+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Можно ли уменьшить минимальный налог

УСН «доходы минус расходы»: когда уплачивать минимальный налог. Налоговая Когда можно уменьшить упрощенный налог на страховые взносы?.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какую минимальную зарплату можно установить?

Минимальный налог УСН в 2019 году

можно ли уменьшить минимальный налог
Можно ли уменьшить минимальный налог на страховые платежи. Уменьшить единый налог на сумму налоговых вычетов на данном режиме нельзя.

Узнайте, как уменьшить налог на страховые взносы на примере наших расчётов. Для начала немного теории, которая позволяет плательщикам УСН 6 процентов уменьшать рассчитанный налог вплоть до нуля. Возможность учитывать суммы уплаченных страховых взносов в году для УСН предоставлена статьей Сроки уплаты авансовых платежей — не позднее го числа месяца, следующего за отчётным периодом 25 апреля, июля, октября соответственно.

Если плательщик УСН Доходы в течение отчётного периода уплатил страховые взносы за себя или за работников, то рассчитанный авансовый платёж можно уменьшить. Причём, уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в году для ИП без работников производится в особом порядке — уменьшать авансовый платеж они могут на все уплаченные взносы.

Какие взносы уменьшают налог УСН 6: особенности вычета налоговых сборов Указание на это есть в той же статье Дело в том, что при выборе УСН Доходы минус расходы налогоплательщик вправе только учитывать уплаченные взносы в своих расходах, но не может уменьшать сами налоговые платежи. Покажем, как уменьшить рассчитанные налоговые платежи на конкретном примере. Предприниматель, выбравший УСН Доходы, самостоятельно оказывает бытовые услуги населению.

За год им был получен доход в рублей. Какие налоги и взносы он должен заплатить при таких доходах? Кроме того, предприниматель должен платить за себя страховые взносы. На первый взгляд, можно предположить, что общая сумма для уплаты в бюджет будет равна 38 рублей взносов плюс 56 рублей налога и авансовых платежей.

Итого, 94 рублей. Однако упрощёнка 6 процентов для предпринимателя без работников позволяет уменьшать налог, который был начислен. В результате, ИП заплатит в бюджет вместе со взносами всего 56 рублей, только делать это надо правильно. Хотя для уплаты взносов за себя установлен один срок не позднее 31 декабря , но чтобы сразу уменьшать рассчитанные 6 процентов для ИП, взносы стоит платить частями каждый квартал. В таблице отражены суммы доходов и уплаченных взносов по отчётным периодам нарастающим итогом, как это установлено статьей Теперь, на примере этих данных, посмотрим, как происходит начисление и уменьшение авансовых платежей и налога по итогам года за счёт уплаченных взносов.

Получаем, что действительно все платежи в бюджет составили сумму 56 рублей, а не 94 рублей, как могло показаться на первый взгляд. А каким был бы расчёт, если бы авансовые платежи на УСН по итогам отчётных периодов не уменьшались, потому что предприниматель заплатил взносы за себя одной суммой в конце года — 30 декабря? В этом случае авансовые платежи вносятся каждый отчётный период в полном размере, то есть вместо 12 рублей по итогам девяти месяцев ИП перечислит 36 рублей.

Оставшийся налог 56 36 19 уменьшается на разово уплаченную сумму взносов 38 рублей, в результате возникает переплата налога на 19 рублей. Чтобы вернуть эту сумму, надо после сдачи годовой декларации подать в налоговую инспекцию заявление о возврате переплаты или зачёте её в счёт будущих платежей.

Получается, что если предприниматель на УСН платит за себя страховые взносы в конце года одной суммой, то он авансирует бюджет плюс привлекает внимание налоговых органов. При этом разрешено учитывать взносы, уплаченные не только за себя, но и за работников. Однако многие предприниматели на УСН платят за работников пониженный тариф страховых взносов в году.

Среди них многие виды производств, образование, строительство, персональные и социальные услуги и др. Каким образом происходит уменьшение налога при УСН? А вот предприниматель из нашего примера не имеет права на пониженные тарифы взносов за работников, потому что не занимается льготными видами деятельности.

За год ИП с работником заработал 1 рублей. Отразим получение доходов и уплаты взносов за себя и за работника в этой таблице. Как видим, финансовая нагрузка ИП-работодателя на УСН выше не только за счёт взносов за работников, но и из-за ограничения налоговой льготы. Уменьшение налога УСН — вопрос, интересующий предпринимателей и организации на упрощенке.

Создай свой бизнес Какие возможности для этого дает налоговое законодательство и какие нюансы необходимо учесть спецрежимникам на УСНО, читайте в предлагаемой ниже статье. Для этого из уже рассчитанной суммы налога вычитаются некоторые платежи, которые имели место по факту в том же отчетном периоде п. Страховые взносы и оплата больничных листов учтены в этих затратах и не могут вторично вычитаться из налога. Таким образом, формула авансового платежа упрощенца будет включать уменьшение налога по УСН на страховые взносы и выглядеть так:.

Законодательством предусмотрен лимит суммы, подлежащей вычитанию. Также нужно обратить внимание на то, что вычитать можно только суммы перечислений, уплаченные за тех сотрудников, которые были задействованы в видах деятельности, находящихся на спецрежиме. Если работники выполняют функции, относящиеся к разным системам налогообложения, то ведется раздельный учет расходов и доходов, включая страховые взносы для уменьшения налога УСН — доходы с работниками.

В результате к уплате может получиться ноль. Если сумма, уплаченная во внебюджетные фонды, превышает авансовый платеж, то возмещение или перенос переплаты для зачета в следующем году законом не предусмотрены. Рекомендуется фиксированные платежи в фонды проводить ежеквартально, чтобы уже в течение года учитывать эту сумму и не переплачивать налог.

Можно ли ребенку каметон 2 летнему Чтобы были учтены расходы, разрешенные законодательством для вычета из налога, их необходимо показать в декларации по упрощенке в специальном для этого разделе 2. Строки — должны включать фактически уплаченные суммы во внебюджетные фонды, оплаты по больничным листам, которые разрешены как допустимые расходы для вычитания из налога.

Если имеются наемные работники, то строки — не могут быть больше половины соответствующих строк — Если работников у ИП нет, то в случае, когда взносы превышают рассчитанный налог, данные этих строк равны сумме сбора в бюджет. В разделе 2. Налог при УСН исчисляется по результатам деятельности за год. Если обычный налог оказался меньше минимального, то к оплате принимается минимальный налог, из которого никоим образом не вычитается сумма произведенных выплат в фонды.

Как влияет выбранный объект налогообложения на возможность сократить итоговую сумму платежа? Цветы из бумаги на свадьбу своими руками Разберемся в этой статье. УСН по сути своей представляет специальный налоговый режим, дающий возможность плательщикам налога упростить процедуру определения облагаемой базы.

При этом главной задачей остается максимальное снижение налоговой нагрузки на экономические субъекты. Одним из доступных способов при выполнении этой задачи является уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов. Существует 2 различных метода применения упрощенного режима. Расчет налога зависит от выбранного объекта налогообложения:. Таким образом, некоторые виды расходов допускается учитывать при разных объектах налогообложения.

С суммы зарплаты сотрудников необходимо исчислить НДФЛ и страховые взносы на ОПС, ОМС, взносы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и беременности и родам, а также взносы на травматизм. Зарплата в течение квартала у работников не менялась. Все взносы были уплачены в течение квартала, общая сумма их составила:. Сумма, которую ООО уплатила по страховым взносам сотрудников, больше. Страховые взносы как расходы учитываются при упрощенной системе при любых объектах налогообложения.

В остальных случаях при расчете налога исходя из полученных доходов, уменьшенных на сумму расходов, страховые взносы уменьшают налогооблагаемую базу.

Но для этого, согласно положениям ст. Список закрытый, расширению не подлежит. Можно ли мыться при температуре Таким образом иные расходы, не вошедшие в список, повлиять на итоговый размер не могут. В числе допустимых затрат встречаются следующие:. При выборе объекта УСН 6 процентов, уменьшение налога в году по-прежнему возможно лишь на сумму уплаченных страховых взносов и сумм по больничным листам в части расходов за счет работодателя. Предприниматели, также, как и юридические лица, вправе применять УСН, если условия соответствуют требованию законодательства.

Уменьшение итоговой суммы налога происходит на общих основаниях. Наличие наемных сотрудников такого права предпринимателей лишает. Таким образом, применение упрощенного режима налогообложения учитывает совершенные затраты для снижения налогооблагаемой базы. Предпринимателю не избежать страховых взносов. Можно ли сим карту yota для планшета поставить в смартфон Простые вопросы и редкие случаи — все подробно и с примерами расчетов. Размер вычета зависит от того, производил ли предприниматель в течение года выплаты физическим лицам:.

И в том, и в другом случае достаточно хотя бы одной выплаты работнику — и будет считаться, что ИП в отчетном периоде календарный год являлся работодателем. Авансовый платеж налог , рассчитанный за отчетный период может быть уменьшен на взносы, уплаченные в этом же периоде. Можно ли делать кт головы при беременности За какой период рассчитаны взносы — не важно. В случае, когда в организации планируется сокращение штата и среди прочих под это сокращение попал работник, являющийся родителем ребенка-инвалида, возможно дату его увольнения придется перенести или вообще сохранить за ним рабочее место.

Как рассчитывается безопасная доля вычетов по НДС, где найти ее значение и как она применяется? В НДФЛ-целях датой фактического получения денежного дохода признается день его выплаты, а том числе перечисление денег на банковский счет.

Если коммерческая организация взяла сотрудника на стажировку, со стажером необходимо оформить ученический договор и выплачивать ему стипендию. Согласно действующему порядку страхователь должен каждый день кроме выходных и праздников проверять, не поступили ли электронные документы из фонда. Речь идет о документах, используемых в целях привлечения к ответственности за нарушения закона о персонифицированном учете. Выбранный объект налогообложения на УСН влияет на право упрощенца учитывать свои расходы при определении налоговой базы.

Как это сделать, расскажем в нашей консультации. Упрощенец в КУДиР отражает свои доходы от реализации и внереализационные доходы п. Упрощенец определяет свою налоговую базу как денежное выражение суммы доходов от реализации и внереализационных доходов, а затем рассчитывает налог:.

Однако уменьшить можно уже рассчитанный исходя из доходов упрощенца налог на следующие расходы, произведенные в этом отчетном периоде п. Взносы во внебюджетные фонды упрощенца, а также другие платежи, перечисленные в п.

Страховые взносы уплачивают юрлица и ИП почти со всех выплат работникам. А ИП без работников платят взносы за исключением взносов в ФСС только за себя и в фиксированном размере. Если упрощенец платит и торговый сбор, то его сумма также вычитается из налога. При этом уменьшению подлежит часть налога, относящаяся именно к УСН-деятельности. Recent Posts.

Минимальный налог: как рассчитать и как учесть

Поделиться в соц. О том, в каких случаях уплачивается минимальный налог, как зачесть авансовые платежи при расчете минимального налога, как отразить сумму начисленного минимального налога в бухгалтерском учете, читайте в предложенном материале. Порядок исчисления минимального налога установлен ст. Затем необходимо сравнить сумму начисленного в общем порядке налога с суммой минимального налога: уплате в бюджет подлежит больший из них. Таким образом, минимальный налог уплачивается в случае, когда за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

Обратите внимание: Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее.

Из этого правила есть единственное исключение. В силу абз. Минимальный налог, предусмотренный п. Поскольку в ряде субъектов РФ приняты соответствующие законы, индивидуальные предприниматели, удовлетворяющие заявленным требованиям, вправе не уплачивать минимальный налог по итогам налогового периода письма Минфина России от 27.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые не подпадают под исключение, продолжим разговор о минимальном налоге. Из приведенных выше норм явствует, что минимальный налог подлежит уплате по итогам налогового периода в следующих случаях: когда получен убыток, то есть налогооблагаемая база отсутствует — доходы, учитываемые при УСНО, меньше расходов, учитываемых при УСНО; когда нет ни прибыли, ни убытков, то есть налогооблагаемая база равна нулю — доходы равны расходам; когда есть налогооблагаемая база, но превышение доходов над расходами незначительно.

Проиллюстрируем сказанное конкретными примерами. Пример 1. Нужно ли в данном случае уплачивать минимальный налог? Налог, рассчитанный в общем порядке, равен 0 руб. Налоговая база отсутствует: 5 500 000 - 5 700 000 руб.

Уплате в бюджет подлежит минимальный налог в сумме 55 000 руб. Пример 2. Налог, рассчитанный в общем порядке: 5 500 000 - 5 500 000 руб. Минимальный налог: 5 500 000 руб. Пример 3. Налог, рассчитанный в общем порядке: 5 600 000 - 5 500 000 руб. Из приведенных примеров видно, что сумма минимального налога фактически не зависит от полученных в результате предпринимательской деятельности финансовых результатов и носит фискальный характер.

По мнению налогоплательщика, оспариваемое законоположение устанавливает обязанность по уплате минимального налога при использовании УСНО, тем самым не учитываются реальные результаты предпринимательской деятельности, возлагается чрезмерное налоговое бремя.

Но Конституционный суд отказал заявителю, отметив, что оспариваемая норма НК РФ, будучи направленной на создание надлежащей нормативной основы для исполнения налогоплательщиками конституционной обязанности по уплате налога в данном случае — минимального налога, взимаемого в связи с применением УСНО , сама по себе не может рассматриваться как нарушающая конституционные права заявителя.

Аналогичного мнения придерживаются представители ФНС в Письме от 24. Где и как рассчитывается минимальный налог? В этом налоговом регистре расчет минимального налога и его сравнение с налогом, уплачиваемом в общем порядке, не предусмотрены. На момент подготовки данного материала в названную форму никаких изменений так и не внесено.

Заполнение налоговой декларации начинается с раздела 2. Минимальный налог за налоговый период рассчитывается при заполнении данного раздела. Сумма исчисленного за налоговый период минимального налога указывается по коду строки 280. После того, как заполнен разд.

Особое внимание надо уделить заполнению строк 100, 110 и 120: если сумма налога за налоговый период больше или равна сумме минимального налога, то заполняется либо строка 100, либо строка 110 — в зависимости от размера уплаченных авансовых платежей; строка 110 заполняется при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного налога за налоговый период и суммой ранее исчисленных авансовых платежей по налогу, а также при условии, что сумма налога за налоговый период больше или равна сумме минимального налога.

Таким образом, при уплате минимального налога в бюджет авансовые платежи, уплаченные за девять месяцев налогового периода, уже зачтены при расчете суммы минимального налога к доплате строка 120 или к уменьшению строка 110. Приведем примеры цифры условные.

Как заполнить строки 100, 110 и 120 разд. В данном примере подлежит уплате налог, исчисленный в общем порядке, так как он больше минимального налога: 60 000 руб. Доплате за налоговый период подлежит 10 000 руб. По строке 100 разд.

Пример 5. В данном примере подлежит уплате минимальный налог: 75 000 руб. Поскольку сумма уплаченных авансовых платежей больше суммы минимального налога 90 000 руб. В таком случае возникает переплата по налогу, уплачиваемому при УСНО, которую можно зачесть в счет уплаты будущих авансовых платежей или вернуть на расчетный счет. Пример 6. В приведенном примере подлежит уплате минимальный налог: 75 000 руб. Поскольку сумма уплаченных авансовых платежей меньше суммы минимального налога 50 000 руб.

Доплате в бюджет подлежит минимальный налог в сумме 25 000 руб. К сведению: Доплата по налоговой декларации в зависимости от того, какой налог уплачивается: при УСНО или минимальный производится на следующие КБК: налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов сумма платежа перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному , — 182 1 05 01021 01 1000 110; минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ сумма платежа перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному , — 182 1 05 01050 01 1000 110.

Основные проводки по учету налога, уплачиваемого при УСНО, приведены в таблице. Содержание операции.

УСН «доходы минус расходы»: когда уплачивать минимальный налог. Налоговая Когда можно уменьшить упрощенный налог на страховые взносы?.

Можно ли уменьшить минимальный налог на страховые платежи

Все новые комментарии к этой статье будут приходить к вам на почту Отписаться Написать Александр 3 декабря 2015, 13:53 Здравствуйте, планирую зарегистрировать ИП.

Заниматься буду грузоперевозками. Месячный оборот будет примерно 3-5 млн рублей. Как минимизировать налогообложение и сколько оно будет составлять? Isheev Kirill 3 декабря 2015, 15:41 Добрый день. Чтобы вам что-то посоветовать, потребуется уточнить еще несколько моментов: в каком городе регионе вы будете регистрировать ИП? Будут у вас сотрудники или нет? Вы списываете уплаченные страховые взносы в расходы, которые уменьшают не налог по УСН, а доходы.

Причем вы можете списать в расходы как взносы за сотрудников, так и ИП за себя. Оксана 27 декабря 2015, 23:07 куда конкретно в этом случае нужно поставить уплаченные страховые взносы? Рязанов Михаил 31 декабря 2015, 11:31 Оксана, добрый день! Уточните, пожалуйста, вас интересует, куда поставить уплаченные страховые взносы за сотрудников в Эльбе для уменьшения суммы налога? Владимир 10 декабря 2015, 10:05 Добрый день.

Я правильно понял,что если деятельность не веду, т. Isheev Kirill 10 декабря 2015, 10:20 Добрый день. Если деятельности не было и обороты оказались нулевыми, то платить налог не надо. По сути, база для определения равна нулю. Ответить Дмитрий 13 января 2016, 21:50 Добрый день!

И пожалуйста,подскажите какой максимальный оборот разрешен на УСН Доход - расход. Заранее спасибо! Рязанов Михаил 14 января 2016, 15:14 Дмитрий, здравствуйте! По вашему второму вопросу нашел следующую информацию: Компании вправе применять упрощенку только если укладывается в годовой лимит доходов. Согласно пункту 4 статьи 346. А чтобы перейти на упрощенку со следующего года, доходы за девять месяцев текущего не должны превышать 45 млн. Однако эти показатели ежегодно индексируются.

Так, коэффициент-дефлятор для УСН на 2015 год установлен в размере 1,147. Более подробно об этом можно почитать в письме Минфина России от 13. Ответить Дмитрий 14 января 2016, 16:16 Рязанов Михаил,огромное Вам спасибо! Очень подробно и внятно просветили. У меня еще один непрояснённый вопрос.

Доходы это и есть оборотные средства?! Рязанов Михаил 15 января 2016, 16:49 Дмитрий, здравствуйте! Оборотные средства - это совокупность оборотных фондов и фондов обращения в денежной форме. Да, вы верно посчитали. Дмитрий 18 января 2016, 15:18 Огромное спасибо! Захарова Светулик 6 июля 2016, 07:22 Здравствуйте. Я продавец мяса, подскажите, как правильно торговать мясом не в минус себе. Нам сдают тушу по 250, цены устанавливают сами.

Очень много остаётся сала, оно не переиздается остатком, а это ведь наши деньги. На себя начальница его брать отказывается. Может какие то интересные, новые разрубы посоветуете? Швецова Анастасия 8 июля 2016, 10:23 Добрый день! К сожалению, мы не знаем как лучше оптимизировать ваш бизнес, зато подскажем, кто вам поможет. Скажите мне пожалуйста как открыть ип по минимуму?

Какую сферу деятельности выбрать? Мне нужны только отчисления в пенсионный. Ответить Наталья 13 апреля 2018, 22:30 Что бы Вы не выбрали, даже при отсутствии деятельности, а соответственно и дохода, Вы заплатите фиксированный взнос в ПФР.

Оборот всех средств?! Рязанов Михаил 15 января 2016, 19:51 Ответил выше. Ответить Гость 2 января 2016, 20:59 Здравствуйте. Вопрос по ИП: регистрация ИП с 07. Рязанов Михаил 11 января 2016, 19:17 Здравствуйте! Сделать через наш сервис это можно следующим образом: 1. Выпустить электронную подпись. Сейчас есть такая возможность на пробном периоде 30 дней. Как только его утвердят мы откроем задачу. Ответить Гость 17 марта 2016, 12:08 Упрощенка не действует параллельно, я имею ввиду период с момента регистрации до начала деятельности с 7 мая до 15 июня Ответить Гость 17 марта 2016, 12:18 Я уже зарегистрировалась на вашем сайте.

Как сдать упрощенку через сайт? У меня стоят задачи только по енвд Рязанов Михаил 17 марта 2016, 16:44 Добрый день. Нужно перейти в раздел меню "Реквизиты", в области "Система налогообложения" поставить отметку рядом с УСН.

Не забудьте сохранить изменения, нажав на кнопку "Сохранить". После этого в разделе меню "Отчетность" у вас появится искомая задача "Заплатить налог и отчитаться по УСН за 2015 год". Гость 19 апреля 2016, 19:36 Здравствуйте. Подскажите как сделать через сайт? Isheev Kirill 20 апреля 2016, 19:42 Добрый вечер. Увы, в Эльбе 3-ндфл сформировать нельзя. Для этого напишите личное сообщение Вконтакте Рязанов Михаил 15 января 2016, 14:17 Кстати, задача уже открыта.

Минимальный налог применим только для УСН "доходы минус расходы". Возможно, что у вас произошло уменьшение суммы налога на сумму уплаченных страховых взносов? Дмитрий 15 января 2016, 14:32 1 процент от годовой выручки Ответить Рязанов Михаил 15 января 2016, 19:25 Напомню, если у вас УСН, а объектом налогообложения являются только доходы, то минимальный налог вам платить не требуется.

Ответить Данил 23 января 2016, 00:57 Подскажите что такое Доход. Допустим себестоимость товара 100 р. Рязанов Михаил 25 января 2016, 19:48 Добрый вечер!

Ниже рассматриваются частные случаи и дополнительные вопросы. Как уменьшить налог, если ИП в середине года принял на работу сотрудника? И это касается не только периода, когда есть работники, а всего налогового периода по УСН — календарного года. Общий размер авансовых платежей за 9 месяцев составил: 615 руб. В четвертом квартале доходов у ИП не было, но предприниматель в декабре принял на работу сотрудника, перечислил ему зарплату и уплатил страховые взносы с выплат работнику в размере 5 000 рублей.

То есть все вычеты необходимо пересчитать. Предположим, предприниматель в 2018 году все предварительно посчитал и продолжил работать без сотрудника. Как уменьшить налог, если ИП в течение года уволил всех сотрудников? Ошибочная переплата по страховым взносам: как правильно сделать вычет? При этом, если предприниматель ошибочно переплатил взносы, он может вернуть переплату вернуть либо зачесть в счет предстоящих платежей. Если переплата будет зачтена — сумму взносов можно учесть в составе вычета в том периоде, когда налоговый орган принял решение о зачете переплаты.

Предприниматель в декабре 2018 г. В январе 2019 ИП обратился с заявлением о зачете излишне уплаченных сумм и получил уведомление о проведении зачета. При расчете авансового платежа на I квартал 2019 года предприниматель может принять эту сумму к вычету включать в вычет при расчете налога за 2018 год ее нельзя. Уменьшение налога на взносы за прошлый год, если ИП только перешел на УСН В вычет включаются взносы в зависимости от даты их фактической уплаты.

Однако данные взносы должны быть рассчитаны за период, в который предприниматель применял упрощенную систему налогообложения. Предприниматель применял в 2018 году общую систему налогообложения, с 2019 года перешел на УСН. Часть страховых взносов за 2018 года оплачена в начале 2019 г. Как уменьшить налог на взносы, если у ИП единственный сотрудник в декрете в отпуске по уходу за ребенком? У предпринимателя нет наемных работников При совмещении УСН и ЕНВД предприниматель может уменьшить любой из налогов, по своему выбору, на всю сумму уплаченных страховых взносов.

Наличие второго режима налогообложения не имеет значения при этом в рамках патентной системы налогообложения нет права уменьшения патента. У предпринимателя есть наемные работники, и они заняты во всех видах деятельности Страховые взносы, уплаченные за работников, которые заняты в деятельности по обоим спецрежимам, например, при совмещении ЕНВД и УСН, необходимо распределить пропорционально доле доходов.

Предприниматель получил доходы от деятельности на УСН в размере 500 000 руб. Страховые взносы за сотрудников, занятых в деятельности по обоим спецрежимам, оплачены в размере 20 000 руб.

Как учитывать разницу между единым и минимальным налогом при УСН? Как при этом заполнять Книгу учета доходов и расходов? В последнее время часто нам стали задавать вопросы такого содержания.

И неудивительно, ведь все готовятся к сдаче годовой отчетности. Чтобы сразу ответить на все вопросы, касающиеся минимального налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения, мы подготовили данный материал. Как рассчитывается размер минимального налога Размер минимального налога УСН, рассчитывается очень просто. Для этого, по истечении налогового периода, определите базу, для исчисления минимального налога.

Налоговой базой будет являть общая сумма полученных за год доходов, без уменьшения на расходы. Минимальный налог составит один процент налоговой базы. В каких случаях следует уплачивать минимальный налог Минимальный налог, уплачивается в случае, установленном п. А именно, если сумма единого налога исчисленного за год, будет меньше суммы минимального налога. Для того чтобы понять, какой налог вы должны уплатить, в конце года: Рассчитайте сумму единого налога Сравните полученные суммы Если минимальный налог будет больше, чем единый, то по итогам года, заплатите минимальный налог.

Если же сумма единого налога превышает сумму минимального, то заплатите единый налог, уменьшив его на сумму ранее перечисленных авансовых платежей, а про минимальный налог забудьте до следующего года.

Его вам платить не нужно. Обратите внимание! При перечислении этих налогов указываются разные КБК. В какие сроки следует уплачивать минимальный налог при УСН Сроки для перечисления минимального налога не отличаются от сроков для уплаты единого налога.

Перечислите его не позднее срока, установленного Кодексом, для УСН, то есть до 31 марта следующего года — организации, до 30 апреля — индивидуальные предприниматели.

Как учесть сумму минимального налога Если вам пришлось заплатить минимальный налог, в конце следующего года вы можете учесть в расходах разницу между единым и минимальным налогом. Можно ли зачесть авансовые платежи по УСН в счет минимального налога Сразу ответим — да, можно.

Это подтверждает Министерство финансов в письме от 21. Однако имейте в виду, что при этом, зачет будет производиться не так, как если бы вы уплачивали единый налог.

Ведь как платится единый налог при упрощенке? В течение года, в конце каждого квартала, до 25 числа следующего месяца перечисляются авансовые платежи по УСН. В конце года рассчитывается сумма налога, уменьшается на сумму уплаченных авансовых платежей и разница перечисляется в бюджет. Зачет авансовых платежей по единому налогу в счет уплаты минимального налога происходит иначе. Поскольку, как было сказано выше, для этих налогов существуют разные КБК, то обычным образом нельзя уменьшить минимальный налог на сумму авансовых платежей.

Для того, чтобы зачесть суммы авансов, подайте в свою налоговую инспекцию заявление о зачете авансовых платежей по единому налогу, уплачиваемому, при применении УСН, в счет минимального налога за 2012 год. В Заявлении укажите суммы перечисленных авансов за каждый квартал, с указанием номера даты платежного поручения. Приложите копии платежных документов к заявлению.

После этого, можете уменьшить минимальный налог на уже уплаченные суммы, и разницу перечислить в бюджет с указанием соответствующего КБК. Что делать, если минимальный налог заплатили полностью, без учета авансовых платежей Если вы уже заплатили полностью минимальный налог, не волнуйтесь, уплаченные авансовые платежи вы сможете зачесть в счет будущих платежей. Поскольку на вашем лицевом счете будет отражаться переплата по единому налогу, вы можете на эту сумму уменьшать текущие платежи, без каких либо дополнительных заявлений в налоговую инспекцию.

Возможно, что зачет по заявлению, придется делать в последний раз. Вступает в силу новая форма налоговой декларации по УСН, которую надо будет применять отчитываясь за 2013 год.

И налоговые органы самостоятельно на ее основании будут ставить в зачет минимального налога, ранее уплаченные авансовые платежи по единому налогу. Надеемся, что так и будет, однако это случится не ранее 2014 года. А пока будем действовать согласно действующим нормам.

Но убыток не гарантирует им полного освобождения от уплаты налога. Если в книге учета доходов и расходов в налоговом периоде присутствуют доходы, и пусть даже сумма расходов значительно их превышает, налогообложения все равно не избежать. Если с начала отчетного года расходы упрощенца превысят его доходы, или будут равны друг другу, то общий единый налог будет нулевым.

Но совсем ничего не платить в бюджет не получится, это возможно только в одном случае — если доходов не было совсем. А если в течение года хоть какой-то доход был получен, то он должен облагаться минимальным налогом п.

По сути, минимальный налог — это минимальный размер единого налога при УСН. Расходы в расчет при этом не принимаются. Рассмотрим на примере. Расходы за тот же период — 310 000 рублей.

За год предприниматель получил убыток 60 000 рублей 250 000 руб. В бюджет по итогам года нужно уплатить 2500 рублей. Получив убыток, авансовые платежи рассчитывать не нужно. Рассмотрим это на примере. Рассчитываем налоговую базу и получаем убыток 60 000 рублей : 250 000 — 310 000. Сумма начисленного минимального налога за год составила 2500 рублей, а с учетом авансовых платежей доплатить в бюджет нужно 250 рублей.

Для зачета авансов в счет минимального налога достаточно заполнить декларацию по УСН. В ней уже предусмотрен зачет уплаченных авансов в счет минимального налога за тот же период. Раньше для зачета требовалось подать заявление в ИФНС, но не факт что решение налоговиков было бы положительным. Авансовые платежи, уплаченные в течение года, можно зачесть в счет минимального налога. В этом случае декларацию по УСН нужно заполнить особым образом, чтобы учесть в ней уплату минимального налог.

В статье расскажем, как платить минимальный налог в 2016 году и как заполнить декларацию по УСН с минимальным налогом за 2016 год.

Обязанность заплатить минимальный налог может возникнуть как у организаций, так и у предпринимателей, которые применяют объект — доходы минус расходы. Пример Как платить минимальный налог в 2016 году Сначала напомним, что такое минимальный налог и как его считать. Причем обязанность заплатить минимальный налог может появиться как у организации, в том числе некоммерческой, так и у предпринимателя.

Посчитать минимальный налог просто. Полученное произведение и будет вашим минимальным налогом, рассчитанным по итогам года. Теперь нужно сравнить минимальный налог и налог по УСН, рассчитанный в общем порядке. В ситуации, когда по итогам 2015 года у вас возникает обязанность заплатить минимальный налог, уплаченные вами авансы по УСН в течение года считаются излишне перечисленными.

И вы должны будете зачесть уплаченные авансы при уплате минимального налога. После того как вы подадите декларацию, инспекция зафиксирует вашу обязанность по уплате минимального налога именно в части разницы между начисленным минимальным налогом и уплаченными авансовыми платежами. Соответственно вам не придется отдельно подавать заявление о зачете.

И не нужно будет полностью перечислять в бюджет минимальный налог, как этого часто требовали инспекторы. Поясним на цифрах. Допустим, минимальный налог составил 500 000 руб. А сумма перечисленных авансов по УСН за 2015 год — 400 000 руб. Значит, в бюджет вы должны будете заплатить не 500 000 руб. Раньше некоторые бухгалтеры специально следили за доходами и расходами, чтобы не возникла обязанность уплаты минимального налога.

Вправе ли компания уменьшить минимальный налог на сумму или можно воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ?.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Закрываем год. Минимальный налог и авансы по УСН


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий