+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налог на доход от земли

О том, как платить налог с продажи земельного участка: сроки и Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги для ЛПХ - Медведев и Единая Россия решили окончательно покончить с крестьянством!

Как рассчитывается подоходный налог при продаже земли

налог на доход от земли
Хотя некоторые суды считают, что уплачивать налог с дохода в виде арендной платы должны сами владельцы земельных наделов.

Расчёты при аренде земли. Нас интересует такой момент. По договору аренды земельного участка при множественности лиц на стороне арендодателя один из пунктов арендной платы — оплачивать в установленном законом порядке налог на землю.

При получении арендной платы нам всю продукцию, которая указана в договоре, переводят в денежное выражение хотя всю продукцию мы получаем в натуральном виде и с неё мы платим НДФЛ. Налог на землю нам тоже ставят в доход, и с него у нас тоже удерживают НДФЛ. Законны ли действия арендатора в изложенной ситуации? Почему тогда хозяйство, арендующее наши земельные паи, удерживает с нас подоходный налог при выдаче зерна?

Мария Сергеевна, по телефону Наша семья сдаёт свои земельные участки в аренду. Просим объяснить, какие налоги нам нужно платить и какую отчётность сдавать в налоговую инспекцию. Труфанов п. Краснозоринский, Новоалександровский р-н, Ставропольский край Интерес к расчётам при арендных отношениях обостряется каждую осень. По традиции в это время мы помогаем читателям разобраться в том, кто кому и сколько должен по договорам аренды.

Казалось бы, простое дело — арендовать земельный участок. Однако сопутствующие этому расчёты между сторонами постоянно вызывают недоразумения. Откуда они берутся — в принципе, понятно. Раз в отношениях участвуют земля и доход в виде арендной платы, то неизбежно возникают обязанности по уплате налогов. Платить эти налоги должны собственники земли и получатели доходов.

Но как раз они-то и стараются переложить эти заботы на арендатора. Тот обычно и не возражает, для него провести через банк пару лишних платежей не проблема. А вот правильно расставить акценты на правах и обязанностях сторон и чётко изложить их в договоре аренды удаётся не всем. Отсюда и непонимание между арендодателями и арендаторами. НДФЛ надо платить… Когда владелец земли читает в договоре, что ему причитается в виде арендной платы, например, две тонны зерна, он иногда полагает, что именно две тонны он и получит.

Однако если арендатор выполнит такой договор в соответствии с законодательством, то в чистом виде арендодателю достанется меньше двух тонн. Прежде всего, арендатор обязан удержать из выдаваемого зерна налог на доходы физических лиц. Почему зерно оценивают в денежном выражении? Да ведь в какой бы форме ни производилась оплата аренды, арендатор должен налог перевести в бюджет в рублях. А действует ли упомянутая читателем антикризисная льгота по НДФЛ? Конечно, но только она не имеет отношения к арендной плате.

Льгота, предусмотренная п. Разберем эти расчёты на примере. Значит, за две тонны зерна будет начислено 8 000 рублей. Минимальный стандартный налоговый вычет составит 4 000 рублей по 400 рублей за каждый из 10 месяцев. Именно их и удержит арендатор, выдавая плату арендодателю вместо 260 кг без вычета.

Арендодатель должен написать заявление арендатору с просьбой предоставить ему стандартный вычет. Однако получить вычет может только тот, кто не получает его в другом месте. К примеру, на вычет не имеет права тот, кто уже пользуется им по месту работы. Если такой человек всё же напишет заявление на вычет и утаит от арендатора факт его получения в другом месте, то он хоть и уменьшит свой НДФЛ, но создаст себе проблемы по окончании года. В налоговую инспекцию придут сведения о нём из всех мест, где он получал доходы, и незаконный вычет обнаружится.

Можно ли ещё уменьшить НДФЛ? Да, если начисление арендной платы делать в декабре. Тогда и вычет можно применить не за 10, а за 12 месяцев. Есть и другая возможность. Вычет в размере 400 рублей положен любому плательщику НДФЛ. Для лиц, имеющих звания героев, участников боевых действий, и ряда других категорий сумма вычета 500 рублей.

А если арендодатель имеет радиационные заболевания или является инвалидом боевых действий, то ежемесячный вычет составит 3 000 рублей. Эти и другие подробности применения налоговых вычетов описаны в статье 218 Налогового кодекса. В случаях, когда семья сдаёт в аренду несколько земельных участков или долей, то расчёт НДФЛ положено проводить для каждого арендодателя индивидуально. Если работающие члены семьи право на вычет уже использовали, то неработающие в том числе и пенсионеры по закону его получат.

Кто виноват, если не получается Почему же не все арендаторы пользуются описанной возможностью уменьшить НДФЛ? Часто из-за неграмотности. Тем, кто считает, что этого делать нельзя, стоит познакомиться с письмом ФНС от 9 октября 2007 г. Другая причина — обычная лень. Арендодателю лень прийти в бухгалтерию с заявлением на вычет, а бухгалтеру лень нажать пару кнопок на компьютере, чтобы этот вычет включить в расчёт НДФЛ.

При этом арендатор ничего не теряет от применения вычетов. Ведь перечисляемый им в бюджет НДФЛ на арендную плату он удерживает с арендодателей, каков бы он ни получился. При использовании вычета результат не столь нагляден по простой причине: в договоре аренды плата указана в килограммах, а вычет предоставляется в рублях.

Чтобы его применить, нужно арендную плату пересчитать в рубли по рыночной цене. А рассчитав НДФЛ, нужно перевести его по той же цене обратно в килограммы, которые должны быть удержаны из арендной платы. Результат такого расчёта на первый взгляд может показаться непонятным. Например, при одной и той же договорной плате в разные годы а иногда и в разные месяцы выдаваемое количество зерна может оказаться неодинаковым из-за разных рыночных цен.

Это обстоятельство надо воспринимать как неизбежность, если арендодатель хочет уменьшить НДФЛ за счёт вычета. Разберём эти расчёты на примере начисления арендной платы в октябре для трёх вариантов рыночной цены зерна. Расчёты при аренде земли Цена может быть взаимовыгодной Из таблицы видно, что выдаваемое количество зерна тем больше, чем меньше его рыночная цена в момент начисления арендной платы. А как эта цена определяется?

Наиболее распространённый способ — считать рыночной ту цену, по которой арендатор продаёт аналогичную продукцию своим покупателям именно в этот период времени. Если у арендатора продажи не идут, то рыночной можно считать цену сделок его ближайших соседей. Наш пример показывает: при использовании вычета для арендодателя выгодно, чтобы в расчёте была использована более низкая цена.

Тогда количество выдаваемого на руки зерна будет больше. А что выгоднее арендатору? Зерна он при низкой цене действительно отдаст больше, но получит свою выгоду в налогах. Ведь для него отданное арендодателям зерно — это реализация, включаемая по рыночной цене в базу для единого сельскохозяйственного налога. При низкой цене и реализация меньше, значит будет экономия на налоге. Каждый за себя, хоть и чужими руками Связанные с НДФЛ отношения, которые мы рассмотрели, являются классическими.

Арендатор в них является налоговым агентом, на которого законом возложена обязанность удержания НДФЛ с получателей дохода и последующего перечисления собранной суммы в бюджет. В дополнение к перечисленной сумме арендатор представляет налоговикам специальный электронный отчёт, где общая сумма налога расписана по каждому налогоплательщику. Статья 388 Налогового кодекса требует, чтобы плательщиками налога были только собственники земли, но никак не арендаторы.

Поэтому условие оплаты земельного налога арендатором, повсеместно включаемое в договоры аренды, не вписывается в налоговые правоотношения. В чём получается неопределенность? К примеру, арендатор знает, какой налог он должен заплатить за всю находящуюся у него в пользовании землю. Перечислив эту сумму, он считает, что выполнил то, что обещал своим арендодателям.

Однако в налоговой инспекции плательщиками числятся сами арендодатели, от которых не поступило ни копейки. С другой стороны, со счёта арендатора пришли деньги, которые он вовсе не должен, так как своей земли у него нет. Приходится ИФНС, зная договорные отношения, по своему разумению разбрасывать полученную общую сумму на погашение задолженности каждого налогоплательщика.

Хорошо, если арендатор перевёл все, что положено было заплатить. А вдруг у него денег не хватило, и оплата налога прошла частично? Как налоговики должны решать, за кого из сотен арендодателей заплачено, а за кого нет?

Формами такой платы являются земельный налог и арендная плата за землю. Они устанавливаются на основании документа, удостоверяющего право собственности, владения, пользования, аренды земельного участка, либо на основании фактического пользования земельным участком.

О том, кто должен платить земельный налог, как содержание договора аренды земли, его заключение и переоформление влияют на налоговое бремя, читайте в статье. Не каждая фирма, предприниматель или обычный гражданин может позволить себе приобрести в собственность земельный участок, чтобы начать бизнес. В этом случае как вариант можно арендовать земельный участок. Договор аренды земельного участка, заключенный на срок один год и более, подлежит государственной регистрации в территориальных органах Росреестра частные земли или Росимущества государственные и муниципальные земли.

Отсутствие регистрации договора является достаточным основанием для привлечения к административной ответственности по ст. Представление договора на регистрацию после возбуждения дела об административном правонарушении не освобождает от ответственности, а может быть учтено лишь как смягчающее обстоятельство.

За пользование землей надо платить. Какие факторы определяют обязанность того или другого платежа? Земельный налог или арендная плата? В налоговом законодательстве четко закреплено, что плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного бессрочного пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Важно четко знать, что юридическим основанием для взимания земельного налога является наличие правоустанавливающих документов, которые подтверждают зарегистрированные в установленном порядке указанные права.

Налог на прибыль от продажи земельного участка

Согласно требованиям законодательства, физические и юридические лица должны перечислять налог в казну при получении дохода. В зависимости от того, к какой категории относится субъект, реализующий земельный участок, подлежат перечислению государству разные виды обязательных платежей. Налоги при продаже земельного участка физическим лицом Система налогового регулирования определяет необходимость перечислять налог на доходы физических лиц при получении экономической выгоды. Размер налога зависит от того, является ли гражданин налоговым резидентом России или нет.

Какие категории граждан относятся к резидентам? Резидент представляет собой лицо, непрерывно пребывающее на территории России более 183 дней. Соответственно, если статус не отвечает соответствующим критериям, то физическое лицо относится к нерезидентам. От гражданства это не зависит. Главным требованием, подтверждающим обязательство рассчитать и перечислить налог с продажи земли, является его территориальная принадлежность. Участок непременно должен находиться в Российской Федерации.

НК РФ предполагает освобождение от исчисления подоходного налога для категории граждан, имеющих в собственности земельный участок более трех лет.

Тем лицам, которым все же придется перечислить налог в казну, установлено право воспользоваться налоговым вычетом в сумме не более 1 млн рублей. Это означает, что подоходный налог будет рассчитан только исходя из стоимости более 1 млн рублей. Для определения суммы налога к уплате следует умножить налоговую базу на соответствующую статусу гражданина налоговую ставку. Граждане, которые обязаны перечислить в бюджет налог на доходы, должны передать в инспекцию по месту своей регистрации декларацию по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за годом возникновения дохода.

Для перечисления бюджетного платежа установлен срок не позднее 15 июля года, в котором в налоговую была передана декларация по НДФЛ. Пример Стоимость земельного участка равна 1 млн 300 тыс. Участок продает налоговый резидент РФ. Налоги при продаже земельного участка юридическим лицом Обязательства по уплате налога с продажи земельного участка возложены не только на физических лиц.

Организации должны перечислять государству налог с продажи земельного участка на основании гл. Если говорить о том, какой налог с продажи земельного участка платят юридические лица, то в отличие от граждан, бюджетный платеж зависит от принятого в организации режима налогообложения.

Те компании, которые ведут деятельность на общем налоговом режиме, должны включить полученный от продажи земли доход в расчеты по налогу на прибыль. Данное требование закреплено ст.

Следовательно, налог с продажи земельного участка юридическим лицом на ОСНО представляет собой налог на прибыль организаций. Тем не менее, реализация земельного участка может быть произведена и компанией, применяющей один из специальных налоговых режимов, определенных гл. Организации, осуществляющие деятельность на УСН должны включить продажную стоимость земельного участка, закрепленную в договоре купли-продажи, в расчет единого налога УСН.

ИП, соответственно, - налог на доходы. Таким образом, если имеет место продажа земли юридическим лицом, налоги зависят от того, какая система налогообложения применяется в компании.

Сдача всех необходимых налоговых деклараций в этом случае осуществляется в соответствие со сроками, установленными Налоговым кодексом для каждого конкретного налогового отчета. То же требование установлено для юридических лиц в отношении срока перечисления налога в бюджет — период определяется исходя из вида уплачиваемого компанией налогового платежа в соответствии с положениями налогового законодательства.

Согласно требованиям законодательства, физические и юридические лица должны перечислять налог в казну при получении дохода. В зависимости от .

Кто платит земельный налог арендатор или арендодатель

Во-вторых, вопрос решаемый, попросите, пусть за Вас грамотно заполнят 3-НДФЛ, тем более, что налоговая просит 4 Павел Грозов 19 апреля 2019, 11:07 2 0 Здравствуйте! В Вашем вопросе уже содержится ответ. Какой налог на прибыль Вы собираетесь платить если прибыль не получили? А вот по поводу подачи декларации при незначительных суммах сделки существуют разные точки зрения. С одной стороны, прибыль получена, и её Вы обязаны задекларировать, воспользовавшись вычетом, с другой - прибыль Ваша была бы настолько несущественной, что ИФНС на подобные прецеденты крайне редко реагирует.

Максимальное наказание - штраф 1000 руб. Прибыли я не получил, так как вначале заключил ДКП с фиксированной кадастровой стоимостью, а затем его расторг. Вопрос в том, как отчитаться правильно, какими документами отразить отсутствие прибыли?

Право собственности вернулось обратно. Вместе с декларацией можете приложить документ о расторжении договора, свежую выписку. Но вопрос в том, поступали ли сведения о переходе права на Вас в принципе.

Скорее всего, что нет. Поэтому самое большее, чем Вы рискуете - 1000 руб.

Справка Налог с продажи земли — это сбор, уплачиваемый с дохода, получаемого при реализации земельного участка. В статье речь идет об обязанности плательщиков — физических лица уплачивать НДФЛ при продаже земли. Указаны сроки и обязанность декларирования, ставки для резидентов и нерезидентов и особенности их определения , вычеты.

Однако при продаже земельного участка появляется доход, с которого лицо обязано уплатить соответствующий сбор, установленный законодательством. Какой налог с продажи земельного участка обязан заплатить продавец? Все просто: налог на доходы физических лиц, в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ. В данной статье речь пойдет именно об обязательствах по этим основаниям для физических лиц, так как уплата налога на прибыль для перечисления которого появляются основания имеет свою специфику в зависимости от системы налогообложения, и это тема для отдельной статьи.

Плательщики Налоги при продаже земельного участка физическим лицом оплачиваются в случае, если плательщик и объект подпадают под действие налогового законодательства РФ. Плательщиками могут быть не только граждане РФ, но и иностранцы, но сам участок должен обязательно находиться на территории Российской Федерации. При расчете НДФЛ налогоплательщики делятся на две группы: резиденты; нерезиденты. К первой категории относятся физлица, проживающие на территории РФ более полугода точнее, на протяжении 183 дней в течение 12 месяцев.

Физические лица, проживающие меньший срок на территории РФ, относятся ко второй категории. Важно знать, что в соответствии с международными договорами, гражданин может быть признан резидентом РФ и при нахождении в границах РФ менее 183 дней, если у него есть постоянное место жительство в стране. Те лица, которые владели землей менее трех лет, самостоятельно заполняют декларацию по форме 3-НДФЛ и подают ее в контролирующий орган.

Лица, владевшие участком более пяти лет в некоторых случаях — трех лет , от этой обязанности оплачивать налог с продажи земли освобождены, так как полученные от продажи такого имущества доходы не подлежат налогообложению в соответствии со ст. Сроки и форма декларации Декларацию необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства месту регистрации или пребывания не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения соответствующих доходов.

Срок уплаты налога в бюджет — 15 июля. Подать декларацию с целью получения налогового вычета можно в любое время. К форме и порядку заполнения декларации предъявляются определенные требования. Следует обратить внимание, что с 2019 года применяется новая форма декларации 3-НДФЛ — она утверждена Приказом от 03.

Форму можно заполнить как при помощи компьютера, так и от руки. Кроме того, можно воспользоваться специальными программами, которые сформируют бланки установленного образца автоматически. Бланки для заполнения от руки можно: взять бесплатно в налоговой инспекции; распечатать на официальном сайте ФНС РФ. В электронном виде бланки можно заполнить при помощи программ, которые можно установить на сайте ФНС РФ , или через личный кабинет налогоплательщика.

Однако потребуется квалифицированная подпись, которую можно установить также через личный кабинет сертификат ключа можно получить только в специальном удостоверяющем центре. Освобождение от налогообложения В статье 217. К ним относится и реализация недвижимости, бывшей в собственности более пяти лет. В части 3 статьи определены случаи, когда минимальный срок владения недвижимостью в целях применения данной нормы установлен в течение 3 лет: земля поступила в собственность в порядке наследования или дарения от члена семьи или близкого родственника; земля поступила в собственность в порядке приватизации; участок получен плательщиком по договору пожизненного содержания с содержанием.

Эти правила введены с начала 2016 года, а так как в данном случае не установлено, что закон имеет обратную силу, то для правоотношений, возникших до этого момента, действуют старые нормы о максимальном сроке владения 3 года. Для определения момента начала правоотношений имеет значение не дата подписания договора, а дата совершения покупки участка.

Вычеты Если владелец обязан рассчитывать и уплачивать налог при продаже земли, он имеет право на получение имущественного вычета в размере 1 000 000 рублей по ст. Вычет производится из налоговой базы, то есть из выкупной цены. Вместо этого вычета гражданин может применить другой способ снижения налога: вычесть сумму, уплаченную ранее за участок, если она может быть подтверждена документально. Особенность применения вычета: если владельцев несколько, то лучше при продаже заключить для каждого собственника отдельный договор, тогда есть возможность применить каждому вычет.

Если будет только один договор, то каждый из собственников получит право только на треть вычета. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Мы узнаем о неточности и исправим её. Вам может быть интересно:.

Согласно требованиям законодательства, физические и юридические лица должны перечислять налог в казну при получении дохода. В зависимости от .
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог с продажи квартиры. Изменения в налоге с 2016 года: как не попасть на штраф и пени


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий