+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Подоходный налог с выходного пособия при сокращении

НДФЛ с выходного пособия при сокращении в году с выходных пособий НДФЛ: узнайте, как освободить выплаты от налогов >>.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Выплата выходного пособия при сокращении штата

Обложение выплат при сокращении штата НДФЛ и страховыми взносами

подоходный налог с выходного пособия при сокращении
НДФЛ с выходного пособия при сокращении штата Ставка подоходного налога, который удерживается с доходов физических лиц.

Сокращение штата — процедура, при которой работодатель исключает из штатного расписания должности или рабочие специальности работников, в связи с чем сотрудники, попавшие под сокращение, увольняются по п. Необходимость проведения данной процедуры должна быть обоснованной.

Например, в связи с уменьшением объемов работ или автоматизации производственного процесса. Учитывая, что уволенный сотрудник лишается источника дохода в виде рабочего места не по своей вине, трудовым законодательством для таких случаев предусмотрены специальные гарантии и компенсации. Для справки! При прекращении трудовых отношений по п. Наниматель должен известить работника о предстоящем увольнении письменно за 2 месяца. Вместе с тем по согласию между сторонами данный период уведомления может быть заменен дополнительной денежной компенсацией, которая рассчитывается пропорционально оставшемуся времени до истечения срока извещения.

После расторжения трудовых отношений в связи сокращением штата за работником сохраняется среднемесячная зарплата до того момента, пока он не устроится на новую работу. Однако этот срок не превышает 2 месяцев. В исключительных случаях, когда сотрудник после увольнения зарегистрировался на бирже труда, то по ходатайству данной службы бывший работодатель может выплатить среднемесячный заработок и в третий месяц вынужденной безработицы. Если уволенный по п.

Удержания из выходного пособия В соответствии со статьей 210 Налогового кодекса РФ при расчете базы для налогообложения в учет принимаются все доходы, которые получает налогоплательщик.

При формировании налоговой базы необходимо учесть, что не все доходы физических лиц подлежат включению в расчет на удержание подоходного налога. НДФЛ при прекращении трудовых отношений по сокращению численности штата не удерживается со следующих начислений: выходное пособие; среднемесячный заработок, который сохраняется за сотрудником после увольнения; денежная компенсация в качестве замены периода предупреждения.

Указанные выплаты освобождены и от обложения страховыми взносами. В том случае, когда в организации заключен коллективный договор, то, как правило, его условия содержат дополнительные выплаты и компенсации лицам, которые увольняются по п. Также дополнительные компенсационные перечисления могут быть установлены соглашением между нанимателем и сотрудником или закреплены в трудовом договоре.

Кроме того, по договоренности между сторонами наниматель вправе произвести увольняемому любую компенсационную выплату, максимальный размер которой законодательством о труде не ограничен. Налоговым кодексом установлено, что НДФЛ удерживается с суммы, которая превышает размер компенсации и выходного пособия установленного законодательством. Таким образом, все начисления свыше среднемесячного заработка облагаются подоходным налогом.

Например, выходное пособие работника в размере средней заработной платы составляет 25 000 рублей, этот размер установлен законодательством о труде, и с данной суммы подоходный налог и взносы обязательного социального страхования не удерживаются. Коллективным договором установлено, что при прекращении трудовых отношений по п.

Подоходный налог и страховые взносы в рассматриваемом примере будут удержаны с суммы 50 000 рублей. Статьи по теме.

НДФЛ с выходного пособия при сокращении штата

В приказе указываются дата и причина окончания работы. На его основании в трудовой книжке должна быть сделана запись об окончании работы в данной организации. В последний рабочий день компания должна выплатить сотруднику независимо от причины увольнения: зарплату по последний день работы; компенсацию за отпуска, которые не были отгуляны. В случае сокращения, уходу с работы по состоянию здоровья и иных случаях, поименованных в статье 178 ТК РФ , выплачивается также выходное пособие.

Данное начисление при расторжении трудового договора также может быть предусмотрено трудовым договором, например, при окончании работы по соглашению сторон.

При сокращении сотрудника ему на время трудоустройства может быть выплачен средний заработок: за второй месяц при предъявлении трудовой книжки, подтверждающей отсутствие трудоустройства; за третий месяц исключительно при предъявлении решения службы занятости о праве бывшего сотрудника на его получение.

Для определения суммы, которую следует выплатить сотруднику, важно знать компенсацию за отпуск, сохраняемый заработок на время трудоустройства и выходное пособие при увольнении облагается НДФЛ или нет. Для расчета среднего размера зарплаты за один день необходимо определить базу для расчета, исходя из сведений о заработке за последние 12 месяцев до дня окончания работы. В расчет включаются все начисления за выполнение трудовых обязанностей за отработанные дни и не включаются: начисления, которые не относятся к оплате за выполнение трудовых обязанностей материальная помощь, премия к празднику ; оплата дней отсутствия на работе отпускные, оплата больничных листов, средний заработок за дни командировки.

Также для расчета необходимо за последние 12 месяцев работы определить количество дней, которые работник отработал. Средняя зарплата за один день определяется по формуле: Компенсационная выплата, предусмотренная статьей 178 ТК РФ , выплачивается за месяц, который начинается в первый день после увольнения, и определяется по формуле: Для определения количества рабочих дней используют график работы, установленный в организации.

При этом не важно, какова была причина окончания работы сотрудника в данной организации. При этом сумма этой компенсационной выплаты и начислений, сохраняемых на время поиска новой работы, не должна быть выше трехкратной зарплаты за месяц шестикратного размера для тех сотрудников, которые увольняются из компаний, расположенных в местностях Крайнего Севера. Если сумма выплат превысит этот размер, то в сумме превышения выходное пособие облагается НДФЛ.

Его необходимо исчислить и уплатить в бюджет. Перечислить налог в бюджет необходимо не позднее следующего рабочего дня после выплаты окончательного расчета п. Выходное пособие в справке 2-НДФЛ В последний рабочий день сотрудника ему необходимо выдать две справки о доходах: справку о заработке для расчета оплат по листам нетрудоспособности, беременности и родам, уходу за ребенком; справку 2-НДФЛ за текущий год.

Бланк справки о сумме заработка для расчета оплат по больничным листам.

НДФЛ с выходного пособия при сокращении в году с выходных пособий НДФЛ: узнайте, как освободить выплаты от налогов >>.

Выходное пособие при увольнении: НДФЛ

Выплачиваем выходное пособие в связи с увольнением работника Опубликовано: 19. Сельское хозяйство" Случаи, в которых выплачивается выходное пособие, и его размеры предусмотрены ТК.

Чаще всего выходное пособие выплачивается при прекращении трудового договора по следующим основаниям: отказ работника от перевода на работу в другую местность вместе с нанимателем; отказ от продолжения работы в связи с изменением существенных условий труда, а также отказ от продолжения работы в связи со сменой собственника имущества и или реорганизацией слиянием, присоединением, разделением, выделением, преобразованием организации; в связи с ликвидацией организации, прекращением деятельности филиала, представительства или иного обособленного подразделения организации, расположенных в другой местности; в связи с сокращением численности или штата работников и пр.

Размер выходного пособия зависит от причины увольнения. В вышеуказанных двух первых случаях размер выходного пособия составляет не менее 2-недельного среднего заработка работника, в двух последних случаях — не менее 3-кратного среднемесячного заработка. Размер выходного пособия может быть увеличен в зависимости от стажа работы у данного нанимателя в порядке и на условиях, предусмотренных коллективным договором, соглашением, нанимателем часть седьмая ст. При этом совместителям выходное пособие не выплачивается.

Общий порядок определения среднего заработка Порядок определения среднего заработка для расчета выходного пособия установлен в главе 3 Инструкции о порядке исчисления среднего заработка, утвержденной постановлением Минтруда от 10. Порядок расчета пособия можно представить в виде следующего алгоритма: 1 определение расчетного периода; 2 определение заработной платы, учитываемой при исчислении среднего заработка; 3 корректировка заработка при расчете выходного пособия при необходимости ; 4 расчет суммы выходного пособия.

Средний заработок для определения размера выходного пособия исчисляется исходя из заработной платы, начисленной работнику за 2 календарных месяца работы с 1-го до 1-го числа , предшествующих месяцу его увольнения п. При исчислении среднего заработка в расчет принимается начисленная заработная плата с учетом выплат, предусмотренных п. В заработок при расчете среднего заработка следует включать заработную плату, начисленную работнику за работу, обусловленную трудовым договором с нанимателем п. Размер среднего заработка определяется путем умножения среднедневного среднечасового заработка на количество рабочих дней часов , подлежащих оплате.

Размер среднедневного среднечасового заработка определяется путем деления начисленной заработной платы за принятый для исчисления период на фактически проработанные в течение этого периода дни часы. При выплате выходного пособия в размере 2-недельного среднего заработка среднедневной среднечасовой заработок умножается на полную норму продолжительности рабочего времени за две недели при 5-дневной рабочей неделе — на 10 дней, при 6-дневной рабочей неделе — на 12 дней п.

Пример График работы организации — 5-дневная рабочая неделя. Работнику установлена 4-дневная рабочая неделя. В феврале 2018 г. Работнику следует выплатить выходное пособие в размере 2-недельного среднего заработка.

Расчетный период для определения размера выходного пособия включает декабрь 2017 г. Работник отработал в декабре 15 дней, в январе — 17 дней. Его заработная плата составила в декабре — 560 руб. Среднедневной заработок равен 36,56 руб. Поскольку полная норма продолжительности рабочего времени за две недели при 5-дневной рабочей неделе равна 10 дням, сумма выходного пособия составит 365,60 руб.

Особенности определения расчетного периода Работник может уволиться из организации, не отработав полных два месяца, или не иметь заработка в двух месяцах, предшествующих месяцу увольнения. В таких случаях существуют нюансы определения расчетного периода при исчислении выходного пособия. Если работник проработал в организации менее двух месяцев, предшествующих месяцу увольнения, для исчисления среднего заработка принимается заработная плата, начисленная за фактически отработанные дни часы в период, предшествовавший месяцу увольнения часть первая п.

Пример Работник принят на работу в организацию 8 января 2018 г. Наниматель 5 марта 2018 г. Работнику положено выплатить выходное пособие в размере 2-недельного среднего заработка.

Средний заработок для определения размера выходного пособия исчисляется исходя из заработной платы, начисленной работнику за фактически отработанные дни в 2-месячном периоде, предшествующем марту 2018 г. Если работник увольняется в месяце его трудоустройства, для исчисления среднего заработка принимается начисленная заработная плата за фактически отработанные дни часы в месяце увольнения часть вторая п.

Если работник не приступал к работе, средний заработок исчисляется исходя из его тарифной ставки оклада , определенной в трудовом договоре часть третья п. Пример Работник принят на работу в организацию 15 января 2018 г. Работнику необходимо выплатить выходное пособие в размере 2-недельного среднего заработка.

Средний заработок для определения размера выходного пособия исчисляется исходя из тарифной ставки оклада , определенной в трудовом договоре за один рабочий день 15 января 2018 г.

Если работник не имел начисленной заработной платы в 2-месячном периоде, принимаемом для расчета среднего заработка находился в отпуске без сохранения заработной платы, по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет, по временной нетрудоспособности и др. Пример Работница, находившаяся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет, с первого дня его окончания увольняется из-за отказа от продолжения работы в связи с изменением существенных условий труда п.

Ей выплачивается выходное пособие в размере 2-недельного среднего заработка. Для исчисления среднего заработка необходимо принимать заработную плату за последние два месяца, отработанные ею до ухода в отпуск по уходу за ребенком до 3 лет.

Если работник в 2-месячном периоде, принимаемом для исчисления среднего заработка, часть дней часов фактически не работал находился в отпуске с сохранением или без сохранения заработка, болел, выполнял государственные или общественные обязанности, был оформлен простой не по вине работника и в иных случаях, когда за работником сохраняется средний заработок в соответствии с законодательством , то при исчислении среднего заработка указанные дни часы , а также выплаченные за эти периоды суммы не учитываются.

Если в учитываемом периоде работник допустил прогул, то исчисление среднего заработка осуществляется с учетом времени прогулов п. Если работник в течение двух месяцев, принятых для исчисления среднего заработка, работал неполный рабочий день или неполную рабочую неделю по соглашению с нанимателем ст. Среднедневной среднечасовой заработок в этом случае определяется в общем порядке в соответствии с п. Пример В организации с 1 февраля 2018 г. С 1 марта 2018 г.

Расчет среднедневного заработка для исчисления выходного пособия следует производить исходя из заработной платы, фактически начисленной работнику за 2 календарных месяца, предшествующих марту 2018 г.

Порядок включения в заработок премий и вознаграждений При определении среднего заработка для выплаты выходного пособия порядок включения премий, вознаграждений и других выплат следующий п. Такие выплаты учитываются при исчислении среднего заработка в месяцах в течение года 6 3 месяцев и иных периодов пропорционально отработанному времени начиная с месяца, на который они приходятся согласно лицевому счету.

При наличии в расчетном периоде нескольких выплат одного вида в расчет принимается только последняя выплата данного вида. Пример В организации осуществляется поквартальное премирование работников. Премия за III квартал 2017 г. Работник увольняется из организации в марте 2018 г. Особенности исчисления среднемесячного заработка В отдельных случаях выходное пособие выплачивается в размере 3 среднемесячных заработков.

Среднемесячный заработок для определения размера выходного пособия исчисляется путем деления суммы заработной платы, начисленной работнику за 2 месяца, предшествующих увольнению, на 2 часть первая п.

Пример Работник уволен в связи с сокращением численности сотрудников п. Ему положено выплатить выходное пособие в размере 3-кратного среднемесячного заработка. В январе он отработал 22 рабочих дня по графику работы организации, сумма заработной платы составила 550,00 руб.

В феврале — 13 из 20 рабочих дней в связи с простоем, начисленная заработная плата составила 350,00 руб. Если работник работал только в одном из двух месяцев, принятых для исчисления среднего заработка в другом, например, не работал в связи с простоем , то заработная плата за два месяца определяется путем умножения среднедневного среднечасового заработка, исчисленного за данный месяц, на количество рабочих дней часов , предусмотренных правилами внутреннего трудового распорядка или утвержденным графиком работ сменности работника в этих двух месяцах, и деления на 2 часть третья п.

Применение поправочных коэффициентов Если в двух месяцах, принятых для исчисления среднего заработка для определения размера выходного пособия, или в месяце, в котором производится выплата выходного пособия, в организации произошло повышение тарифных ставок окладов работника или тарифной ставки первого разряда, исходя из которой рассчитываются тарифные ставки оклады работников, то исчисление среднего заработка за период, предшествующий повышению, производится с применением поправочных коэффициентов.

Поправочные коэффициенты рассчитываются путем деления тарифной ставки оклада или тарифной ставки первого разряда, установленных в месяце, в котором осуществляются выплаты на основе среднего заработка, на тарифные ставки оклады или тарифные ставки первого разряда, действовавшие в месяцах, принимаемых для исчисления среднего заработка п.

Если работнику установлен фиксированный должностной оклад в кратных размерах от уровня среднемесячной заработной платы, сложившейся по соответствующему виду экономической деятельности без начисленных на него надбавок, премий, бонусов и других выплат стимулирующего характера , то исчисление среднедневного заработка для расчета среднего заработка для выплаты выходного пособия производится исходя из фиксированного должностного оклада, установленного работнику на момент его исчисления.

То есть поправочные коэффициенты в данном случае не применяются п. При расчете среднемесячного заработка для определения размеров выходного пособия поправочные коэффициенты исчисляются исходя из тарифной ставки оклада или тарифной ставки первого разряда, установленных работнику в месяце его увольнения п.

Бухгалтерский учет Суммы выходного пособия, начисленного в размерах, предусмотренных ТК, включаются в затраты на производство, расходы на реализацию или управленческие расходы пп. В бухгалтерском учете расчеты по выплате работнику сумм выходного пособия отражаются с использованием счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" п.

Сумма выходного пособия, выплаченная в соответствии с локальными нормативными актами организации сверх норм, установленных ТК, отражается в составе прочих расходов по текущей деятельности на счете 90-10 "Прочие расходы по текущей деятельности" п. Законодательством не исключается возможность выплаты выходного пособия и в иных случаях, не предусмотренных ТК и другими актами трудового законодательства, но определенных коллективными договорами, соглашениями. Локальные нормативные правовые акты, улучшающие правовое положение работников по сравнению с законодательством о труде, являются действительными и подлежат применению ст.

Начисленная сумма выходного пособия работнику в пределах норм, установленных ТК, отражается в бухгалтерском учете записью: Д-т 20, 23, 25, 26, 29, 44 и др. Начисленная сумма выходного пособия, выплаченная в соответствии с локальными нормативными правовыми актами организации сверх норм, установленных ТК, отражается в бухгалтерском учете записью: Д-т 90-10 — К-т 70.

Выплата выходного пособия из кассы организации отражается записью: Д-т 70 — К-т 50. Перечисление выходного пособия с расчетного счета организации на личную карточку работника отражается записью: Д-т 70 — К-т 51. При увольнении работника все выплаты, причитающиеся ему от нанимателя на день увольнения, производятся не позднее дня увольнения.

Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие выплаты должны быть произведены не позднее следующего дня после предъявления им требования о расчете ст. Не допускается производить удержания из выходного пособия, если на него согласно законодательству не обращается взыскание ст.

Налогообложение сумм выходного пособия Подоходный налог Согласно п. Выходные пособия освобождаются от подоходного налога, если они выплачиваются в случаях, для которых законодательными актами установлены минимальные гарантированные размеры таких выплат, и в суммах, не превышающих эти установленные минимальные гарантированные размеры. Следовательно, на сумму выходного пособия обязательные страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах не начисляются.

Налог на прибыль Сумма выходного пособия, выплаченного в размерах, предусмотренных ТК, при исчислении налога на прибыль учитывается в составе затрат пп. Не учитывается при налогообложении прибыли сумма выходного пособия, предоставляемого по инициативе нанимателя сверх размеров, предусмотренных ТК.

Как правильно оформить выплаты при сокращении штата

Узнайте нужно ли начислять НДФЛ с выходного пособия при сокращении в 2019 году. С каких выплат удерживать НДФЛ при увольнении по соглашению сторон в 2019 году, читайте в этой статье. НДФЛ с выходного пособия при увольнении по соглашению сторон в 2019 году Для целей расчета НДФЛ нормируйте суммы выходного пособия при увольнении, которые установлены законодательством. Выходные пособия не облагается НДФЛ при условии, что они не превышают трехкратный размер среднего месячного заработка.

Для сотрудников, которые работают в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях, лимит составляет шестикратный размер среднего месячного заработка. Если выплаты превышают этот норматив, необходимо удержать НДФЛ. Это следует из пункта 3 статьи 217 НК РФ. Правило про лимит в три и шесть месячных заработков действует независимо от того, единовременно ли выдали пособие либо компенсацию.

Освобождение от НДФЛ можно применить, даже если выплата происходит несколькими частями в течение нескольких лет. Главное — соблюдать норматив. Это подтвердил Минфин в письме от 21. Из общих правил есть исключение - безопаснее удерживать НДФЛ, если выплачиваете выходное пособие при увольнении по соглашению сторон, а не на основании закона.

Дзен НДФЛ с компенсации при увольнении по соглашению сторон в 2019 году Организация обязана выплатить компенсацию руководителю организации, его заместителям и главному бухгалтеру, если трудовой договор с такими сотрудниками расторгается в связи со сменой собственника ст. Также руководителю положена компенсация, если решение о его увольнении принял собственник имущества организации.

Подробнее о том, как рассчитать компенсацию при увольнении , рассказали эксперты Системы Главбух. Для целей расчета НДФЛ такие компенсации нормируйте. Компенсация руководителю, его заместителю и главному бухгалтеру не облагается НДФЛ при условии, что она не превышает трехкратного размера среднего месячного заработка.

Для тех, кто работает в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях, действует лимит в шесть средних месячных заработков.

Если выплаты превышают этот норматив, удержите НДФЛ на общих основаниях. Это следует из пункта 3 статьи 217 НК письмо Минфина от 22. На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 800 222-15-72.

НДФЛ с выходного пособия при сокращении штата Ставка подоходного налога, который удерживается с доходов физических лиц.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как рассчитать выходное пособие при сокращении


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий