+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Как можно распорядиться переплатой налогов

Возврат или зачет излишне уплаченных налогов – законный способ Как можно распорядиться переплатой по налогам и сборам (п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как зачесть или вернуть переплату по УСН-налогу?

Как в ЛК посмотреть ход камеральной проверки и распорядиться переплатой

как можно распорядиться переплатой налогов
Официальный срок, чтобы заплатить налог с Но можно это сделать и сразу после отправки 3-НДФЛ.

Как платить налог после зачета переплаты Мы часто пишем про задолженность по налогам и сборам, про доначисления и возможные страшные последствия как для руководителя, так и для главбуха.

Но бывают и обратные ситуации, когда налог переплатили. В одних случаях переплату можно использовать для оплаты налога в будущем периоде, в других — только вернуть. Подробности разбираем в нашем материале. Ситуаций, когда налог перечислили с избытком, много, остановимся на самых частых: авансы, которые уже перечислены в бюджет, оказались выше суммы налога, рассчитанной по итогам налогового периода; уточненная декларация содержит сумму налога к уплате меньше, чем та, что была указана в первоначальном документе; платеж перечислен в большем размере в связи с технической ошибкой; представленная декларация содержит сумму к возмещению НДС ; перерасчет НДФЛ произведен в сторону уменьшения после перечисления в бюджет суммы налога с излишком.

Реже встречаются случаи, когда переплата возникает на основании решения суда или в результате изменений действующего законодательства. Как распорядиться переплатой Установить наличие переплаты может как сам налогоплательщик, так и ИФНС. При этом надо понимать, что законодательство обязывает ревизоров сообщать хозяйствующим субъектам о каждом случае переплаты налога. Более того, для данного действия даже определен конкретный срок — на информирование налоговикам отводится 10 дней с момента выявления излишне уплаченного налога.

Но давайте будем реалистами. Не нужно пускать дело на самотек и ждать активных действий от налоговиков. Сообщения от инспекции можно и не дождаться, а срок , на протяжении которого нужно успеть использовать образовавшийся излишек средств, ограничен 3 годами. При этом факт неуведомления налогоплательщика о выявленной переплате на длительность этого срока никак не влияет.

Поэтому мы рекомендуем организациям и ИП регулярно отслеживать состояние расчетов с бюджетом, а при обнаружении переплаты — не затягивать с принятием решения об использовании выявленного излишка.

Распорядиться переплатой можно 2 способами: использовать в счет платежей в будущем периоде или направить на погашение имеющихся долгов по налогам и взносам; вернуть на расчетный счет плательщика. Как списать переплату по налогам, мы подробно рассказывали здесь. Читайте по теме: Как вернуть переплату по налогам юридических лиц Итак, вы выявили переплату. Следующий шаг — не заявление на зачет или возврат, а сверка с налоговиками, поскольку данные компаний и ИФНС часто не совпадают.

Плательщик имеет право на прописывать в заявлении сумму излишка полностью. Можно разбить ее по частям. Например, зачесть одну часть в счет предстоящих расчетов, а другую вернуть на банковский счет. Зачет переплаты по налоговым платежам возможен только в пределах бюджета одного уровня. Так, излишком по налогу на добавленную стоимость не получится закрыть задолженность по транспортному налогу. Причина проста: НДС относится к группе федеральных налогов, а транспортный — к группе региональных.

Если налог на доходы физических лиц перечислен в большем объеме, чем удержано с работников, зачесть излишек в счет будущих платежей по НДФЛ нельзя. Но эту сумму можно зачесть в счет уплаты других федеральных налогов, в том числе НДС, налога на прибыль Письма Минфина от 20. Авансовые платежи при переплате налога зачитываются в аналогичном порядке. А вот переплаченные взносы в определенный фонд могут быть зачтены только в счет будущих платежей в тот же самый фонд.

Читайте по теме: Переплата по страховым взносам возврат и зачет Важно! Правила возврата переплаты Возврат суммы переплаты при наличии у компании недоимки по иным платежам в тот же бюджет, производится за вычетом суммы этого долга п. Такой зачет инспекция делает автоматически. Если размер переплаты превышает сумму задолженности, то остаток средств будет возвращен на банковский счет заявителя. Не получится вернуть переплату по взносам на ОПС, если по данным пенсионного фонда эта сумма уже отражена в сведениях персонифицированного учета и разнесена по индивидуальным счетам физических лиц.

Чтобы вернуть переплату, возникшую до 2017 года, достаточно направить в ФНС заявление. Если излишек образовался из-за расчетной ошибки, приложите к заявлению уточненку. Обратите внимание — вернуть переплату можно только при отсутствии долгов по взносам, пеням и штрафам за эти периоды.

Если этот остаток полностью перекрывает сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам следующего периода, то платить ничего не нужно. Если же сумма излишка меньше, то нужно доплатить только недостающую разницу. Доверьте ведение учета профессионалам 1С-WiseAdvice. Наши специалисты избавят вас от ошибок при расчете налогов и помогут оперативно вернуть зависшие суммы переплаты в оборот компании.

Заказать услугу.

Личный кабинет налогоплательщика

При этом вид налога сбора , пени, штрафа, в уплату которых может зачитываться переплата по штрафам, не конкретизируется. Значит, зачет возможен в счет любых налоговых платежей.

Заработавшись, вы можете забыть об имеющейся переплате и впоследствии просто пролететь с возвратом. Поэтому держите этот вопрос на контроле Однако на местах с таким зачетом часто возникают проблемы. Это, в частности, штрафы по п. Например, штрафы по ст. Так, штраф за неуплату налогов, предусмотренный ст. Это определяется бюджетным законодательством.

Тут действует общее правило: федеральные налоги зачитываются в счет федеральных и т. Вместе с тем существуют штрафы их большинство , не относящиеся к определенному виду налога это, например, все штрафы, предусмотренные гл. СОВЕТ Чтобы не столкнуться с отказом в зачете переплаты по штрафу, назначенному исходя из сумм неуплаченного налога, сразу просите о ее возврате либо о ее зачете в счет уплаты налогов и пени того же вида, что и налог, исходя из которого был исчислен штраф.

Какую сумму переплаты можно зачесть или вернуть Можно зачесть или вернуть лишь ту переплату, которая числится в налоговом органе в вашей карточке лицевого счета. То есть разницу между суммой поступлений по конкретному налогу сбору, пени, штрафу , в том числе в результате зачета, и суммой начислений по этому же налогу сбору, пени, штрафу , отраженных на основании вашей отчетности, решений по результатам налоговой проверки и прочих документов.

При этом всем известно, что данные налоговиков и плательщиков часто не совпадают.

А у кого-то уплаченные в течение года авансовые платежи превысили сумму налога по итогам года. Переплату во всех этих случаях можно вернуть или.

Переплата по налогам: какой она бывает, и что с ней делать?

Как зачесть одни взносы в другие или вернуть их. Публикация 1. Может ли организация зачесть излишне взысканный налог в счет будущих платежей? Инспекция перечислила компании излишне взысканные налоги с опозданием. За задержку выплатили проценты. Нужно ли их включить в доходы при расчете налога на прибыль? Правильные ответы см. Если компания по ошибке перечислила в бюджет больше положенного или инспекторы взыскали лишнее, деньги не пропадут.

Их можно зачесть или вернуть — в разных случаях свои особенности. Расскажу, как это сделать вовремя и без трудностей. Как зачесть или вернуть переплату по налогам Чтобы вернуть деньги, нужно сначала понять, почему возникла переплата. Есть два варианта: компания заплатила лишнее или инспекторы взыскали больше, чем нужно.

В каждом из этих случаев порядок возврата денег свой. Переплата возникла по вине контролеров? Допустим, инспекторы выставили требование с ошибкой, а вы исполнили его. Налог, переплаченный из-за неверных указаний проверяющих, будет излишне взысканным.

Такие суммы можно только вернуть на расчетный счет организации. Кстати, деньги инспекторы должны вернуть с процентами, которые они начислят с момента взыскания по день возврата средств на расчетный счет компании.

Этого требует пункт 5 статьи 79 кодекса. Налог переплатили из-за неточности в декларации или из-за ошибки в платежке? Такие суммы будут излишне уплаченными. Их можно как зачесть, так и вернуть на расчетный счет п. Для зачета или возврата переплаты компания должна подать заявление по установленной форме. Оба бланка утверждены приказом ФНС России от 3 марта 2015 г. В первой строке заявления укажите статью Налогового кодекса, на основании которой просите вернуть или зачесть налог.

Варианта три. После в заявлении укажите, по какому налогу возникла переплата, какую сумму и в счет погашения каких платежей организация просит зачесть или вернуть. Зачесть можно только налоги одного вида: федеральные с федеральными, местные с местными, а региональные с региональными. Быстро разобраться в классификации налогов помогут статьи 13-15 Кодекса.

Например, переплату по налогу на прибыль можно зачесть в счет НДС. Оба налога относятся к федеральным. А зачесть переплату по прибыли вот в счет налога на имущество уже нельзя, так как этот платеж относится к региональным. Поэтому зачесть переплату по НДФЛ в счет других федеральных налогов не получится. И наоборот недоимку по НДФЛ не получится погасить за счет других налогов. Можно провести зачет таких сумм? Обе суммы относятся к налогу одного вида.

А то, что перечислены они в разные бюджеты, роли не играет. Такой подход подтвердили представители Минфина России письме от 26 апреля 2011 г. После того как налоговики получат заявление о зачете или возврате переплаты, на принятие решения у них есть 10 дней п.

Поэтому если планируете направить переплату в счет текущих долгов в бюджет, заявление лучше подавать заранее, чтобы проверяющие успели провести зачет и не начислили пени за просрочку. В течение 5 дней налоговики должны сообщить: проведут они зачет возврат или откажут п.

Если инспекторы опоздают с зачетом, то на проценты за задержку можно не рассчитывать. Так как Кодексом такая возможность не предусмотрена. Для возврата переплаты у налоговиков есть ровно один месяц со дня получения заявления от компании п. Но этот срок может быть продлен на три месяца, если компания подала уточненку с суммой налога к уменьшению, и из-за этого возникла переплата. Ведь прежде чем вернуть деньги, инспекторы проведут камералку корректирующего отчета.

Закон разрешает компании потребовать проценты, если инспекторы вернут деньги позже срока. Начисляются они по действующей ставке рефинансирования. Подробный порядок расчета процентов описан в пункте 10 статьи 78 НК РФ.

Сумма - 25 000 руб. Просьбу о возврате компания направила 2 марта. В течение месяца контролеры деньги не вернули.

И переплата поступила на расчетный счет компании с опозданием на 15 дней - 17 апреля. Проценты за задержку возврата составят 84,76 руб. Добавлю, что все проценты, которые компания получит от инспекторов согласно статьям 78, 79 и 176 Кодекса, в налоговые доходы включать не нужно.

Эти поступления от налога на прибыль освободил подпункт 12 пункта 1 статьи 251 НК РФ. Когда у организации есть недоимка, то излишне уплаченный или взысканный налог инспекторы направят в первую очередь на ее погашение и вернут или зачтут деньги уже за вычетом долга в бюджет п. Возмещаете НДС? И его вернут только за минусом недоимки - пункт 4 статьи 176 НК РФ. Но у инспекторов есть только два месяца для такого зачета.

Отсчет начинается с того дня, когда истек срок исполнения требования об уплате налога. Это написано в пункте 3 статьи 46 НК РФ. Если этот срок пропущен, инспекторы не имеют права самостоятельно зачесть переплату в счет недоимки письмо Минфина России от 14 июля 2009 г. Если переплату по налогу обнаружат сами налоговики, они должны в течение 10 дней сообщить об этом компании.

Для этого инспекторы отправят организации сообщение по специальной форме, которую ФНС России утвердила приказом от 3 марта 2015 г. Следующая информация актуальна для компаний с обособленными подразделениями. Однозначной позиции по поводу того, в какую инспекцию можно обратиться компании с филиалами для зачета или возврата переплаты нет. Минфин России считает, что деньги возвращает та ИФНС, которая выявила переплату письмо от 12 июля 2010 г. А ФНС России сообщила, что зачет и возврат может провести как инспекция головной организации, так и налоговая обособленного подразделения письмо от 19 ноября 2010 г.

Так же считают и судьи. Они, например, согласны с тем, что налог может вернуть как инспекция по крупнейшим налогоплательщикам, так и налоговая подразделения постановление ФАС Московского округа от 14 октября 2011 г.

У компании есть переплата по налогу на прибыль. Обязательно ли ее вернуть до реорганизации? Переплата по налогу перейдет к правопреемнику. Об этом написано в пункте 10 статьи 50 НК РФ. Но если вы посмотрите на абзац 3 этого пункта, там будет сказано только о возможности возврата переплаты. Зачет там не упомянут. Но провести его все равно можно. Чиновники подчеркивают, что статья 50 Кодекса этого не запрещает письмо Минфина России от 1 июля 2009 г.

Какая налоговая должна вернуть переплату: старая или новая? Если заявление о возврате вы подали в одну инспекцию, а затем не дожидаясь ее решения, перешли в другую, то однозначного порядка действий в такой ситуации нет.

Кодексом такая ситуация не урегулирована. Раньше судьи считали, что возврат или зачет проводит новая инспекция. Затем в 2013 году ВАС РФ решил, что вернуть или зачесть переплату должна налоговая по старому адресу п. Скорее всего, такой позицией и будут руководствоваться налоговики на местах.

Новой инспекции для возврата понадобится копия заявления с отметкой предыдущей. Заново составлять документ и отправлять его налоговикам не нужно. К тому же тогда у инспекторов будет лишний повод начать заново отсчет срока для возврата. Чтобы отправить инспекторам заявление для возврата излишне взысканных налогов у компании есть только один месяц со дня списания денег со счета. Если этот срок пропустить, то возвращать деньги придется уже через суд.

На защиту своих прав в суде у компании также есть три года, которые отсчитываются с того дня, когда она узнала о взыскании. Для зачета или возврата переплаты по налогу у компании есть три года со дня перечисления лишних сумм в бюджет.

Переплата образовалась в результате нескольких платежей? Тогда эти три года нужно отсчитать по каждому из них. Переплата возникла при перечислении авансовых платежей по налогу? Тогда отсчет трех лет начните с даты фактической подачи годовой декларации в инспекцию или со дня установленного срока для представления отчета выбрать нужно раннюю из дат. По истечении трех лет компания не лишается права на возврат или зачет переплаты. Но требовать свои деньги придется уже в судебном порядке, вернуть их через инспекторов не получится.

Шансы выиграть дело есть.

Как вернуть деньги или зачесть переплату по налогам Возврат или зачет излишне уплаченных налогов — законный способ вернуть свои деньги из бюджета. Вот только реализовать свое право налогоплательщику бывает довольно сложно. Своими профессиональными секретами делятся налоговые эксперты 1С-WiseAdvice.

Рассказываем, как выявить переплату и что делать, если вы заплатили в казну больше, чем следует. Как узнать о переплате и откуда она берется Об излишне перечисленных в бюджет средствах компании зачастую узнают совершенно случайно.

Налоговики не торопятся сообщать налогоплательщику, что государство безвозмездно пользуется его деньгами. Поэтому сведения о переплате по налогам всплывают, как правило, в результате сверки с ИФНС. Еще один вариант узнать о переплате — заказать в своей территориальной инспекции справку по форме КНД 1160081. Запрос можно направить как в электронном виде, так и на бумаге. Срок для ответа — 5 рабочих дней.

В справке будет подробно указано, есть ли у компании задолженность или переплата по налогам, пени и штрафам. Наиболее распространенные причины возникновения переплаты: Арифметические ошибки в налоговых декларациях или при создании платежных поручений. Банально, но это действительно так.

Лишние цифры иногда превращают 25 000 рублей в 250 000 рублей. Если платежей много, а расчетом налогов и подготовкой платежек занимаются разные люди, ошибку заметить довольно трудно. Излишне уплаченный аванс в течение года. Например, по налогу на прибыль предусмотрены авансовые платежи. Но при расчете годового налога прибыль оказалась меньше, чем планировалось. Следующий финансовый год начинают с чистого листа или бухгалтер меняется и фирма забывает о том, что была переплата.

Еще один пример появления переплаты — подача уточненной декларации после окончания налогового периода. Двойное списание налогов по требованию ФНС. Происходит из-за несвоевременной или ошибочной уплаты налогов самим налогоплательщиком. Не увидев своевременно поступление платежа, налоговики взыскивают его в принудительном порядке через банк плательщика.

В итоге один и тот же налог оплачен дважды. Один раз добровольно, но с опозданием, второй — принудительно, по требованию налоговой инспекции.

Главный вопрос после обнаружения переплаты — как осуществить возврат излишне уплаченных сумм налогов. Как можно распорядиться переплатой по налогам и сборам п. Этот вариант возможен, только если у организации нет долгов перед бюджетом; оплатить задолженность по некоторым другим налогами, пени или штрафам провести зачет ; оставить в счет будущих платежей.

Не все переплаты можно зачесть в счет долгов по другим обязательствам. Зачет переплаты по налогам возможен только для налоговых платежей одного уровня. Местные: земельный налог, торговый сбор ст. Одновременно была обнаружена несвоевременная уплата торгового сбора и налога на прибыль за 2017 год. Пени по торговому сбору составили — 16 500 рублей, а по налогу на прибыль — 29 350 рублей. А вот пени по торговому сбору придется заплатить через банк.

Переплата по НДФЛ: как провести зачет. НДФЛ – федеральный налог, поэтому излишне уплаченную сумму можно зачесть только в счет налогов такого.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая амнистия для ООО, ИП и физлиц в 2018 г.


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий