+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налог на доходы иностранного государства

Налог на доходы иностранных организаций в году. размещением, обращением, погашением государственных долгосрочных.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: На грани закона: Как избежать налогов с продажи акций США? Как не платить налоги с инвестиций?

Налог на прибыль с доходов иностранных организаций в 2018 году

налог на доходы иностранного государства
Зачитывается ли в РБ налог на доходы, уплаченный в Норвегии? По иностранного государства суммы налога на прибыль (доход) в.

Зачем и для каких видов доходов, облагаемых налогом на доходы, необходимо определять подлинного владельца дохода? Критерии определения статуса фактического владельца предусмотрены ст.

Можно ли прописать в договоре с нерезидентом, что он подтверждает свой статус фактического подлинного владельца доходов в целях обложения налогом на доходы?

Да, можно. Положения НК не ограничивают налогового агента и плательщика во включении такой информации в договор между ними. Как заполняется декларация по налогу на доходы, если на момент ее подачи налоговый агент представил в налоговый орган подтверждение резидентства иностранной организации, но не получил ответ на запрос, является ли эта организация фактическим владельцем дохода?

В этой таблице предусмотрено в том числе указать вид дохода иностранной организации, в отношении которого сделан запрос. В отношении дохода в виде дивидендов следует также учитывать, что: — льгота не применяется, если не позднее чем за 90 дней до дня подачи декларации был сделан запрос и на него еще не получен ответ.

При этом заполняются строки 1, 4. В этом случае в разделе II декларации заполняются строки 2, 4. Налоговый агент заполняет строки 3 и 4. Организация — резидент Парка высоких технологий ПВТ ежемесячно начисляет проценты по договору валютного займа с иностранной организацией.

Налог на доходы с данного вида дохода организация исчисляет на дату начисления процентов в бухучете. С 28 марта 2018 г. Какую следует применить ставку по процентам за март 2018 г.? Применяется ставка, действующая на дату возникновения обязательств по уплате налога на доходы, определяемую в соответствии с правилами статьи 148 НК.

До 28 марта 2018 г. Отметим, по доходам иностранной организации от долговых обязательств по кредитам, займам налоговый агент если он не является налоговым агентом, использующим предоставленное ему законодательными актами право не вести бухгалтерский учет вправе выбрать на весь год , какую дату считать днем начисления такого дохода гр. В рассматриваемом случае организация выбрала первый вариант, соответственно у неё дата возникновения обязательств по уплате налога на доходы совпадает с датой начисления такого дохода иностранной организации в бухучете.

Если организация налоговый агент — резидент ПВТ отражает начисление процентов за весь март одной суммой 31 марта 2018 г. Организация на 2018 год в начале года приняла решение о том, что в качестве дня начисления дохода платежа иностранной организации от долговых обязательств по кредитам, займам для целей исчисления налога на доходы используется дата отражения в бухгалтерском учете факта выплаты такого дохода. Эта организация исчислила и удержала налог на доходы с процентов по договору займа при их уплате иностранной организации.

Надо ли подать уточненную декларацию? Да, надо. Рассматриваемый вид дохода отличается от остальных облагаемых доходов тем, что налоговый агент имеет право выбора дня начисления дохода для целей обложения налогом на доходы. Сделанный выбор должен применяться в течение всего календарного года его нельзя будет изменить и касаться данного вида дохода со всеми иностранными организациями по всем с ними договорам, по которым возникают долговые обязательства по кредитам и займам.

Надо ли представлять в налоговый орган подтверждение о налоговом резидентстве иностранной организации, чтобы применить освобождение и пониженные ставки, установленные национальным законодательством? Нет, не надо. Такие ставки отражаются в разделе I декларации в графе 10, освобождаемый доход — в графе 7. Льготы, предусмотренные в п. Какие документы иностранная организация может представить для подтверждения её налогового резидентства для получения льгот по международному договору об избежании двойного налогообложения?

Как налоговый агент может удостовериться, что представленный документ выдан компетентным органом? Необходимость представления иностранной организацией, претендующей на получение преференций по международному соглашению, подтверждения ее постоянного местонахождения в иностранном государстве, с которым имеется международный договор Республики Беларусь по вопросам налогообложения, установлена в п.

Причем это подтверждение должно быть заверено компетентным органом иностранного государства. Для получения льготы такое подтверждение надо подать в белорусский налоговый орган это может сделать нерезидент самостоятельно или через налогового агента.

Документы, которые могут быть подтверждением налогового резидентства, поименованы в п. С образцами форм таких документов, выдаваемых в разных странах, а также со сводной информацией о компетентных органах и лицах иностранных государств, уполномоченных подписывать эти документы для целей применения международных договоров об избежании двойного налогообложения, налоговые агенты могут ознакомиться на официальном сайте МНС.

Что должна содержать справка, подтверждающая резидентство иностранной организации, чтобы получить льготу по налогу на доходы по международному соглашению? При получении подтверждения резидентства иностранной организации следует обращать внимание на три основных реквизита, которые должны присутствовать в документе: — дата выдачи или на какой период действительна ; — полное наименование иностранной организации и ее юридический адрес в отдельных случаях адрес может быть не указан компетентным органом в справке, например в справках, подтверждающих налоговое резидентство Кипра ; — подтверждение того, что иностранная организация являлась является лицом с постоянным местонахождением в государстве с указанием государства для целей применения международного договора Республики Беларусь по вопросам налогообложения с указанием названия международного договора в соответствующем периоде.

Следует отметить, некоторые страны в формы справок о налоговом резидентстве могут не включать наименование международного договора, например Китай, Индия, Ирландия, Испания, Республика Корея. Формы их справок налоговый агент может сверить с образцами форм, приведенными на сайте МНС. Если справка сертификат о налоговом резидентстве выдана иностранной организации компетентным органом иностранного государства в электронном виде, в каком виде его можно представить в белорусский налоговый орган для целей получения преференций по международным договорам об избежании двойного налогообложения?

Если компетентный орган иностранного государства выдает подтверждение постоянного местонахождения в электронном виде, то в налоговый орган представляется графический образ такого сертификата. Примером могут служить документы, выдаваемые в Италии, Великобритании; подтверждение содержит код проверки его подлинности и размещено на сайте компетентного органа иностранного государства. Такие подтверждения выдает, к примеру, Грузия, Россия, Испания, Чехия. Обращаем внимание, российские компетентные органы с марта 2018 г.

Ввести проверочный код и открыть в формате PDF документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, можно при помощи Интернет-сервиса по адресу ; подтверждение содержит заверение компетентного органа иностранного государства и размещено на сайте иностранной организации в сети Интернет.

Такие подтверждения имеют некоторые крупные иностранные компании. В сопроводительном письме налогового агента в ИМНС целесообразно указывать, откуда взят представленный им графический образ. Доходы какого периода можно прольготировать по налогу на доходы в соответствии с международным соглашением, если в справке компетентного органа иностранного государства не указан год период , на который она распространяется?

Например, справка, выданная иностранным органом в декабре 2017 г. Подтверждение может применяться в течение последующих двух календарных лет при начислении выплате дохода в пользу иностранной организации, если в указанный период такая организация не изменила своего местонахождения в иностранном государстве, которое указано в договоре, заключенном с налоговым агентом, предусматривающем выплату дохода, в отношении которого налоговым агентом в первый календарный год в установленном порядке были применены положения международного договора Республики Беларусь по вопросам налогообложения.

Понравилась статья? Поблагодарите автора.

Налогообложение для иностранцев, временно проживающих в США

Иностранец считается временно проживающим в США, если он не отвечает критериям обладателя карточки постоянного жителя США green card test и присутствия в США на протяжении длительного периода времени substantial presence test. Кто должен подавать налоговую декларацию Who Must File Вы должны подавать налоговую декларацию, если вы относитесь хотя бы к одной из следующих категорий: Иностранец, временно проживающий в США и ведущий торговую или коммерческую деятельность в США в течение года или считающийся ведущим таковую деятельность.

Однако вы не обязаны подавать налоговую декларацию, если единственным источником вашего дохода в США является заработная плата в сумме, которая меньше суммы, установленной для части дохода отдельного лица, не облагаемой налогами см.

Иностранец, временно проживающий в США, не ведущий ни торговой, ни коммерческой деятельности в США, но получающий в США доход, облагаемый налогом, размер которого превышает вычеты, удержанные при получении этого дохода. Представитель или агент, отвечающий за подачу налоговой декларации лица, указанного в пунктах 1 или 2. Опекун наследственного имущества или попечительского фонда иностранца, временно проживающего в США.

Опекун, проживающий совместно с иностранцем, временно проживающим в США, член семьи такового иностранца или иное лицо, на которое возложена опека над таковым иностранцем или его её имуществом, возможно, обязаны подавать подоходную декларацию и платить налоги за этого иностранца см.

Вы должны подавать форму Form 1040NR, U. Income Tax Return for Certain Nonresident Aliens With No Dependents только в тех случаях, если вы имеете облагаемый налогом доход, например, заработную плату, чаевые, стипендию или грант на стажировку, дивиденды и т.

За дополнительной информацией для зарубежных студентов и учёных обращайтесь по ссылке Foreign Students and Scholars. Заявка на возврат переплаченных налогов или льготу Claiming a Refund or Benefit Вы должны подать подоходную налоговую декларацию, если вы хотите: подать заявку на возврат переплаченных или удержанных в завышенном размере налогов, либо подать заявку на льготу, либо на вычет или зачет.

Например, если вы не ведете коммерческой деятельности в США, но имеете доход от недвижимости, который вы предпочитаете рассматривать как доход, фактически связанный с торговой или коммерческой деятельностью effectively connected income , вы должны своевременно подать точно и правдиво составленную налоговую декларацию для того, чтобы указать в ней разрешенные вычеты из своего дохода.

Какой доход должен указываться в налоговой декларации Which Income to Report Облагаемый в США подоходным налогом доход иностранца, временно проживающего в США, обычно делится на две категории: доход, фактически связанный с торговой или коммерческой деятельностью в США effectively connected income и фиксированный, устанавливаемый, годовой или периодический Fixed, Determinable, Annual, or Periodical FDAP доход из источников, находящихся в США.

Доход, фактически связанный с торговой или коммерческой деятельностью в США Effectively Connected Income , после разрешенных вычетов облагается налогом по установленной прогрессирующей шкале. Ставки этого налога одинаковы с теми, которые применяются для граждан и постоянных жителей США.

Доход категории FDAP обычно состоит из дохода от пассивных инвестиций, однако, теоретически, он может состоять из доходов любого типа. Доход категории FDAP облагается налогом по фиксированной ставке 30 процентов или более низкой ставке, установленной каким-либо договором , и никаких вычетов из этого дохода не допускается.

Nonresident Alien Income Tax Return. Для того чтобы определить, имеете ли вы соответствующее право, обратитесь к инструкциям по заполнению формы 1040NR-EZ по ссылке. За дополнительной информацией о том, какую форму следует подавать, обращайтесь по ссылке Which Form to File. Когда и куда подавать налоговую декларациюn When and Where to File Если вы работаете по найму или на себя и получаете зарплату или компенсацию не для наёмных работников, из которой должен вычитаться подоходный налог в США, либо если вы имеете рабочий кабинет или место ведения коммерческой деятельности в США, то обычно вы должны подавать налоговую декларацию на 15-й день 4-го месяца, следующего за окончанием своего налогового года.

Для лиц, подающих налоги за календарный год, это обычно 15 апреля. Если вы не работаете по найму или на себя, получая зарплату или компенсацию не для наёмных работников, из которой должен вычитаться подоходный налог в США, и если вы не имеете ни рабочего кабинета, ни места ведения коммерческой деятельности в США, то обычно вы должны подавать налоговую декларацию на 15-й день 6-го месяца, следующего за окончанием своего налогового года.

Для лиц, подающих налоги за календарный год, это обычно 15 июня. Продление срока подачи налоговой декларации Extension of time to file Если вы не можете подать налоговую декларацию к установленному сроку, вы должны подать форму Form 4868 с запросом на автоматическое продление срока подачи налоговой декларации.

Форма Form 4868 должна быть подана к установленному сроку подачи налоговой декларации. Вы можете потерять право на вычеты и зачёты You Could Lose Your Deductions and Credits Для того чтобы получить право на какие-либо льготные разрешённые вычеты или зачеты, вы должны своевременно подать подоходную налоговую декларацию, указав в ней правдивые и точные сведения. Налоговая декларация считается в данном случае своевременно поданной, если она подана в течение 16 месяцев по истечении обсуждавшегося срока.

Налоговое управление США Internal Revenue Service имеет право отказать вам в вычетах или зачётах, если налоговая декларация подана по истечении 16 месяцев со срока её подачи. Tax Guide for Alien. Departing Alien Income Tax Statement. Если вы состоите в браке и при этом и вы, и ваш а супруг а обязаны подавать налоговую декларацию, каждый из вас должен подавать её отдельно, за исключением тех случаев, когда один из супругов является гражданином США или постоянно проживающим в США иностранцем.

В последнем случае уезжающий из США иностранец может подавать налоговую декларацию совместно с супругом й информацию о ситуации, при которой иностранец, не являющийся постоянным жителем США и состоящий в браке, приравнивается к постоянным жителям США, можно получить по ссылке Nonresident Spouse Treated as a Resident.

Зачитывается ли в РБ налог на доходы, уплаченный в Норвегии? По иностранного государства суммы налога на прибыль (доход) в.

Налог на прибыль 898 Вопрос: Белорусская организация зарегистрировала в Норвегии представительство, оно не занимается там коммерческой деятельностью, но получает доходы в виде процентов от источников в Норвегии. Источники дохода — банки Норвегии, в которых открыты счета представительства. Доходы зачисляются на счет представительства за минусом налога на доход, удерживаемый источниками дохода. Зачитывается ли в Республике Беларусь налог на доходы, уплаченный в Норвегии?

Ответ: Для устранения двойного налогообложения доходов, полученных из-за рубежа, применяются положения ст. Согласно п. В данном пункте ст. Это означает, что независимо от того, есть или нет с конкретным иностранным государством у Республики Беларусь международный налоговый договор, устранение двойного налогообложения доходов прибыли белорусской организации осуществляется на основании положений законодательного акта Республики Беларусь. Определение полученного в иностранном государстве дохода, в отношении которого будет произведен зачет, дано в п.

Это доход выручка белорусской организации, которые облагаются налогом на доход прибыль в иностранном государстве: либо согласно положениям международного договора Республики Беларусь по вопросам налогообложения при его наличии ; либо в соответствии с положениями законодательства этого иностранного государства.

Если в отношениях между Республикой Беларусь и иностранным государством отсутствует международное налоговое соглашение или оно есть, но не применяется, устранение двойного налогообложения доходов происходит только в соответствии со статьей 144 НК. Соглашение между Союзом Советских Социалистических Республик и Королевством Норвегии об избежании двойного налогообложения доходов и имущества, заключенное 15.

Поэтому в данном случае применяются нормы ст. В описанной ситуации белорусская организация получает доходы в виде процентов через открытое в Норвегии представительство посредством счета этого представительства. Источник доходов находится в Норвегии. Налогообложение доходов представительства белорусской организации в Норвегии происходит в соответствии с законодательством Норвегии, то есть и объект налогообложения, и налоговая база, и ставка налога на доходы определены в соответствии с законодательством Норвегии.

Зачет суммы уплаченного в Норвегии налога осуществляется в Республике Беларусь в соответствии с нормами п. В частности, зачет суммы налога на прибыль доход , уплаченной удержанной в соответствии с законодательством иностранного государства в отношении дохода, полученного в иностранном государстве, производится в пределах уплаченной уплачиваемой в Республике Беларусь суммы налога на прибыль в отношении этого дохода и не может превышать суммы налога на прибыль, уплаченной в отношении этого дохода за календарный год, в котором он получен.

Сумма налога, уплаченная удержанная в иностранном государстве в данном случае — в Норвегии , пересчитывается по курсу Национального банка Республики Беларусь на дату внесения ее в доход иностранного государства. В справке, выдаваемой в произвольной форме в иностранном государстве, должны быть отражены такие обязательные показатели, как: — наименование белорусской организации; — название уплачиваемого в иностранном государстве налога; — дата уплаты налога и период, за который уплачивался налог; — название, размер объекта налогообложения налоговой базы ; — ставка налога и сумма налога, зачисленного в бюджет иностранного государства.

Любой из этих документов можно представить в налоговый орган по месту постановки белорусской организации на учет в Республике Беларусь для зачета уплаченного в Норвегии налога на доходы. Понравилась статья?

Поблагодарите автора.

Чем могу служить. Беккер держался той же версии: он - немецкий турист, готовый заплатить хорошие деньги за рыжеволосую, которую сегодня нанял его брат. На этот раз ему очень вежливо ответили по-немецки, но снова сказали, что рыжих девочек у них .

Налог на доходы иностранных юридических лиц в году . соответствующего иностранного государства, иностранная организация представляет.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на доходы физлиц 2016


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий