+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Нк рф налог на профессиональный доход

Законодательством установлено, что налогом облагается доход от включенном в эксперимент, так и в других субъектах РФ, в него не включенных, право применять В этом случае налог на профессиональный доход применяется в отношении Налоговый кодекс Российской Федерации.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на Самозанятых. Стоит ли Регистрироваться самозанятым?

Налог на профессиональный доход

нк рф налог на профессиональный доход
Профессиональный доход - доход физических лиц от в подпункте 2 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации.

Как самозанятым применять налог на профдоход при ведении деятельности в нескольких субъектах? С этого года на его уплату смогут перейти граждане и индивидуальные предприниматели.

Подробности — в нашем материале. Налог на профессиональный доход далее — НПД введен в действие Федеральным законом от 27. Именно в этом законе установлены все правила для нового налога. Пока специальной главы для НПД в Налоговом кодексе не будет. Это связано с тем, что данный налог является экспериментальным и будет применяться в течение десяти лет с 1 января 2019 г. Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Обратите внимание: во время проведения эксперимента запрещено увеличивать ставки налога и или уменьшать предельный размер дохода, после превышения которого теряется право на применение данного специального налогового режима ч.

Норма закона Профессиональный доход — это доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества ч. Так, Федеральный закон от 27.

В нем предусмотрена возможность проведения в течение ограниченного периода времени на территории одного или нескольких субъектов РФ муниципальных образований экспериментов по установлению налогов, сборов, специальных налоговых режимов на основании федеральных законов.

А в список специальных налоговых режимов, содержащийся в п. Для кого новый налог На новый спецрежим могут перейти физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, которые ведут свою деятельность на территориях регионов, включенных в эксперимент ч. Для его использования физическим лицам вовсе не обязательно регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. Исключение — виды деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве ИП в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности ч.

Указанные лица признаются плательщиками НПД ч. Но далеко не все граждане и индивидуальные предприниматели имеют право на данный спецрежим. Перечень физических лиц, которые не вправе его применять, приведены в ч.

Во-первых, не получится перейти на НПД в случае: —реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке; —перепродажи имущественных прав и товаров кроме личных вещей ; —добычи и или реализации полезных ископаемых. Во-вторых, запрет на использование этого спецрежима наложен на лиц, которые ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица по посредническим договорам, а также на тех, кто оказывает услуги по доставке товаров с приемом передачей платежей за указанные товары в интересах других лиц исключение — оказание таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров ККТ при расчетах с покупателями заказчиками за указанные товары.

В-третьих, не смогут применять НПД индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, которые трудятся по трудовым договорам. Правда, здесь есть исключение. Для этого он должен в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД направить в налоговый орган по месту жительства по месту ведения деятельности уведомление о прекращении применения указанных спецрежимов ч.

С чего платить налог Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав ч. Обратите внимание: если доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 млн руб.

Перечень доходов, которые не являются объектом налогообложения и, соответственно, не включаются в расчет суммы налога, приведен в ч. Момент признания доходов Порядок признания доходов установлен в ст. Так, в ч. Если же физлицо реализует товары работы, услуги, имущественные права на основании посреднических договоров с участием посредника в расчетах, доход считается полученным в последний день месяца получения посредником денежных средств ч.

Обратите внимание: если индивидуальный предприниматель перешел на уплату НПД с других спецрежимов, то он при расчете налога не учитывает доходы от реализации товаров работ, услуг, имущественных прав , оплата которых произведена после перехода на новый спецрежим, если указанные доходы подлежат учету в соответствии с иными спецрежимами в период до перехода на уплату НПД ч. Определяем налоговую базу Доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода ч.

При этом налоговым периодом является календарный месяц ч. Отметим, что первым налоговым периодом признается период времени со дня постановки физического лица на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика до конца календарного месяца, следующего за месяцем постановки на учет ч. Законодатели отдельно прописали порядок учета доходов при возврате ранее полученных денежных средств в счет оплаты предоплаты товаров работ, услуг, имущественных прав.

В этом случае на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход ч. Две налоговые ставки Размер налоговых ставок зависит от того, кому физическое лицо реализует товары работы, услуги, имущественные права.

Обратите внимание: по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется отдельно ч.

Налог посчитают за вас налоговики Порядок расчета и уплаты НПД установлен в ст. В пункте 1 этой статьи сказано, что сумму налога рассчитывает налоговый орган, исходя из процентной доли налоговой базы, а при применении разных ставок — путем сложения сумм налога, исчисленных отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли налоговых баз.

Законодатели предусмотрели механизм уменьшения суммы налога на налоговый вычет. Сразу скажем, что вычет будут применять налоговики ч. Снизить сумму НПД можно не более чем на 10 000 руб. Сумма налогового вычета рассчитывается нарастающим итогом ч. Следует отметить, что согласно ч. То есть если физическое лицо снято с учета в качестве плательщика НПД, а потом вновь поставлено на учет в том же качестве, остаток неиспользованного налогового вычета восстанавливается.

Однако если физическое лицо полностью исчерпает максимальную сумму вычета 10 000 руб. Налоговики обязаны не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, уведомить физическое лицо о сумме НПД, подлежащей уплате в бюджет, и о реквизитах, необходимых для перечисления налога.

Если сумма налога окажется меньше 100 рублей, то она добавляется к сумме налога за следующий месяц ч. Уплатить налог нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом ч. Отметим, что физическое лицо не обязательно должно самостоятельно платить налог. Гражданин вправе поручить это операторам электронных площадок и или кредитным организациям.

В этом случае налоговики направят уведомление этим лицам ч. От чего освобождает переход на НПД Переход на новый спецрежим дает физическим лицам ряд налоговых преференций. Исключение — НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области.

Кроме того, индивидуальные предприниматели не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента, установленных законодательством РФ о налогах и сборах ч. А вот страховые взносы, указанные в подп. И еще один важный момент: для плательщиков НПД не предусмотрено никаких специальных деклараций ст. Это приложение можно установить на мобильный телефон, смартфон, компьютер или планшет.

Рассмотрим, какими функциями можно воспользоваться через данное приложение. Сформировать заявление о постановке на учет в качестве плательщика НПД, сведения из паспорта гражданина РФ, фотографию ч.

Получать от налоговиков уведомление о постановке на учет либо об отказе в постановке на учет ч. Представить в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве плательщика НПД ч. Получать из налоговой инспекции уведомление о снятии с учета в качестве плательщика НПД ч. Получать от налоговиков уведомление о снятии с учета по инициативе налогового органа ч.

Это произойдет, если у налоговиков будет информация об утрате налогоплательщиком права на применение данного спецрежима или о несоответствии налогоплательщика требованиям ч. Получать от налоговиков уведомления об уплате налога ч. Предоставлять налоговому органу право направлять в банк поручения на списание и перечисление средств с банковского счета физического лица в счет уплаты в установленный срок налога и получение от банка необходимой для реализации указанных полномочий информации.

Такая информация представляется банком в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи не позднее трех рабочих дней со дня получения запроса налогового органа. В этом случае налоговый орган направляет в банк поручение на списание и перечисление суммы налога не ранее чем за десять дней и не позднее чем за три дня до дня истечения установленного срока уплаты налога ч. Если гражданин не заплатит вовремя налог, то налоговики через мобильное приложение направят ему требование об уплате налога с указанием срока уплаты налога, суммы задолженности, размера пеней, начисленных на день направления требования, срока исполнения требования, а также мер по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога ч.

Уполномочить на реализацию прав и исполнение обязанностей налогоплательщиков НПД операторов электронных площадок и или кредитные организации, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами, включая получение от налоговых органов сведений, полученных налоговыми органами при применении физическими лицами специального налогового режима ч.

По общему правилу, датой представления получения плательщиками НПД документов информации , сведений считается дата их получения направления налоговым органом ч. Законодатели предусмотрели порядок определения даты представления документов в случае возникновения форс-мажора. При техническом сбое в информационных системах налоговых органов, влекущем невозможность исполнения налогоплательщиком своих обязанностей, они считаются исполненными без нарушения срока при условии, что исполнены не позднее дня, следующего за днем устранения указанного сбоя ч.

Есть расчет? Передайте сведения! Согласно п. Посреднические договоры Отдельно законодатели прописали правила передачи сведений о расчетах при реализации товаров работ, услуг, имущественных прав в интересах плательщика НПД на основе посреднических договоров с участием посредника в расчетах.

В этом случае плательщик НПД обязан передать в налоговый орган сведения о произведенных за месяц расчетах по каждому расчету с покупателем заказчиком. Но это не единственный вариант. Также плательщик НПД может передать сводные сведения не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведены расчеты с покупателями заказчиками , если указанные сведения не переданы посредником в установленном порядке с применением ККТ.

Обратите внимание: при реализации товаров работ, услуг, имущественных прав в интересах плательщика НПД на основе посреднических договоров с участием посредника в расчетах у налогоплательщика отсутствует обязанность по передаче покупателю заказчику чека по таким операциям п. Формируем и передаем чек Начнем с вопроса применения плательщиками НПД контрольно-кассовой техники. Статья 2 данного закона дополнена п. Что касается граждан, то они априори не должны использовать ККТ, так как данная обязанность есть только у организаций и индивидуальных предпринимателей ст.

Но в то же время, как мы уже сказали, в обязанности плательщика НПД входит формирование и передача чека покупателю заказчику. Это происходит в момент расчета наличными денежными средствами и или с использованием электронных средств платежа. При иных формах расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю заказчику не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведены расчеты ч.

Чек может быть передан покупателю заказчику в электронной форме или на бумажном носителе ч. В электронной форме чек может быть передан следующими способами: —на абонентский номер или адрес электронной почты покупателя заказчика ; —путем обеспечения покупателю заказчику возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер QR-код, содержащийся на чеке. Реквизиты, которые должен содержать чек, перечислены в ч.

В чеке должны быть указаны: —наименование документа; —дата и время осуществления расчета; —фамилия, имя, отчество при наличии налогоплательщика-продавца; —ИНН продавца; —наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг; —сумма расчетов; —ИНН организации или индивидуального предпринимателя — покупателя заказчика товаров работ, услуг, имущественных прав в случае осуществления реализации указанным лицам.

Обязанность по сообщению ИНН возлагается на покупателя заказчика ; —QR-код, который позволяет покупателю заказчику товаров работ, услуг, имущественных прав осуществить его считывание и идентификацию записи о данном расчете в автоматизированной информационной системе налоговых органов; —уникальный идентификационный номер чека — номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования.

В том случае, когда расчеты и формирование чека происходят с участием уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации, в чеке необходимо указать ИНН и наименование этих лиц.

Обратите внимание: ч. Переходим на новый спецрежим Если физическое лицо ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то ему для целей применения НПД необходимо выбрать один регион и указать его при переходе на данный спецрежим. Изменять место ведения деятельности можно не чаще одного раза в календарный год ч. В том случае, когда гражданин в течение года прекратит ведение деятельности в субъекте РФ, который он выбрал для целей НПД, то он может выбрать другой регион, включенный в эксперимент.

Проблемы определения правового статуса самозанятых при введении налога на профессиональный доход

Хроника событий В страховой стаж будут включены периоды работы в качестве самозанятого 22. Правительство внесло поправки в правила подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий. Соответствующее постановление от 19. Это значит, что периоды уплаты самозанятыми страховых взносов в ПФР будут включены в страховой стаж. Соответственно, новые поправки определяют особенности зачета этих периодов в страховой стаж. В 2020 году спецрежим для самозанятых могут запустить во всех регионах 20.

Вице-премьер и министр финансов РФ Антон Силуанов заявил на заседании коллегии ФНС, что к настоящему времени около 30 000 человек зарегистрировались в качестве самозанятых. Ранее, комментируя успешную реализацию пилотного проекта по введению спецрежима для самозанятых в четырех регионах, Антон Силуанов поручил ФНС представить летом 2019 года доклад о первых итогах проекта.

Об этом сообщает Минфин на своем сайте. Налоговому ведомству при этом поручено представить предложения по распространению специального режима как полноценно действующего на всей территории страны уже в 2020 году. Глава ФНС назвал спецрежим для самозанятых льготой, а не новым налогом 15. Руководитель Федеральной налоговой службы РФ Михаил Мишустин заявил на Российском инвестиционном форуме, что новый налоговый режим для самозанятых является льготой, а не новым налогом.

Интернет-агрегаторы подключатся к сбору налога на профессиональный доход 14. Такси", приезжает машина, вы заплатили там тысячу рублей и все. Глава ФНС также сообщил, что в настоящее время ФНС развивает сотрудничество с агрегаторами в рамках специальной платформы.

Эта платформа позволит агрегатору перечислять налог на профессиональный доход от стоимости услуг за самозанятого в ФНС. Бизнес-омбудсмен предложил ввести еще один спецрежим для самозанятых 12. Уполномоченный при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов предложил ввести еще один специальный налоговый режим для самозанятых. Бизнес-омбудсмен напомнил, что с 2019 года в четырех регионах страны Москва, Татарстан, Московская и Калужская области проводится эксперимент по введению налога на профессиональный доход для самозанятых.

Уполномоченный по правам предпринимателей предложил ввести еще один более простой специальный налоговый режим для самозанятых. Когда самозанятый покупает в МФЦ сертификат на право ведения деятельности сроком от месяца до трех лет по 46 видам деятельности. И никаких гаджетов, никакого дальнейшего взаимодействия с налоговой не нужно. Он может спокойно работать, заплатив определенную сумму.

Бизнес-омбудсмен считает, что такой режим можно ввести в Крыму и в Краснодарском крае, где большое количество малого бизнеса в сельском хозяйстве, в переработке, в туризме, но при этом предприниматели не пользуются активно гаджетами. Их функция прежде всего не фискальная для государства. Их функция социальная. Представитель бизнеса также уточнил, что предлагаемый специальный налоговый режим похож на патентную систему налогообложения для ИП, но при этом значительно проще.

У нас огромное количество обращений, когда люди не могли сняться с учета или забыли сняться с учета и не работали, но на них капали налоги. В общем, нужна регистрация как ИП, а здесь никакой регистрации не нужно. Автоматическая регистрация и снятие с учета. Человеку достаточно прийти купить сертификат. Если ты самозанятый, то ты не имеешь права найма людей.

Сертификат на год будет стоить до 20 тыс. Например, в Крыму есть сезон и им нужно заплатить только за летние месяцы. Почему они должны платить зимой, когда они не работают? Несколько тысяч налогоплательщиков перешли на новый режим 14. Несколько тысяч налогоплательщиков уже зарегистрировались в качестве самозанятых. Новый специальный налоговый режим могут использовать физические лица, включая ИП, которые производят товары или оказывают услуги самостоятельно без использования наемного труда.

Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно онлайн. Если учетной записи нет, то получить ее можно всего за 15 минут в любой налоговой инспекции. Также доступна веб-версия кабинета для самозанятого. ФНС рассказала, как ИП могут перейти на уплату налога на профессиональный доход 31. Об этом сообщает ФНС в своем письме от 26. На применение этого спецрежима могут перейти, в том числе и действующие ИП при условии соблюдения требований, установленных для спецрежима для самозанятых.

При направлении указанного уведомления с нарушением установленного срока или не направления такого уведомления постановка ИП на учет в качестве налогоплательщика НПД аннулируется. Власти могут ввести мораторий на проверки самозанятых 18. Власти могут ввести мораторий на определенные виды проверок для зарегистрировавшихся самозанятых граждан.

Министр уточнил, что мораторий нельзя распространить на все проверки самозанятых. А так... Глава Минфина также отметил, что для самозанятых важно обеспечить возможность легкой регистрации и исключить проблемы по взаимодействию с администраторами, налоговыми службами и с отчетностью. Три четверти самозанятых готовы уплачивать налог на профессиональный доход 07. Три четверти самозанятых готовы выйти из тени и уплачивать налог на профессиональный доход.

Один из них проводился среди граждан, которые зарабатывают с использованием различных интернет-агрегаторов. Сейчас это становится популярным способом поиска подработки, и уже существует множество агрегаторов, которые предлагают найти работу в той или иной сфере.

Первым условием является разумная и экономически обоснованная налоговая ставка. Вторым условием является отсутствие необходимости регистрироваться в качестве ИП.

По итогам опроса был сформирован значительный перечень причин, которые создавали препятствия или административные барьеры для того, чтобы значительная часть самозанятого населения вышла из теневого сектора.

Закон о налоге на профессиональный доход подписан и опубликован 28. Президент подписал закон о введении налога на профессиональный доход в 4 регионах страны. Федеральный закон от 27.

Закон вводит с 1 января 2019 года новый специальный налоговый режим, который смогут применять самозанятые физические лица и ИП без наемных работников , осуществляющие деятельность в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане.

Максимальный доход для целей применения нового режима не должен превышать 2,4 млн рублей в год или 200 000 рублей в месяц. С помощью этого же приложения самозанятые при осуществлении расчетов смогут выдавать покупателям фискальные чеки, данные из которых будут автоматически передаваться в налоговый орган. Платить налог самозанятые должны будут ежемесячно на основании уведомления, полученного в мобильном приложении. Закон вступит в силу с 1 января 2019 года. ФНС не будет штрафовать самозанятых в 2019 году 21.

Налоговые органы не планируют применять штрафные санкции в 2019 году в отношении самозанятых, применяющих новый налоговый режим. Напомним, закон о новом налоговом режиме для самозанятых одобрен Госдумой и находится в Совете Федерации. С 1 января 2019 года новый спецрежим можно будет применять в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. Глава ФНС уточнил, что новый налоговый режим для самозанятых не приведет к увеличению фискальной нагрузки.

Это не так. Вместе с законом о самозанятых в НК РФ будут внесены поправки, которые устанавливают штрафные санкции для самозанятых лиц за нарушение сроков представления сведений о своих расчетах за товары, услуги и работы. Михаил Мишустин предложил воздержаться от штрафных санкций в отношении самозанятых в 2019 году.

Как , Владимир Путин поддержал эту инициативу. Власти обещают 10 лет не повышать налог на профессиональный доход 16. Власти в течение 10 лет не смогут изменить условия налогообложения самозанятых лиц. Об этом заявил депутат Госдумы Андрей Макаров, комментируя новый закон о налоге на профессиональный доход. Напомним, вчера Госдума одобрила закон о новом налоговом режиме для самозанятых.

Закон о налоге на профессиональный доход утвержден Госдумой 15. Сегодня Госдума одобрила в третьем окончательном чтении закон о налоге на профессиональный доход. Теперь закон рассмотрят сенаторы, и потом он будет направлен на подпись Президенту РФ для окончательного утверждения. Соответственно, с 1 января 2019 года в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане можно будет применять новый специальный налоговый режим для самозанятых.

Применять его смогут любые физические лица в том числе ИП , получающие доходы от своей деятельности, если они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников. При этом максимальный доход для целей применения нового режима не должен превышать 2,4 млн рублей в год 200 000 рублей в месяц.

Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. На него можно перейти добровольно.

Самозанятые: банки хотят помогать самозанятым уплачивать налог на профессиональный доход

Количество самозанятых в России сложно подсчитать: разные источники называют 16 млн человек Минтруд России , 25 млн Росстат и до 40 млн эксперты [1]. Для таких лиц и их семей их деятельность зачастую является единственным источником доходов. Вместе с тем правовой статус этих физических лиц в действующем законодательстве на настоящий момент не определен.

Из этого следует, как минимум, два негативных последствия для них и для общества в целом. Во-первых, это правовая незащищенность самих самозанятых, которые при нарушении их прав в приносящей доход деятельности не могут обратиться ни в суд общей юрисдикции поскольку разрешение экономических споров подведомственно арбитражным судам , ни в арбитражный суд поскольку не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей [2]. Во-вторых, самозанятые не платят налоги и составляют определенную часть теневой экономики государства.

Да и сам опыт применения налогового режима для самозанятых заимствуется у зарубежных стран: Великобритании, США, Германии, Латвии, Белоруссии и других стран. Согласно изменениям, внесенным в п. Это такие услуги, как: присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации; репетиторство; уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства; иные виды услуг для личных, домашних и или иных подобных нужд, установленные субъектами Российской Федерации.

Для получения налоговой льготы лица, оказывающие перечисленные услуги, должны уведомить налоговый орган о своей деятельности. Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя при этом не требуется. На необходимость определения правового статуса самозанятых обращалось внимание в 2016 году на заседании Совета при Президенте РФ по стратегическому развитию и приоритетным проектам, в Послании Президента Федеральному Собранию в том же году, а в мае 2018 года поставлено одной из составляющих стратегических задач развития обеспечение благоприятных условий осуществления деятельности самозанятыми гражданами [4].

Для создания таких условий осуществления деятельности самозанятыми гражданами, с 1 января 2019 года на территории четырех субъектов Российской Федерации — в Москве, Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан — проводится эксперимент. Среди задач, на решение которых направлен соответствующий федеральный закон [5] , — автоматизация документооборота между гражданами и налоговыми органами, освобождение самозанятых от обязанности представлять налоговую отчетность, а также введение единого платежа с выручки, включающего в себя налог и страховые взносы на ОМС [6].

Ими признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим. Из этого следует, что для применения нового налогового режима статус индивидуального предпринимателя по общему правилу не требуется.

Напротив, предполагается расширить круг налогоплательщиков, включив в него физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и получающих профессиональный доход от других лиц. Перейти на специальный налоговый режим смогут граждане Российской Федерации, иностранные граждане, а также лица без гражданства при соблюдении следующих условий: Деятельность ведется на территории любого из четырех субъектов Российской Федерации, входящих в эксперимент.

При осуществлении деятельности на территории сразу нескольких таких регионов, физическое лицо самостоятельно выбирает из них один и вправе изменить свой выбор, но не чаще одного раза в календарный год. Отсутствие работодателя. При этом специальный налоговый режим можно совмещать с работой по трудовому договору.

Например, работать в компании и сдавать в аренду жилье. Отсутствие работников по трудовым договорам. Вместе с тем указанное правило не запрещает пользоваться услугами помощников, а также заключать гражданско-правовые договоры.

Получение дохода от использования имущества, находящегося на территории субъектов Российской Федерации, входящих в эксперимент. Годовой доход не превышает пороговое значение в 2,4 млн рублей.

Пилотным проектом вводятся ограничения для отдельных видов деятельности, занимаясь которыми физические лица не могут быть плательщиками НПД: реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке; перепродажа товаров и имущественных прав кроме имущества, использовавшегося для личных, домашних и иных подобных нужд ; добыча или реализация полезных ископаемых; оказание услуг по доставке кроме случаев наличия кассы и выдачи клиенту чека продавца ; предпринимательская деятельность на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров.

Также не вправе применять специальный налоговый режим государственные и муниципальные служащие кроме случаев сдачи ими в аренду жилых помещений. Нельзя совмещать НПД с иными специальными налоговыми режимами. Например, индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения в своей деятельности и при этом сдает личную квартиру в аренду физическому лицу, но упрощенный налог с последнего вида деятельности не платит.

Некоторые доходы не подпадают под уплату нового налога. Среди них: доходы в рамках трудовых отношений; доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств; доходы от передачи имущественных прав на недвижимость кроме аренды найма жилых помещений ; доходы от продажи имущества, которое использовалось для личных, домашних и или иных подобных нужд; доходы в натуральной форме и от уступки прав требования; доходы от деятельности арбитражных управляющих, нотариусов, адвокатов, медиаторов и другие.

Не являются объектом налогообложения доходы от деятельности указанных в п. Преимуществами применения специального налогового режима являются: 1 Простая регистрация без визита в налоговую инспекцию. Это обеспечивается за счет активного внедрения электронного взаимодействия между налоговыми органами и физическими лицами. Через это приложение можно встать на учет в качестве налогоплательщика НПД, а также сняться с учета.

В бумажном виде документы повторно направляются. Например, не позднее 12-го числа каждого месяца ИФНС направляет через приложение уведомление о сумме налога, подлежащего уплате, и реквизитах. Срок уплаты НПД — ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующим за истекшим налоговым периодом.

Например, налог за январь 2019 года нужно уплатить не позднее 25 февраля 2019 года. Через приложение налогоплательщик вправе предоставить налоговому органу право направлять в банк поручения на списание средств с банковского счета. Некоторые банки уже сейчас разработали свои мобильные приложения и предлагают клиентам настроить автоплатеж по такого рода обязательствам. Альтернативой мобильному приложению является взаимодействие через операторов электронных площадок или кредитные организации, которые налогоплательщик может уполномочить осуществлять информационный обмен с налоговыми органами.

Использование системы электронного взаимодействия позволит существенно сэкономить время налогоплательщика и налоговых органов. Вместе с тем физические лица обязаны самостоятельно контролировать направление и получение информации, в том числе и при технологических сбоях. Переход на новый налоговый режим не освобождает физических лиц от уплаты налога на имущество, а индивидуальных предпринимателей — еще и от обязанностей налогового агента. Для индивидуальных предпринимателей касса не потребуется только для доходов, которые облагаются НПД.

Чек покупателю может быть передан в электронной форме или на бумажном носителе. Контролировать движение денежных средств ФНС России сможет через мониторинг операций по банковским картам плательщика.

Налоговый вычет зависит от ставки налога. Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно. Если самозанятый не встал на учет, это не влечет какой-либо ответственности. Эксперимент рассчитан на 10 лет, в течение которых налоговая ставка не может меняться. Наравне с преимуществами применения нового налогового режима, ряд вопросов остается неясным. Прежде всего, это касается соотношения предпринимательской деятельности и деятельности, доходы от которой облагаются НПД.

Практическое значение этого отличия заключается в том, за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица наступает административная или уголовная ответственность ст. Попытки разграничения предпринимательской деятельности от профессиональной деятельности, а также от экономической деятельности предприняты в научной литературе [7].

Согласно п. Можно заметить, что в этом определении в качестве признаков профессионального дохода законодателем фактически указаны признаки налогоплательщиков НПД, а не признаки осуществляемой ими деятельности. Можно ли отнести деятельность самозанятых к предпринимательской? Они обе направлены на извлечение прибыли, осуществляются на свой риск, характеризуются систематичностью систематический характер деятельности самозанятых предполагается , могут осуществляться как с регистрацией в качестве индивидуального предпринимателя, так и без таковой — в случаях, установленных законом.

В отличие от предпринимательской деятельности, деятельность по получению профессионального дохода всегда предполагает только личное оказание работ и услуг, а также получение дохода от использования личного имущества.

В случаях, когда предпринимательская деятельность ведется индивидуальным предпринимателем лично, граница между ней и деятельностью, доходы от которой облагаются НПД, стирается.

Последствием этого может явиться то, что количество самозанятых пополнится не за счет физических лиц, вставших на учет впервые, а за счет индивидуальных предпринимателей, которые предпочтут перейти на НПД как на более выгодный налоговой режим. Ряд трудностей могут вызвать положения закона, запрещающие платить НПД лицам, привлекающим работников по трудовым договорам.

Так, индивидуальный предприниматель, желающий платить НПД, но у которого есть работники, состоящие с ним в трудовых отношениях, вполне вероятно будет стараться оформить существующие правоотношения не как трудовые, а как гражданско-правовые. Это приведет к нарушению как трудовых прав работников, так и к невозможности уплаты такими работниками НПД в ближайшие два года, поскольку согласно п.

Требует пояснения вопрос об уплате НПД лицами, оказывающими услуги или продающими товары через Интернет: фрилансерами, владельцами магазинов в Instagram и другими. Как отследить, что они осуществляют деятельность на территории одного из четырех регионов, входящих в эксперимент, пока остается неясным. Обращает на себя внимание и слабая юридическая техника при конструировании норм закона. Следует отметить и наличие дублирующих норм, в частности, при перечислении доходов, не являющихся объектом налогообложения, и лиц, которые не вправе применять специальный налоговый режим.

Предполагается, что проведение эксперимента по введению НПД позволит закрепить правовой статус самозанятых. Этому способствуют быстрая регистрация в качестве налогоплательщика, отсутствие отчетности, электронный документооборот с налоговыми органами. Принятие законопроекта должно увеличить число физических лиц, ведущих деятельность в правовом поле, и соответственно поступление от них в бюджет.

Вместе с тем ряд положений закона требует дальнейшего уточнения. Представляется, что успешность его реализации во многом зависит от уровня правосознания и чувства гражданской ответственности населения.

Законодательством установлено, что налогом облагается доход от предпринимательской деятельности, которая ведется на территории Москвы, Московской или Калужской областях, а также в Республике Татарстан ч. При переходе на этот режим физлица и предприниматели указывают тот субъект Федерации, на территории которого ведется деятельность ч.

Если же охватывается несколько субъектов, то для целей этого налогового режима налогоплательщик вправе самостоятельно выбирать тот, на территории которого осуществляется деятельность ч.

А значит, как поясняет налоговое ведомство, если физлицо оказывает услуги как в субъекте, включенном в эксперимент, так и в других субъектах РФ, в него не включенных, право применять специальный режим не теряется. При этом в заявлении на применение режима должен быть указан именно участвующий в эксперименте субъект. А также должны выполняться и другие требования, разрешающие применение спецрежима ст.

В этом случае налог на профессиональный доход применяется в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения. Также налоговая служба отмечает, что право на применение налогового режима не зависит от места регистрации прописки предпринимателя.

Налоги и взносы". Получите полный доступ на 3 дня бесплатно! Напомним, что справки о постановке на учет в качестве налогоплательщика на учет КНД 1122035 , а также о состоянии расчетов доходах по налогу КНД 1122036 физлицо может сформировать в электронном виде в мобильном приложении "Мой налог" и в веб-кабинете "Мой налог" размещен на сайте www.

Налог на профессиональный доход (НПД) позволяет без получения статуса ИП на основании пункта статьи 83 НК РФ;; от уступки.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Под видом налога на самозанятых, устанавливают налоги на любые доходы физлиц - Pravda GlazaRezhet


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий