такой порядок теперь закреплен в пункте 9 статьи 2 Протокола от 11 декабря 2009 года. Кроме того, возможен и штраф по статье 15. Для должностных лиц организации штраф составляет от 300 до 500 руб. Организация может вернуть товары, импортированные из стран — участниц Таможенного союза, из-за брака или неполной комплектации. Если товары вернули в том же месяце, в котором приняли к учету, то отражать их в налоговой декларации не нужно.

Если возврат происходит в последующих месяцах, организации придется подать уточненную декларацию за период, в котором товары были приняты к учету абз. Компания приняла к учету импортные товары, начислила НДС и уплатила его в бюджет, но полного пакета документов у нее нет.

Организации необходимо сдать налоговую декларацию в срок. Тогда она сможет избежать наказания по статье 119 Налогового кодекса РФ. А принять отчетность чиновники обязаны. Другое дело, что придется платить штрафы за несвоевременное представление документов, предусмотренные пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ.

Напомним, что штраф составляет 200 руб. Ведь требование представить документы, подтверждающие уплату НДС по товарам, ввезенным в Россию с территории Республики Беларусь и Казахстана, установлено пунктом 8 статьи 2 Протокола, ратифицированного Федеральным законом от 19 мая 2010 г.

Этот Протокол является неотъемлемой частью Соглашения от 25 января 2008 г. А так как нормы международного соглашения имеют приоритет над российским налоговым законодательством, они обязательны для всех российских организаций. Невыполнение этих требований — основание для того, чтобы привлечь компанию к налоговой ответственности по российскому законодательству. Сентябрь 2013 г.

Если вовремя не сдали декларацию по косвенным налогам,что нам грозит? заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на За несвоевременную сдачу отчетности налоговые орган взыщут штраф.

Декларация по косвенным налогам обновлена

Налоги и налогообложение Российская организация купила товар у организации, которая зарегистрирована в государстве - участнике Таможенного союза Евразийского экономического союза.

Налоговая декларация по НДС была сдана вовремя. Сумма НДС пока не уплачена. В какой срок российская организация должна подать налоговую декларацию по косвенным налогам? В какой срок необходимо подать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов? Какая ответственность установлена за пропуск срока подачи налоговой декларации? Каков предельный срок подачи налоговой декларации по косвенным налогам и заявления об уплате косвенных налогов в целях получения права на вычет сумм НДС, перечисленных в бюджет?

Российская организация купила товар у организации, которая зарегистрирована в государстве - участнике Таможенного союза Евразийского экономического союза. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов необходимо подавать одновременно с налоговой декларацией по косвенным налогам даже в том случае, если данные налоги по каким-либо причинам не были перечислены в бюджет в установленный срок.

В таком случае сотрудник налогового органа формирует Уведомление об отказе в проставлении отметки на заявлении. После уплаты НДС организация-импортер может подать новое Заявление, при этом ранее поданное отзывается. В то же время для получения права на вычет сумм НДС, перечисленных в бюджет, необходимо подать Декларацию и Заявление об уплате косвенных налогов.

Предельный срок подачи таких документов не установлен, однако для целей принятия сумм НДС к вычету указанные документы должны быть поданы не позднее 3-х лет с даты ввоза товаров. При этом приоритет имеют нормы Договора и Протоколов ст. При ввозе товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена уплата косвенных налогов, в частности НДС, осуществляется налогоплательщиком-импортером. То есть при ввозе товаров на территорию РФ из стран - участниц Договора российский покупатель организация или индивидуальный предприниматель - собственник товара должен уплатить НДС.

При этом налог уплачивается в особом порядке. Так, в силу п. В этот же срок в соответствии с п. Одновременно с Декларацией налогоплательщики представляют в налоговые органы документы, предусмотренные п. Если выставление выписка счета-фактуры не предусмотрено законодательством государства-члена либо товары приобретаются у налогоплательщика государства, не являющегося членом Союза, то вместо счета-фактуры в налоговый орган представляется иной документ документы , выставленный выписанный продавцом, подтверждающий стоимость импортированных товаров; - договоры контракты , на основании которых приобретены товары, импортированные на территорию государства-члена с территории другого государства-члена.

Указанные документы подаются для целей принятия НДС, перечисленного в соответствии с п. Пунктом 22 Протокола предусмотрено, что в случаях неуплаты, неполной уплаты косвенных налогов по импортированным товарам, уплаты таких налогов в более поздний срок по сравнению с установленным п. Кроме этого, с налогоплательщика могут быть взысканы пени за несвоевременную уплату НДС в соответствии с положениями ст.

Что касается предъявления суммы НДС к вычету, взысканной налоговым органом либо уплаченной организацией самостоятельно, но позднее срока, установленного п. В соответствии с положениями ст. То есть принятие суммы НДС к вычету по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации, без фактической уплаты налога в бюджет действующее законодательство не предусматривает постановление АС Западно-Сибирского округа от 26.

Минфин России в своих разъяснениях отмечает, что право на вычет соответствующих сумм НДС возникает у налогоплательщика не ранее периода, в котором НДС по товарам уплачен и отражен в соответствующих налоговой декларации и заявлении о ввозе товаров письма от 26. Отметим, что в письмах от 02. В то же время в соответствии с п. Во избежание налоговых рисков организация может предъявить сумму НДС, перечисленную в бюджет при ввозе товаров из страны - участницы ЕАЭС, не ранее того периода, в котором проставлена отметка налогового органа об уплате НДС.

При этом в соответствии с п. О Декларации о косвенных налогах и Заявлении о ввозе товара и уплате налогов Исходя из п. К российской организации за непредставление налоговой декларации по косвенным налогам могут быть применены меры ответственности, установленные законодательством РФ п.

Так, согласно п. Кроме того, нарушение установленного срока представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет в соответствии со ст. При этом, по нашему мнению, даже в случае неперечисления НДС в бюджет при ввозе товара, одновременно с Декларацией необходимо подавать Заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов. При этом, в соответствии с п. Так, в соответствии с п. В дальнейшем, после перечисления соответствующей суммы НДС в бюджет, организация-импортер может подать новое заявление.

Ранее поданное Заявление подлежит отзыву. В соответствии с пп. Рекомендуем дополнительно ознакомиться со следующими материалами: - Энциклопедия решений. Взыскание налоговым органом недоимки, пеней, штрафов и процентов.

При непредставлении этих документов в установленный срок суммы косвенных налогов подлежат уплате экспортером в бюджет за налоговый отчетный период, на который приходится дата отгрузки товаров, либо иной налоговый отчетный период, установленный законодательством государства-члена, с правом на вычет зачет соответствующих сумм НДС согласно законодательству государства-члена, с территории которого экспортированы товары.

По нашему мнению, в случае непредставления организацией-импортером Заявления вместе с Декларацией налоговый орган может применить ст.

Что грозит компании, если она вовремя не сдала декларацию по косвенным налогам?

Положения статьи 163 Налогового кодекса РФ, где сказано, что налоговым периодом по НДС является квартал, в данном случае не применяются. Это объясняется тем, что международные договоры по вопросам налогообложения имеют приоритет над налоговым законодательством России ст. Соглашение от 25 января 2008 г. Неотъемлемой частью этого Соглашения является протокол, ратифицированный Законом от 19 мая 2010 г.

Требования, предусмотренные этим протоколом, обязательны для всех российских организаций. Сдать декларацию нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором организация приняла к учету товары, ввезенные из стран — участниц Таможенного союза. К этому же сроку сумма НДС по ввезенным товарам должна быть перечислена в бюджет. Если организация ввозит в Россию предметы лизинга по договору, который предусматривает переход права собственности на них к лизингополучателю , декларацию нужно подать не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок платежа, предусмотренный договором лизинга.

Такой порядок предусмотрен в пункте 8 статьи 2 протокола, ратифицированного Законом от 19 мая 2010 г. Внимание: несвоевременная подача специальной декларации по косвенным налогам при ввозе товаров из стран — участниц Таможенного союза является правонарушением п. Размер штрафа по статье 119 Налогового кодекса РФ составляет 5 процентов от суммы, которая должна быть уплачена на основе декларации, но которая не была перечислена в бюджет в установленный срок.

Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы налога по декларации и меньше 1000 руб. Если налог полностью уплачен в срок, то штраф составит 1000 руб. Если организация уплатила только часть налога, то штраф рассчитывается с разницы между суммой налога, которую нужно было уплатить, и суммой, фактически перечисленной в бюджет в установленный срок.

Кроме того, за непредставление несвоевременное представление специальной декларации по заявлению налоговой инспекции суд может применить к должностным лицам организации например, к ее руководителю административную ответственность в виде предупреждения или штрафа на сумму от 300 до 500 руб.

Одновременно с декларацией в инспекцию нужно подать пакет документов , который предусмотрен пунктом 8 статьи 2 протокола, ратифицированного Законом от 19 мая 2010 г. Последний срок подачи декларации и пакета документов может приходиться на нерабочий день.

В этом случае сдайте их в первый следующий за ним рабочий день п. Ситуация: может ли налоговая инспекция оштрафовать организацию, если специальная декларация по косвенным налогам сдана своевременно, а документы, которые должны быть к ней приложены, — с опозданием Да, может.

За несвоевременное представление документов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ предусмотрен штраф. Размер штрафа составляет 200 руб. Требование о представлении документов, которые подтверждают уплату НДС по товарам, ввезенным в Россию из стран — участниц Таможенного союза, установлено пунктом 8 статьи 2 протокола, ратифицированного Законом от 19 мая 2010 г. Этот протокол является неотъемлемой частью Соглашения от 25 января 2008 г.

Международные договоры по вопросам налогообложения имеют приоритет над налоговым законодательством России ст. Поэтому требования, предусмотренные названным Положением, обязательны для всех российских организаций, которые участвуют в экспортно-импортных операциях с партнерами из стран — участниц Таможенного союза. Невыполнение этих требований является основанием для привлечения организации к налоговой ответственности по российскому законодательству.

Таким образом, взыскание штрафа по пункту 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ за несвоевременное представление документов, которые должны быть приложены к декларации по косвенным налогам, правомерно.

Оштрафовать организацию по статье 119 Налогового кодекса РФ инспекция не вправе. Эта статья предусматривает ответственность только за несвоевременную подачу налоговых деклараций. Если организация сдала декларацию вовремя, то оснований для применения статьи 119 Налогового кодекса РФ у инспекции нет. Специальную декларацию по косвенным налогам сдавать не нужно: если в течение месяца российская организация не принимала к учету товары, ввезенные из стран — участниц Таможенного союза; если в течение месяца не наступал срок лизингового платежа, предусмотренный договором лизинга.

Об этом сказано в пункте 1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. Способы сдачи Специальную декларацию по косвенным налогам при ввозе товаров из стран — участниц Таможенного союза сдавайте в налоговую инспекцию по местонахождению организации. Такую декларацию можно сдать в инспекцию: на бумаге например, через уполномоченного представителя организации или по почте ; в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год во вновь созданных или реорганизованных организациях — за месяц создания или реорганизации превышает 100 человек, то в текущем году сдавать налоговые декларации можно только этим способом.

Это касается и организаций, которые отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков. Они должны сдавать налоговую отчетность в т. Об этом говорится в пункте 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ и пунктах 6 , 7 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. Внимание: за несоблюдение установленного способа представления налоговой отчетности в электронном виде предусмотрена налоговая ответственность. Об этом говорится в статье 119. Ситуация: может ли налоговая инспекция отказать в приеме специальной декларации по косвенным налогам, если НДС по товарам, ввезенным в Россию из стран — участниц Таможенного союза, не уплачен в бюджет Нет, не может.

Налоговые инспекции обязаны соблюдать законодательство о налогах и сборах подп. Порядок представления налоговой отчетности определен пунктом 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ. Перечень оснований, по которым налоговая инспекция может отказать организации в приеме отчетности, закрыт и содержит в себе следующие позиции: отсутствие отказ от предъявления документов, подтверждающих полномочия представителя организации на сдачу отчетности и подтверждение указанных в ней сведений; представление отчетности не по установленной форме не в установленном порядке ; отсутствие в налоговой отчетности печати и подписи в т.

Об этом сказано в пункте 28 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. При соблюдении этих требований налоговая инспекция не вправе отказать в приеме декларации, сославшись на то, что налог не перечислен в бюджет. Более того, по просьбе налогоплательщика инспекция обязана поставить на титульном листе отметку о приеме декларации с указанием даты ее представления. При получении декларации по телекоммуникационным каналам связи инспекция обязана передать налогоплательщику электронную квитанцию о приеме отчетности.

Это следует из положений абзаца 2 пункта 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ. Факт неуплаты налога до момента подачи декларации может быть причиной для проведения проверки, начисления пеней или налоговых санкций п. Но сам по себе отказ налоговой инспекции в приеме декларации по косвенным налогам из-за их неуплаты является неправомерным.

Ольга Цибизова, начальник отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль.

Составлять и сдавать декларацию по косвенным налогам должна компания, . Другое дело, что придется платить штрафы за несвоевременное.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Штраф налоговой, как не потерять все имущество, штраф инспекции по труду, штраф таможни


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий