+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Какие налоги уменьшают налоговую базу

Расходы по налогу на прибыль, уменьшающие налоговую базу, попадают под пристальное внимание налоговиков. Перечень таких расходов, условия.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Статья 270 НК РФ. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

какие налоги уменьшают налоговую базу
Департамент налоговой и таможенной политики Министерства финансов РФ 6 августа опубликовал Письмо № /

Об учете сумм налога на имущество, транспортного и земельного налога при налогообложении прибыли 04. Может ли организация, применяющая общую систему налогообложения, учесть расходы на транспортный и земельный налог, а также налог на имущество организаций в составе затрат при формировании налогооблагаемой прибыли? Какие должны быть сделаны бухгалтерские проводки по начислению данных налогов? Налоговый учет Согласно п. При этом расходами признаются обоснованные экономически оправданные и документально подтвержденные затраты а в случаях, предусмотренных ст.

Согласно п. Так, в силу пп. Налог на имущество организаций и транспортный налог являются региональными налогами ст. При этом нормы ст. Таким образом, организация вправе учесть при формировании налоговой базы по налогу на прибыль суммы налога на имущество, транспортного налога и земельного налога, начисленные в установленном НК РФ порядке дополнительно смотрите письма Минфина России от 04.

Документальным подтверждением затрат в виде сумм начисленных транспортного налога, земельного налога и налога на имущество организаций будут являться первичные документы: справка бухгалтера, расчет суммы авансового платежа по налогу и т. Для налогоплательщиков, применяющих метод начисления, датой осуществления расходов в виде сумм налогов признается дата их начисления пп.

В соответствии с п. Соответственно, датой признания расходов в виде сумм налогов является последний день отчетного налогового периода, за который начислены рассматриваемые налоги дополнительно смотрите письмо Минфина России от 07.

Расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы.

Расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, считаются прочими расходами п. Нормы НК РФ также не определяют источника покрытия данных платежей. Учитывая изложенное, считаем, что организация, в соответствии с п. В первом случае начисление налогов будет отражаться на счетах бухгалтерского учета следующим образом: Дебет 20 23, 25, 26, 44 Кредит 68, субсчет "Расчеты по транспортному налогу земельному налогу, налогу на имущество организаций " - начислен транспортный налог земельный налог, налог на имущество организаций.

Во втором случае начисление налогов следует отразить записью по дебету счета 91, субсчет "Прочие расходы" и кредиту счета 68, субсчет "Расчеты по транспортному налогу земельному налогу, налогу на имущество организаций ". Отметим, что, по мнению Минфина России смотрите, например, письма от 19.

Расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль

Ziva Weiss Окт 22, 2018 НОВОСТИ Компаниям и частным предпринимателям важно знать, каким образом они могут применять все льготы для уменьшения налоговой базы, для целей уплаты налога на прибыль. Первый принцип заключается в том, что, если любая сделка была заключена исключительно с целью уклонения от уплаты налогов и, по своей сути, является фиктивной, она не будет признаваться со стороны налоговой службы.

В этой статье мы хотим обратить ваше внимание на то, каким образом правильно отображать деловые события для целей расчета налога на прибыли и какими льготами есть возможность воспользоваться, в соответствии с действующим законодательством.

Компьютеры и другие основные средства Приобретение оборудования для работы приведет к снижению налоговой базы за счет амортизации и, в то же время, даёт вам возможность налоговой льготы в размере 40 процентов.

В список оборудования, к которому не применяются налоговые льготы является мебель, оргтехника и личные транспортные средства, за исключением электрических или гибридных. Командировочные расходы и суточные Эти платежи не облагаются подоходным налогом и взносами, таким образом они уменьшают налоговую базу компании. Командировочные расходы должны быть корректно оформлены для целей отражения в бухгалтерском и налоговом учете, а именно, в командировочном документе обязательной к заполнению является следующая информация: место назначения, имена клиентов, цель поездки.

Заявление должно быть офомрлено еще до начала командировки. Командообразующие мероприятия и обучения Расходы на организацию командообразующих мероприятий и обучений полностью освобождаются от налогов в случае, если компания доказывает, что командообразующие мероприятия оказали положительное влияние на результаты деятельности и успешность работы компании.

Представительские расходы включают в себя банкеты и подарки бизнес партнёрам. Переоценка стоимость складских запасов, недвижимости, оборудования В случае, если стоимость складских запасов в конце года больше не соответствует фактической рыночной стоимости, проведите их переоценку в сторону снижения их стоимости, это позволит уменьшить налоговую базу.

Резервы могут быть созданы для юбилейных вознаграждений, выходных пособий, гарантийных ремонтов. Важным фактом является необходимость пояснения расчета резерва и порядка его признания.

Инвестиция Налогоплательщик может поддавать на уменьшение налоговой базы в размере 40 процентов от суммы, вложенной в оборудование и нематериальные активы, но максимально в размере налоговой базы. Трудоустройство Льготы применимы, в случае трудоустройства молодых специалистов после окончания университета, людей старше 50 лет или инвалидов.

Добровольное дополнительное пенсионное страхование Льготы применяется для добровольного дополнительного пенсионного страхования, которые работодатель платит частично или полностью для своих сотрудников. Донорство Льготы на оплату налогов действуют для выплат в денежной или натуральной формах в гуманитарных целях.

В этом списке донорства инвалидам, организациям социального обеспечения, благотворительные, научные, образовательные, медицинские, спортивные, культурные, экологические, религиозные организации. Резервы по отпускам По состоянию на 31 декабря 2018 года компания создает резервы для неиспользованных отпусков с 2017 года, которые будут использоваться в 2018 году.

Расходы по налогу на прибыль, уменьшающие налоговую базу, попадают под пристальное внимание налоговиков. Перечень таких расходов, условия.

Нет, нельзя. Виды обязательного страхования устанавливаются отдельными федеральными законами. Эти законы должны определять условия и порядок осуществления такого страхования. Одним из таких условий является предоставление организацией обеспечения исполнения контракта. При этом формами обеспечения могут быть только те способы, которые прямо установлены законодательством, а именно: внесение денежных средств на счет заказчика; предоставление банковской гарантии.

Таким образом, страхование ответственности не является обязательным условием для заключения контракта. Да, можно, при условии что страхование ответственности владельца аэропорта обусловлено международными обязательствами России общепринятыми международными требованиями.

Если обязанность по страхованию не вытекает из закона, а основана на договоре, такое страхование признается добровольным п. При расчете налога на прибыль расходы аэропорта на добровольное страхование ответственности за причинение вреда третьим лицам можно учесть в единственном случае: если такое страхование является обязательным условием деятельности аэропорта в соответствии с международными обязательствами России или общепринятыми международными требованиями подп.

Если эти требования не выполняются, расходы на страхование ответственности владельца аэропорта за нанесение ущерба имуществу авиаперевозчиков при расчете налога на прибыль не учитываются. Да, можно, но только в части взносов на страхование имущественной ответственности перед заказчиком. Неправомерность включения в расходы взносов, уплаченных организацией за своих сотрудников в СРО, объясняется так.

К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, можно отнести вклады, взносы и другие обязательные платежи при выполнении следующих условий: организация платит взносы в некоммерческую организацию; уплата взносов, вкладов, других обязательных платежей является обязательным условием деятельности организации; платить взносы, вклады и другие обязательные платежи организация должна за себя.

СРО действует на основании членства оценщиков и относится к некоммерческим организациям ст. Однако организация платит взносы от лица сотрудника-оценщика, а не от самой себя. Кроме того, уплата таких взносов не является обязательным условием деятельности организации, которая занимается оценочной деятельностью.

Поэтому расходы по оплате членских и других взносов, которые организация платит в СРО за сотрудников-оценщиков, учесть при налогообложении прибыли нельзя подп. Что касается взносов на страхование имущественной ответственности сотрудников-оценщиков, то эти расходы тоже не уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Ведь договор на проведение оценки организация заключает от своего имени, а не от имени своих сотрудников. Следовательно, и ответственность за достоверность оценки перед заказчиком несет организация, а не ее сотрудники.

Оценщиком в рассматриваемой ситуации является именно организация как юридическое лицо. А значит, страховать она должна свою имущественную ответственность, а не ответственность своих сотрудников. Это следует из положений абзаца 11 части 2 статьи 10 и статьи 24. Таким образом, у организации нет оснований для уменьшения налогооблагаемой прибыли за счет взносов на страхование ответственности ее сотрудников-оценщиков.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении страховых и членских взносов в СРО, уплаченных организацией за своих сотрудников. Вступительные и членские взносы, а также взносы в компенсационный фонд при выходе сотрудника из СРО не возвращают. Поэтому в бухучете такие траты отражают единовременно. В налоговом учете такие расходы не признают. В результате на дату, когда эти расходы отражают в бухучете, возникают постоянные разницы и соответствующие им постоянные налоговые обязательства.

Взносы на страхование имущественной ответственности в бухучете включаются в состав расходов помесячно. При налогообложении прибыли такие расходы не учитываются. Одним из источников финансирования деятельности ТПП являются вступительные и членские взносы ее участников п. Расходы на содержание таких объединений в виде добровольных взносов членских, вступительных при расчете налога учитывать запрещено. Контракт заключен в связи с переходом спортсмена в другой клуб?

Да, может. При переходе футболиста-профессионала из одного клуба в другой между клубами заключается трансферный контракт.

В нем, в частности, оговариваются условия и размер обязательных компенсационных выплат, связанных с переходом футболиста. Расходы, которые клуб несет в связи с заключением трансферного контракта, относятся к внереализационным. Порядок налогового учета этих расходов зависит от вида трансферного контракта. Трансферный контракт может быть разовым или длящимся на условиях аренды. В первом случае клуб, за который спортсмен выступал раньше, расторгает с ним трудовой договор и получает за это разовую компенсацию.

С этого момента сделка считается исполненной, поэтому выплаченную компенсацию можно включить в расходы единовременно в том отчетном налоговом периоде, к которому она относится абз.

Во втором случае трансферный контракт включает в себя элементы договора аренды. Обязательным условием такого контракта является возвращение игрока в прежний клуб по истечении срока действия договора. Если этот срок охватывает несколько отчетных налоговых периодов по налогу на прибыль, списывать выплаченную компенсацию на расходы следует равномерно в течение всего срока аренды футболиста абз.

При безвозмездном получении нового жилого помещения у гражданина возникает доход в натуральной форме, размер которого определяется как рыночная стоимость нового жилья. Источником выплаты дохода является организация-застройщик, которая за свой счет предоставляет гражданину новое жилье.

В рассматриваемой ситуации организация-застройщик признается налоговым агентом по НДФЛ. Следовательно, она обязана удержать и перечислить в бюджет сумму этого налога, рассчитанную с рыночной стоимости нового жилья п. Если организация не выплачивает гражданину доходы в денежной форме, удержать НДФЛ со стоимости жилья невозможно. В таком случае налоговый агент обязан в месячный срок информировать об этом налоговую инспекцию по месту своего учета п.

Если НДФЛ не был удержан налоговым агентом, заплатить его гражданин должен самостоятельно за счет собственных средств. Причем уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов законодательством прямо запрещена п.

Выплата дополнительных компенсаций, которыми застройщик покрывает расходы граждан на уплату НДФЛ со стоимости безвозмездно полученного жилья, по сути, означает нарушение этого требования. Расходы на приобретение жилья для отселяемых граждан включаются в первоначальную стоимость нового строительства п.

После ввода нового объекта в эксплуатацию они будут уменьшать налогооблагаемую прибыль организации-застройщика через амортизацию. Эти расходы должны быть экономически обоснованны, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение доходов.

Признать такими расходами компенсации, целью которых является незаконное освобождение граждан от уплаты НДФЛ за счет собственных средств, невозможно. Таким образом, если организация возмещает отселенным гражданам расходы на уплату НДФЛ со стоимости безвозмездно предоставленного жилья, учитывать эту компенсацию при расчете налога на прибыль нельзя. Должники покупатели, заказчики обязаны платить кредиторам продавцам, исполнителям законные проценты по денежным обязательствам.

Например, по договору купли-продажи товара обязательство по уплате законных процентов по умолчанию возникнет у покупателя, если он оплатит товар после отгрузки: на следующий день или позже. Разумеется, проценты также не придется платить, если долг не возник. Например, если покупатель оплатил товар в день отгрузки.

Как считать проценты, когда в договоре умолчали про отказ от них Когда в договоре нет прямой оговорки о том, что проценты не начисляются, должник определяет сумму процентов за весь период пользования денежными средствами кредитора.

Расчет ведут исходя из ставок рефинансирования , действовавших в этом периоде. То есть изменение ставок надо учитывать. Проценты рассчитывают на всю сумму долга со следующего дня после его возникновения и по день его погашения включительно. При этом неважно, просрочен платеж или нет. Например, по договору купли-продажи период для начисления законных процентов по умолчанию определите так: Условие в договоре Период для начисления законных процентов Оплатить товар в течение пяти календарных дней с момента его отгрузки оплачен в день отгрузки 0 дней проценты не начисляются оплачен на пятый календарный день с момента отгрузки 5 дней оплачен на 10-й календарный день с момента отгрузки 10 дней в т.

Как учесть проценты при расчете налога на прибыль При расчете налога на прибыль сумму начисленных законных процентов включите в состав внереализационных расходов.

Это обычные расходы в виде процентов по долговым обязательствам. При методе начисления проценты признавайте в расходах того месяца, к которому они относятся. Возможные варианты признания доходов в зависимости от действий должника смотрите в таблице: Порядок уплаты процентов В какой момент начислить проценты и признать в расходах Должник погашает задолженность в течение длительного времени более одного месяца Пока долг не погашен, проценты признают в последний день каждого месяца.

Проценты за последний месяц признают в день полного погашения долга Должник не платит проценты в принципе В последний день каждого месяца При кассовом методе законные проценты по денежному обязательству включите в состав расходов в тот момент, когда они фактически уплачены. Оговорки о том, что законные проценты не начисляются, в договоре нет. Статьи затрат.

Налог на прибыль организаций

Расходы на услуги адвоката уменьшают налоговую базу плательщика Расходы на услуги адвоката уменьшают налоговую базу плательщика 22 августа 2018 г. Один из них подробно разъяснил требования налогового законодательства, упомянутые в документе. В частности, к таким расходам Кодекс в подп. Это значит, что налогоплательщик вправе учесть понесенные им расходы на оплату услуг адвоката при соответствии таких расходов вышеуказанным требованиям. Минфин подчеркнул, что обоснованность расходов должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.

Эти требования распространяются на всех клиентов адвокатов: физических и юридических лиц, которые будут учитывать затраты для целей налогообложения. Константин Сасов пояснил, что документальное подтверждение означает, что объем и полноту услуг адвоката можно проверить по первичным документам.

Для этого соглашение, акт выполненных работ услуг , отчет распечатка биллинга или иной аналогичный документ должен максимально точно и полно отражать всю совокупность оплаченных услуг адвоката. Он пояснил, что под экономической неоправданностью юридических услуг налоговые органы понимают их нецелесообразность, ненужность, некачественность или завышение стоимости. В актах налоговой проверки часто можно увидеть довод, что налогоплательщик мог исполнить юридические услуги своими силами.

Адвокат рассказал, что практика высших судов выработала следующие подходы: — обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не может оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата определения Конституционного Суда РФ от 4 июня 2007 г. Следующее требование — это деловая цель сделки, под которой, по мнению Константина Сасова, следует понимать наличие экономических или иных разумных причин для ее заключения и исполнения.

Налоговая минимизация не может быть единственной или основной целью сделки ст. Лучшим доказательством наличия такой цели может послужить расчет экономической выгоды плательщика, полученной в результате такой услуги. Так, например, размер сбереженных денежных средств клиента может многократно превышать затраты на оплату услуг адвоката, представлявшего его интересы в суде см.

Он назвал еще одно требование, которое налоговые органы предъявляют сегодня к затратам на оплату юридических услуг, — налоговая добросовестность адвоката. В недавнем Соглашении от 30 июля 2018 г. Это позволит налоговым органам оперативно провести налоговую проверку адвоката на предмет полноты налогообложения его выручки, компенсированной клиенту за счет средств федерального бюджета.

О результатах такой проверки ФНС должна будет отчитаться перед Минфином. Он отметил, что расходы на услуги адвоката, не связанные с представлением интересов компании в суде, также могут уменьшать налоговую базу организации, но на ином правовом основании — подп.

В связи с этим в соглашении между адвокатом и компанией-доверителем целесообразно указывать, какую именно юридическую помощь оказывает адвокат доверителю: консультирование, представление интересов по конкретному спору в суде и др.

Бюджетное учреждение сдает в аренду имущество, закрепленное на праве оперативного управления. В течение года.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: В налоговой инспекции Черкесска прошли общественные слушания


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий