+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Оплата налога на профессиональный доход

На период эксперимента правила уплаты налога на профессиональный доход будут регулироваться Федеральным законом от.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как платить налог для самозанятых?
оплата налога на профессиональный доход
На период эксперимента правила уплаты налога на профессиональный доход будут регулироваться Федеральным законом от.

Как самозанятым применять налог на профдоход при ведении деятельности в нескольких субъектах? С этого года на его уплату смогут перейти граждане и индивидуальные предприниматели. Подробности — в нашем материале. Налог на профессиональный доход далее — НПД введен в действие Федеральным законом от 27.

Именно в этом законе установлены все правила для нового налога. Пока специальной главы для НПД в Налоговом кодексе не будет. Это связано с тем, что данный налог является экспериментальным и будет применяться в течение десяти лет с 1 января 2019 г. Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.

Обратите внимание: во время проведения эксперимента запрещено увеличивать ставки налога и или уменьшать предельный размер дохода, после превышения которого теряется право на применение данного специального налогового режима ч. Норма закона Профессиональный доход — это доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества ч.

Так, Федеральный закон от 27. В нем предусмотрена возможность проведения в течение ограниченного периода времени на территории одного или нескольких субъектов РФ муниципальных образований экспериментов по установлению налогов, сборов, специальных налоговых режимов на основании федеральных законов. А в список специальных налоговых режимов, содержащийся в п.

Для кого новый налог На новый спецрежим могут перейти физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, которые ведут свою деятельность на территориях регионов, включенных в эксперимент ч. Для его использования физическим лицам вовсе не обязательно регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. Исключение — виды деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве ИП в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности ч.

Указанные лица признаются плательщиками НПД ч. Но далеко не все граждане и индивидуальные предприниматели имеют право на данный спецрежим. Перечень физических лиц, которые не вправе его применять, приведены в ч. Во-первых, не получится перейти на НПД в случае: —реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке; —перепродажи имущественных прав и товаров кроме личных вещей ; —добычи и или реализации полезных ископаемых.

Во-вторых, запрет на использование этого спецрежима наложен на лиц, которые ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица по посредническим договорам, а также на тех, кто оказывает услуги по доставке товаров с приемом передачей платежей за указанные товары в интересах других лиц исключение — оказание таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров ККТ при расчетах с покупателями заказчиками за указанные товары.

В-третьих, не смогут применять НПД индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, которые трудятся по трудовым договорам. Правда, здесь есть исключение.

Для этого он должен в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД направить в налоговый орган по месту жительства по месту ведения деятельности уведомление о прекращении применения указанных спецрежимов ч. С чего платить налог Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав ч. Обратите внимание: если доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 млн руб.

Перечень доходов, которые не являются объектом налогообложения и, соответственно, не включаются в расчет суммы налога, приведен в ч. Момент признания доходов Порядок признания доходов установлен в ст.

Так, в ч. Если же физлицо реализует товары работы, услуги, имущественные права на основании посреднических договоров с участием посредника в расчетах, доход считается полученным в последний день месяца получения посредником денежных средств ч. Обратите внимание: если индивидуальный предприниматель перешел на уплату НПД с других спецрежимов, то он при расчете налога не учитывает доходы от реализации товаров работ, услуг, имущественных прав , оплата которых произведена после перехода на новый спецрежим, если указанные доходы подлежат учету в соответствии с иными спецрежимами в период до перехода на уплату НПД ч.

Определяем налоговую базу Доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода ч. При этом налоговым периодом является календарный месяц ч. Отметим, что первым налоговым периодом признается период времени со дня постановки физического лица на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика до конца календарного месяца, следующего за месяцем постановки на учет ч. Законодатели отдельно прописали порядок учета доходов при возврате ранее полученных денежных средств в счет оплаты предоплаты товаров работ, услуг, имущественных прав.

В этом случае на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход ч. Две налоговые ставки Размер налоговых ставок зависит от того, кому физическое лицо реализует товары работы, услуги, имущественные права.

Обратите внимание: по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется отдельно ч. Налог посчитают за вас налоговики Порядок расчета и уплаты НПД установлен в ст. В пункте 1 этой статьи сказано, что сумму налога рассчитывает налоговый орган, исходя из процентной доли налоговой базы, а при применении разных ставок — путем сложения сумм налога, исчисленных отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли налоговых баз.

Законодатели предусмотрели механизм уменьшения суммы налога на налоговый вычет. Сразу скажем, что вычет будут применять налоговики ч. Снизить сумму НПД можно не более чем на 10 000 руб. Сумма налогового вычета рассчитывается нарастающим итогом ч. Следует отметить, что согласно ч. То есть если физическое лицо снято с учета в качестве плательщика НПД, а потом вновь поставлено на учет в том же качестве, остаток неиспользованного налогового вычета восстанавливается.

Однако если физическое лицо полностью исчерпает максимальную сумму вычета 10 000 руб. Налоговики обязаны не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, уведомить физическое лицо о сумме НПД, подлежащей уплате в бюджет, и о реквизитах, необходимых для перечисления налога. Если сумма налога окажется меньше 100 рублей, то она добавляется к сумме налога за следующий месяц ч.

Уплатить налог нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом ч. Отметим, что физическое лицо не обязательно должно самостоятельно платить налог. Гражданин вправе поручить это операторам электронных площадок и или кредитным организациям.

В этом случае налоговики направят уведомление этим лицам ч. От чего освобождает переход на НПД Переход на новый спецрежим дает физическим лицам ряд налоговых преференций. Исключение — НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области. Кроме того, индивидуальные предприниматели не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента, установленных законодательством РФ о налогах и сборах ч.

А вот страховые взносы, указанные в подп. И еще один важный момент: для плательщиков НПД не предусмотрено никаких специальных деклараций ст. Это приложение можно установить на мобильный телефон, смартфон, компьютер или планшет.

Рассмотрим, какими функциями можно воспользоваться через данное приложение. Сформировать заявление о постановке на учет в качестве плательщика НПД, сведения из паспорта гражданина РФ, фотографию ч. Получать от налоговиков уведомление о постановке на учет либо об отказе в постановке на учет ч.

Представить в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве плательщика НПД ч. Получать из налоговой инспекции уведомление о снятии с учета в качестве плательщика НПД ч. Получать от налоговиков уведомление о снятии с учета по инициативе налогового органа ч. Это произойдет, если у налоговиков будет информация об утрате налогоплательщиком права на применение данного спецрежима или о несоответствии налогоплательщика требованиям ч. Получать от налоговиков уведомления об уплате налога ч.

Предоставлять налоговому органу право направлять в банк поручения на списание и перечисление средств с банковского счета физического лица в счет уплаты в установленный срок налога и получение от банка необходимой для реализации указанных полномочий информации.

Такая информация представляется банком в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи не позднее трех рабочих дней со дня получения запроса налогового органа. В этом случае налоговый орган направляет в банк поручение на списание и перечисление суммы налога не ранее чем за десять дней и не позднее чем за три дня до дня истечения установленного срока уплаты налога ч. Если гражданин не заплатит вовремя налог, то налоговики через мобильное приложение направят ему требование об уплате налога с указанием срока уплаты налога, суммы задолженности, размера пеней, начисленных на день направления требования, срока исполнения требования, а также мер по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога ч.

Уполномочить на реализацию прав и исполнение обязанностей налогоплательщиков НПД операторов электронных площадок и или кредитные организации, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами, включая получение от налоговых органов сведений, полученных налоговыми органами при применении физическими лицами специального налогового режима ч.

По общему правилу, датой представления получения плательщиками НПД документов информации , сведений считается дата их получения направления налоговым органом ч. Законодатели предусмотрели порядок определения даты представления документов в случае возникновения форс-мажора. При техническом сбое в информационных системах налоговых органов, влекущем невозможность исполнения налогоплательщиком своих обязанностей, они считаются исполненными без нарушения срока при условии, что исполнены не позднее дня, следующего за днем устранения указанного сбоя ч.

Есть расчет? Передайте сведения! Согласно п. Посреднические договоры Отдельно законодатели прописали правила передачи сведений о расчетах при реализации товаров работ, услуг, имущественных прав в интересах плательщика НПД на основе посреднических договоров с участием посредника в расчетах. В этом случае плательщик НПД обязан передать в налоговый орган сведения о произведенных за месяц расчетах по каждому расчету с покупателем заказчиком.

Но это не единственный вариант. Также плательщик НПД может передать сводные сведения не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведены расчеты с покупателями заказчиками , если указанные сведения не переданы посредником в установленном порядке с применением ККТ.

Обратите внимание: при реализации товаров работ, услуг, имущественных прав в интересах плательщика НПД на основе посреднических договоров с участием посредника в расчетах у налогоплательщика отсутствует обязанность по передаче покупателю заказчику чека по таким операциям п.

Формируем и передаем чек Начнем с вопроса применения плательщиками НПД контрольно-кассовой техники. Статья 2 данного закона дополнена п. Что касается граждан, то они априори не должны использовать ККТ, так как данная обязанность есть только у организаций и индивидуальных предпринимателей ст. Но в то же время, как мы уже сказали, в обязанности плательщика НПД входит формирование и передача чека покупателю заказчику. Это происходит в момент расчета наличными денежными средствами и или с использованием электронных средств платежа.

При иных формах расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю заказчику не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведены расчеты ч.

Чек может быть передан покупателю заказчику в электронной форме или на бумажном носителе ч. В электронной форме чек может быть передан следующими способами: —на абонентский номер или адрес электронной почты покупателя заказчика ; —путем обеспечения покупателю заказчику возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер QR-код, содержащийся на чеке.

Реквизиты, которые должен содержать чек, перечислены в ч. В чеке должны быть указаны: —наименование документа; —дата и время осуществления расчета; —фамилия, имя, отчество при наличии налогоплательщика-продавца; —ИНН продавца; —наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг; —сумма расчетов; —ИНН организации или индивидуального предпринимателя — покупателя заказчика товаров работ, услуг, имущественных прав в случае осуществления реализации указанным лицам.

Обязанность по сообщению ИНН возлагается на покупателя заказчика ; —QR-код, который позволяет покупателю заказчику товаров работ, услуг, имущественных прав осуществить его считывание и идентификацию записи о данном расчете в автоматизированной информационной системе налоговых органов; —уникальный идентификационный номер чека — номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования. В том случае, когда расчеты и формирование чека происходят с участием уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации, в чеке необходимо указать ИНН и наименование этих лиц.

Обратите внимание: ч. Переходим на новый спецрежим Если физическое лицо ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то ему для целей применения НПД необходимо выбрать один регион и указать его при переходе на данный спецрежим. Изменять место ведения деятельности можно не чаще одного раза в календарный год ч.

В том случае, когда гражданин в течение года прекратит ведение деятельности в субъекте РФ, который он выбрал для целей НПД, то он может выбрать другой регион, включенный в эксперимент.

Проблемы определения правового статуса самозанятых при введении налога на профессиональный доход

Спецрежим для самозанятых с 2019 года налог на профессиональный доход Спецрежим для самозанятых с 2019 года налог на профессиональный доход 18. Он вводится в Москве, Московской, Калужской областях и Республике Татарстан с 1 января 2019 года на 10 лет. В период проведения эксперимента но не позднее чем за полгода до завершения Правительство РФ примет одно из следующих решений п. На период эксперимента правила уплаты налога на профессиональный доход будут регулироваться Федеральным законом от 27.

Оно бесплатно устанавливается на любое электронное устройство: мобильный телефон, смартфон и т. Приложения доступны для скачивания в App Store и в Google Play.

Порядок использования приложения размещен России ч. Отчетность по налогу для самозанятых не предусмотрена ст. Этот чек не является аналогом чека ККТ. Он необходим налоговым органам для получения информации о размере выручки плательщика.

Также потребуется выдавать чек и покупателю. На основании поступивших данных инспекция рассчитает сумму налога и направит уведомление на уплату через мобильное приложение ч. Кто может применять новый спецрежим Спецрежим предусмотрен для физических лиц, в т.

Статус покупателя не имеет значения. Сделки можно совершать как с организациями, так и с другими физлицами в т. Применять спецрежим могут также лица, зарегистрированные в качестве домашнего персонала согласно п. Чтобы стать плательщиком налога на профессиональный доход, физическое лицо должно подать заявление в инспекцию о постановке на учет. Это можно сделать двумя способами ч. При этом варианте в инспекцию необходимо направить заявление, паспортные данные, фотографию.

По итогам рассмотрения заявления налоговый орган либо ставит плательщика на учет, либо отказывает в этом. Отказ может поступить из-за противоречивых или недостоверных сведений.

Заметим, что физлицам без статуса ИП не нужно регистрироваться в этом качестве ч. Кто не вправе применять новый спецрежим Не могут быть плательщиками нового спецрежима физлица, перечисленные в ч. Соответственно, пока не истечет срок действия патента, предприниматель не вправе начать применение спецрежима для самозанятых; реализуют подакцизные товары и или товары, подлежащие обязательной маркировке; осуществляют добычу полезных и или реализацию полезных ископаемых; занимаются перепродажей товаров и или имущественных прав кроме личного имущества ; выступают посредниками по договору комиссии, поручения либо агентскому договору.

В частности, при доставке товаров с приемом передачей платежей за них. Исключение — посредническая деятельность по доставке товаров с приемом передачей платежей за них при условии, что посредник применяет ККТ, зарегистрированную продавцом в установленном порядке.

Если доход за текущий год от деятельности на спецрежиме превысит 2,4 млн руб. С каких доходов нужно платить налог в рамках нового спецрежима Налогом на профессиональный доход облагаются поступления от реализации товаров работ, услуг, имущественных прав. В то же время законом предусмотрен ряд доходов, которые не включаются в базу для расчета налога.

Они перечислены в ч. Например, это выплаты в рамках трудовых и гражданско-правовых отношений, доходы от продажи недвижимости и транспортных средств. Это освобождение распространяется только на профессиональный доход, который облагается в рамках нового спецрежима. В то же время физлицо вправе вести иную деятельность, при которой оно будет выступать наемным работником.

С выплат в рамках трудовых отношений НДФЛ будет удержан в общем порядке. Поскольку взносы на пенсионное страхование ИП на спецрежиме не перечисляют, пенсия у них не формируется.

Поэтому пенсионные взносы они могут платить за себя на добровольной основе. В этом случае периоды уплаты взносов будут засчитываться в стаж для назначения страховой пенсии. Для вступления в добровольную программу необходимо подать заявление в территориальный орган ПФР. Расчетный период начинается заканчивается со дня подачи соответствующего заявления в территориальный орган ПФР.

Если сумма уплаченных за календарный год пенсионных взносов будет более или равна фиксированному размеру пенсионных взносов, установленному пп. Если взносы будут уплачены в меньшей сумме, то в страховой стаж засчитают период, определяемый пропорционально уплаченным взносам, но не более года.

Сумма добровольных взносов ограничена максимальным размером. МРОТ учитывается по состоянию на 1 января года, за который вносится платеж по взносам. Уплатить взносы необходимо не позднее 31 декабря текущего года. Такой порядок предусмотрен пп. Плательщики спецрежима для самозанятых будут застрахованы в сфере обязательного медицинского страхования.

Несмотря на это, уплачивать страховые взносы на ОМС им не требуется. Перечисленные изменения вступают в силу с 01.

Нужно ли плательщикам налога для самозанятых использовать в расчетах онлайн-кассы ККТ при расчетах с покупателями плательщикам налога с профдохода в т. Правда, это послабление действует лишь в отношении доходов, облагаемых налогом в рамках этого спецрежима.

Соответствующие поправки внесены в ст. При этом выдать покупателю организации или физлицу чек необходимо. Налогоплательщик должен направить сформированный чек: в налоговый орган.

С помощью чека сведения о сделке поступят в налоговый орган для исчисления налога. Невыполнение этой обязанности влечет ответственность, установленную новой статьей 129. Это же правонарушение, совершенное повторно в течение 6 месяцев, предполагает штраф в размере совершенного расчета; покупателю. Чек покупателю передается на бумажном носителе или в электронной форме в момент расчета с ним наличными средствами или в безналичном порядке через электронные средства платежа.

Если безналичные расчеты происходят иным способом например, оплата по счету через оператора банка , то чек передать покупателю нужно не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором осуществлены расчеты по сделке купли-продажи ч. Ставки налога на профессиональный доход Ставки различаются в зависимости от того, кому плательщик реализовал товары работы, услуги, имущественные права. Льготы для плательщиков налога на самозанятых Льготы для плательщиков не предусмотрены. Однако исчисленный налог уменьшается на налоговый вычет.

Он определяется нарастающим итогом и не может превышать 10 000 рублей ч. Инспекция самостоятельно исчислит сумму вычета и уменьшит на него налог ч. В какие сроки платить налог с профдохода Налоговым периодом является календарный месяц ч. Заплатить налог по присланному инспекцией уведомлению необходимо не позднее 25-го числа следующего месяца ч.

Если сумма налога по итогам отчетного месяца окажется менее 100 рублей, инспекция не пришлет уведомление на уплату налога за такой месяц.

Эта сумма налога будет добавлена к платежу за следующий месяц ч.

С этого года на его уплату смогут перейти граждане и индивидуальные Налог на профессиональный доход (далее — НПД) введен в.

Налог на профессиональный доход

Принцип авторитета У людей сильно выражена готовность идти почти на все, следуя указаниям авторитета. Освещение преимуществ и положительного опыта зарегистрировавшихся самозанятых в СМИ, увеличивает количество желающих выйти из тени в свет Закона.

Принцип дефицита Мысль о возможной потере оказывает на людей большее влияние, чем мысль о приобретении чего-либо В ряде статей о НПД сделан акцент на том, что: Не оформившись как самозанятый, человек теряет возможность напрямую работать с юридическими лицами, а значит его доход уменьшается. Сейчас при регистрации предоставляется налоговый вычет 10 000 рублей. Так будет пока его не отменят. Тем, кто еще не захотел участвовать в пилотном проекте, государство даст время подумать и захотеть.

И мы еще раз убедимся в эффективности этих техник убеждения. Сроки проведения эксперимента: 01. Кто может стать самозанятым? Самозанятый — физическое лицо, или ИП, выбравшее новый режим налогообложения.

Самозанятый получает доход от своей деятельности или использования имущества. У него нет работодателя и наемных работников. Он осуществляет свою деятельность на территории одного из 4 регионов — участников пилотного проекта. Если деятельность ведется на территории нескольких субъектов, он самостоятельно выбирает регион для регистрации.

Указанный регион можно менять не чаще одного раза в год. Заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости Михаил Иванков говорит о двух типах самозанятых: Те, кто организует малое предприятие и привлекает работников, арендует помещение и оказывает услуги в частном порядке, а также неофициально работает с организациями. Такому самозанятому следует зарегистрироваться как экономическая единица и работать по упрощенной схеме налогообложения.

Те, кто оказывает услуги физическим лицам только для удовлетворения своих потребностей и тратит получаемый доход на личные нужды. Это репетиторы, няни, мастера по ремонту квартир, и другие.

Для них и разработан новый механизм легализации посредством уплаты НПД. Самозанятым не стать, если Годовой доход выше 2,4 млн. Продаете подакцизные товары и товары, подлежащие маркировке Перепродаете товары, имущественные права, за исключением продажи личного имущества Добываете и продаете полезные ископаемые Состоите в трудовых отношениях с наемными работниками Осуществляете деятельность в интересах другого лица на основе договоров: поручения, комиссии, агентского Занимаетесь доставкой товаров с приемом передачей оплаты за них в интересах других лиц.

За исключением использования зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники Индивидуальный предприниматель применяет другой налоговый режим. То есть, если они стали самозанятыми в 2018 году, на 2019 год им продлили налоговые каникулы. Как стать самозанятым? Чтобы зарегистрироваться как самозанятый, нужно встать на учет одним из трех способов: в местной налоговой в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.

Причиной отказа может стать расхождение между предоставленными данными и информацией, которая есть у инспекции. Устранив недочеты, заявление можно подать снова. Индивидуальный предприниматель, применяющий специальные режимы налогообложения может перейти на НПД. Как перестать быть самозанятым? Сняться с учета так же просто, как на него встать.

Нужно написать заявление об отказе применения специального налогового режима. В течение 1 дня ФНС рассматривает заявление и направляет уведомление о снятии с учета. Датой снятия будет дата направления заявления о снятии с учета. Если самозанятый нарушает условия получения специального налогового режима, например, сумма его дохода превышает 2,4 млн. Индивидуальный предприниматель может вернуться на другой спецрежим сразу после оповещения ФНС об отказе от уплаты НПД.

Для этого необходимо подать уведомление о постановке на учет по иному спецрежиму в течение 20 календарных дней. Приложение заменяет кассу и отчетность, через него самозанятый взаимодействует с налоговой инспекцией. Скачать приложение для платформы Android можно через сервис Google Play. Налог можно оплатить самостоятельно, через уполномоченное лицо банк , или через налоговую Налог уплачивается за каждый прошедший месяц до 25 числа следующего месяца В течение месяца мобильное приложение фиксирует доход самозанятого и, не позднее 12 числа следующего месяца, налоговая через приложение указывает сумму налога к уплате Если сумма налога по итогам прошедшего месяца меньше 100 рублей, его уплата автоматически переносится на следующий период Предоставление налогового вычета Для самозанятых предусмотрен налоговый вычет в размере 10 000 рублей, иначе говоря, скидку.

Механизм отличается от вычетов по налогам физических лиц. Налоговая рассчитывает вычет нарастающим итогом по окончании каждого налогового периода. Уменьшение суммы налога будет происходить, пока сумма вычетов не достигнет 10 000 рублей. Повторно налоговый вычет не предоставляется. Если физическое лицо снялось с учета, не использовав в полном объеме налоговый вычет 7000 рублей осталось в запасе , а затем вновь зарегистрировалось, то получить вычет можно будет только на остаток суммы 7000 рублей.

Нужно будет заплатить налог 1500 рублей, а не 2000 рублей. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек необходимо передать покупателю не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты. Способы передачи чека в электронной форме: направить на номер телефона или электронную почту считать QR-код, содержащегося на чеке в момент покупки В чеке должны быть указаны: Наименование документа Дата и время осуществления расчета Фамилия, имя, отчество налогоплательщика Указание о применении специального налогового режима НПД Наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг Сумма расчетов Идентификационный номер налогоплательщика юридического лица или индивидуального предпринимателя — покупателя QR-код, который позволяет покупателю товаров осуществить его считывание и идентификацию записи о расчете в автоматизированной информационной системе в налоговой Законом предусмотрена возможность работы через электронные площадки и банки.

В таком случае в чеке еще указываются: ИНН оператора электронной площадки или кредитной организации в случае участия в формировании чека и или осуществлении расчета ; наименование оператора электронной площадки или кредитной организации в случае участия в формировании чека и или осуществлении расчета Пенсия Период работы в качестве самозанятого на специальном налоговом режиме не учитывается как трудовой стаж и не влияет на начисление пенсии.

Самозанятые не производят отчислений в пенсионный фонд будут иметь право на получение минимальной социальной пенсии.

Для получения повышенной пенсии самозанятый может заключить договор добровольного пенсионного страхования и самостоятельно платить взносы в пенсионный фонд. Если налогоплательщик совмещает профессиональный доход и работу по трудовому договору, работодатель платит за него страховые взносы в установленном порядке и период работы по трудовому договору, даже если он совпадает с уплатой НПД засчитывается в трудовой стаж.

Куда пойдут деньги от уплаты НПД? Региональные власти уполномочены распределять их и направлять часть доходов в муниципалитеты. В федеральный бюджет налог не поступает. Можно ли из доходов вычитать расходы и платить налог с разницы? Налог исчисляется с общей суммы полученного дохода, а вычет понесенных затрат в рамках НПД не предусмотрен.

Да, может. Для этого нужно отказаться от всех остальных специальных режимов налогообложения и уведомить об отказе налоговую. Если у вас действует патентная системе налогообложения, можно дождаться окончания действия патента и перейти на уплату НПД.

Оплачивая НПД вы будете освобождены от уплаты взносов в Пенсионный фонд. Уплата в ФОМС будет осуществляться в составе платежа по налогу на профессиональный доход. Если при этом вы состоите как физическое лицо в трудовых отношениях с работодателем по другой деятельности, то страховые взносы от такой деятельности уплачиваются работодателем в общем порядке. Может ли гражданин Украины или Молдовы получить статус самозанятого? Не может. Налог на профессиональный доход распространяется только на членов Евразийского экономического союза Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения, Кыргызская Республика.

К гражданам других государств применение этого налога не предусмотрено. Если няни и репетиторы стали самозанятыми в 2018 году, нужно ли им платить НДФЛ в 2019? Не нужно.

Ряд работников могут заниматься своей деятельностью без уплаты НДФЛ в 2019: присмотр и уход за детьми, больными, стариками от 80 лет, людьми, нуждающимися в постоянном уходе по заключению мед. Закон распространяется только на аренду или съем жилых помещений.

Если ранее налогоплательщик применял другой налоговый режим, ему нужно в течение месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД направить уведомление о прекращении применения предыдущей системы налогообложения. Есть ли минимальная сумма дохода для применения режима НПД? Как определить место ведения деятельности? Самостоятельно выбрать один из участвующих в эксперименте регион при регистрации.

Можно работать в нескольких регионах, но регистрироваться необходимо только в одном. Раз в год регион можно менять. Речь идет не о регистрации по месту жительства, а о месте ведения деятельности, но определения этого понятия в законе нет. Вероятнее всего, рекомендуется регистрироваться в том регионе, в котором находится налогоплательщик при осуществлении деятельности.

Можно ли работать в нескольких регионах? Да, можно. Но при регистрации необходимо указать только один из участвующих в пилотном проекте. Подрабатывающие пенсионеры относятся к самозанятым?

Да, относятся, если они соответствуют критериям, в том числе зарабатывают меньше 2,4 млн рублей в год, не имеют работодателя и наемных работников. Можно ли совмещать работу по найму на пятидневке и самозанятость? Нужно ли кроме чека оформлять договор и акт? В данном вопросе следует руководствоваться нормами гражданского законодательства. При применении налога на профессиональный доход продавец обязан сформировать, передать в налоговый орган и выдать покупателю чек на сумму произведенных расчетов с указанием ИНН покупателя — юридического лица.

Будет ли у самозанятых идти трудовой стаж для начисления пенсии? НПД не предполагает уплату обязательных страховых взносов на пенсионное страхование. Поэтому и период работы в качестве самозанятого не учитывается как трудовой стаж и не повлияет на назначение пенсии. Но можно получать профессиональный доход и одновременно работать по трудовому договору. При этом работодатель за работника платит страховые взносы в обычном порядке.

ТОгда период работы по трудовому договору, даже если он совпадает с уплатой налога на профессиональный доход, засчитывается в трудовой стаж. Можно добровольно уплачивать страховые взносы на пенсионное страхование. В 2019 году, чтобы получить полный год страхового стажа, нужно заплатить около 30 тысяч рублей. При уплате меньшей суммы засчитываемый страховой стаж будет соразмерно уменьшен. Налог на профессиональный доход придется платить со всех поступлений на счет?

Доходы могут учитываться в автоматизированном режиме уполномоченным банком или оператором электронной площадки с согласия налогоплательщика.

Спецрежим для самозанятых с 2019 года (налог на профессиональный доход)

Действовать этот режим будет в течение 10 лет. Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим, предполагающий особый порядок исчисления и уплаты налогов. Переход на него осуществляется добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке, чтобы избежать ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.

На сайте npd. На информационном ресурсе размещена информация о правилах его применения, преимуществах и ограничениях, инструкция по регистрации и его использованию.

Совмещать иные специальные налоговые режимы нельзя, даже по разным видам деятельности. Простота регистрации и использования.

Дальнейшее применение режима не требует представления отчетов и декларации в налоговые органы. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.

Не надо покупать ККТ. Чек может быть передан покупателю заказчику в электронной форме или на бумажном носителе. В отношении передачи чека в электронной форме предусмотрены следующие возможные способы ее осуществления: 1 путем направления чека покупателю заказчику на мобильный телефон или адрес электронной почты, представленные покупателем заказчиком ; 2 путем обеспечения покупателю заказчику возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер QR-код, содержащийся на чеке.

Уплата налога осуществляется не позднее 25 числа следующего месяца, можно настроить автоплатеж в мобильных приложениях банков. Официальное подтверждения дохода. Ограничена сумма получаемого дохода — не более 2,4 млн.

При этом сумма доходов от работодателя по трудовому договору не будет учитываться при расчете лимита в 2,4 млн. Доход подтверждается официальным документом - справкой можно распечатать через приложение , которая представляется в кредитные и иные организации. Официальный статус дает возможность обращаться в суд за защитой своих прав и интересов. При этом нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Расширение клиентской базы. Официально получаемая по трудовому договору заработная плата не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается. Легализация дополнительного дохода. Не надо бояться проверок и претензий от контролирующих органов, переводов на карту от клиентов.

Также доходы могут учитываться в автоматизированном режиме уполномоченным банком или оператором электронной площадки, если налогоплательщик дал на это согласие. Осуществление деятельность возможно только в том регионе, где проводится эксперимент Москва, Московская область, Калужская область, Татарстан.

При этом место регистрации физического лица значения не имеет. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно. Регистрация через мобильное приложение 1. Скачайте мобильное приложение. Оно доступно в App Store и Google Play.

Выберите способ регистрации. В мобильном приложении можно зарегистрироваться с помощью паспорта или ИНН и пароля от личного кабинета налогоплательщика. Для регистрации по паспорту нужен разворот вашего паспорта с фотографией и работающая камера на телефоне.

Для регистрации через ИНН и пароль от личного кабинета необходим пароль, который ранее был получен в налоговой. Укажите номер телефона. В ответ придет код подтверждения. Выберите регион. Здесь учитывается не место жительства, а место ведения деятельности. Если у вас есть такой пароль, тогда выберите в приложении регистрацию через ЛК. Если пароля от личного кабинета у вас нет, а в налоговую за ним идти не хочется, можно зарегистрироваться по паспорту.

Понадобится только разворот с фотографией. Вводить данные не придётся, приложение само сканирует и заполняет заявление. Наведите камеру на разворот с фотографией, чтобы все читалось. Проверьте данные в заявлении на регистрацию. Сделайте селфи без шапки и очков и моргните в камеру. Сейчас ваше фото будут сверять с паспортом. Установите конфиденциальность Не забудьте ввести пин-код для доступа.

Дальше можете настроить вход по отпечатку пальца или фейс-айди — в зависимости от телефона и желания. На саму работу приложения это уже не повлияет.

Иногда после регистрации появляется сообщение, что у вас тестовый доступ. Это значит, что налоговая проверяет ваши данные. У нее на это есть шесть дней. Но чеки можно формировать и отправлять покупателям уже сейчас. Главное, следите за статусом: если что-то пойдет не так, в регистрации могут отказать. Им можно пользоваться, если нет смартфона или нет желания устанавливать приложение и вести дела с телефона. Но учтите, что зарегистрироваться в веб-кабинете можно только по ИНН и паролю.

При регистрации через сайт также нужно будет подтвердить номер телефона и выбрать регион. Регистрация через Интернет-ресурсы-банка 1. Выберите одну из ваших банковских карт для приёма оплаты от клиентов или оформите онлайн бесплатную цифровую карту.

Заполните несколько полей: телефон, регион и вид деятельности. Примите условия сервиса — и ваша заявка на регистрацию направлена в ФНС. Вы получите СМС с подтверждением регистрации. Но регистрация возможна только по ИНН и паролю для доступа в личный кабинет налогоплательщика-физического лица. По паспорту зарегистрироваться нельзя. Если ИНН или пароля пока нет, их легко получить в любой налоговой инспекции, которая занимается приемом граждан. Доступ к личному кабинету можно получить одновременно с постановкой на налоговый учет и присвоением ИНН.

При обращении нужно иметь при себе документ, удостоверяющий личность. После регистрации иностранному гражданину будут доступны все возможности мобильного приложения. Он сможет применять налоговый режим на тех же условиях, что и граждане России. Иначе постановка на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход будет аннулирована.

Для видов деятельности, определенных законодательством РФ такси, медицина, питание необходимо лицензирование. Обновлено: 8 июля 2019 г.

С этого года на его уплату смогут перейти граждане и индивидуальные Налог на профессиональный доход (далее — НПД) введен в.


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий