+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Выездная налоговая проверка индивидуального предпринимателя

Я индивидуальный предприниматель. Обязана ли я при выездной проверке представлять закупочные накладные или достаточно тех.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Выездная налоговая проверка - Как правильно платить налоги - Проверка налоговой инспекции

Налоговые проверки у ИП: за что могут оштрафовать предпринимателя?

выездная налоговая проверка индивидуального предпринимателя
В связи с этим, каждому индивидуальному предпринимателю необходимо знать, что такое проверка ИП налоговой инспекцией. Эта информация.

Формы выездных проверок ИП Формы выездных проверок зависят от интересующей налоговиков сферы экономической деятельности ИП. В ходе комплексных проверок инспекторы проверяют корректность расчетов налоговых выплат в бюджет. В этом случае гости из ФНС знакомятся со всей налогооблагаемой деятельностью за определенный период работы.

Предприниматель обязан предоставить все документы, имеющие отношение к хозяйственной деятельности за интересующий отрезок времени. Выборочная или тематическая проверка предназначена для сравнения данных из деклараций с реальной ситуацией по бизнесу в целом.

Инспекторы могут контролировать отдельные виды деятельности ИП и охватывать, например, только расчеты с поставщиками, подакцизный товарооборот и т. Проверку может спровоцировать конкретная сделка, которую проверяют инспекторы. Причем главным объектом внимания налоговиков будет не деятельность ИП, а бизнес контрагента.

Однако в этом случае у предпринимателя также могут потребовать документы, касающиеся рассматриваемой сделки — в рамках встречной проверки. А это значит, что принимать во внимание всевозможные риски в бухгалтерском и налоговом учете необходимо перманентно, а не только после того, как инспекторы сообщат о своем скором визите.

Эксперты 1C-WiseAdvice знают, как избавить клиентов от излишнего внимания контролирующих органов. Это происходит благодаря внутренней автоматизации и регулярному внутреннему аудиту работы наших сотрудников.

Такой риск-ориентированный подход позволяет избежать интереса со стороны ИФНС, а соответственно, и доначислений, штрафов и пеней. Предприниматель не должен забывать, что полномочия гостей из налоговой указаны в решении о проверке.

Любая просьба или требования, не зафиксированные данным документом, приравниваются к превышению полномочий инспектором. Запатентованная технология 1C-WiseAdvice — в отличие от штатной бухгалтерии, которая не способна обеспечивать оперативный контроль за состоянием первичных документов, — позволяет готовить истребуемые в рамках выездных проверок документы максимально быстро. Не стоит ограничивать и доступ к имуществу и объектам налогообложения, которые используются в предпринимательской деятельности.

Это может сыграть против вас: не видя реальной картины, инспекторы начислят налоги, исходя из собственных данных п. Кроме истребования документов и осмотра, налоговики могут организовать: выемку предметов и документации, подтверждающих нарушение ст. Таким образом, выездная проверка может обернуться не только колоссальными убытками, но и не самым приятным приключением для ваших сотрудников и партнеров, что не может не сказаться на репутации компании. Лучше вычислить и устранить недочет, способный создать подобные проблемы, еще на этапе начальной организации и ведения бухгалтерского и налогового учета.

Особенности проверок ИП на спецрежимах Вид деятельности и регион ее ведения, объем доходов, количество сотрудников и площадь помещения, в котором реализуется товар или оказывается услуга, влияет на право ИП воспользоваться спецрежимом налогообложения: УСН, ЕНВД или патент ПСН.

Правомерность использования того или иного льготного режима сотрудники ИФНС проверяют особенно тщательно.

Поэтому лучше не экономить на привлечении экспертов к заполнению деклараций и не давать поводов для требования пояснений и назначения выездной проверки. Убытки из-за выплат недоплаченных налогов, пеней и штрафов несопоставимы со стоимостью консалтинговых услуг. Проверка ИП на УСН Главная цель, с которой инспекторы обращают внимание на ИП с упрощенной системой налогообложения, — выявить неправомерность применения данного спецрежима. Чтобы применение ЕНВД не обернулось для ИП доначислениями и штрафами, необходимо ежемесячно контролировать соответствие условий, прежде всего документально подтвержденных, указанному режиму.

А при возникновении потенциальных рисков — вовремя перейти на УСН или общий режим налогообложения. Применять ЕНВД можно только по тем видам деятельности, которые установлены на территории вашего населенного пункта. Не отражайте в отчетности убытки на протяжении нескольких налоговых периодов. Если это неизбежно в вашем случае, заранее приготовьте обоснование полученных убытков. Следите за темпом роста ваших расходов в сравнении с доходами, рост расходов не должен превышать рост доходов.

Выплачивайте заработную плату работникам не ниже средней по вашему виду деятельности. Следите за уровнем рентабельности вашего бизнеса, он не должен отличаться от средней по отрасли. Старайтесь избегать заключения договоров с контрагентами-перекупщиками, посредниками.

Заключайте договоры напрямую с производителями. Вовремя и максимально полно отвечайте на запросы налоговой и предоставляйте пояснения. Сдавайте отчетность вовремя. Не препятствуйте проведению проверки, даже если налоговая сочтет нужным осмотреть имущество ИП.

Эксперты 1C-WiseAdvice отстаивают интересы своих клиентов на всех этапах взаимоотношения с ИФНС, готовят аргументированные ответы на запросы и требования в ходе налоговых проверок ИП, дают пояснения.

Наши специалисты не отказываются от возможности свести к минимуму потери предпринимателя даже в самых безнадежных ситуациях. Хотя те, кто доверил свой учет и отчетность нам, в подобные ситуации не попадают. Связаться с экспертом.

Какие особенности налоговой проверки ИП?

Ру Ирины г. ИФНС предъявило решение о выездной проверке, а также требование о предоставлении документов стандартный пакет , в том числе первичную документацию. Правомерно ли это? Какие документы мы должны предоставить находясь на ЕНВД, либо можем написать письменно, что в данном случае эти требования о предоставлении первичных документов неправомерны? Я индивидуальный предприниматель. Обязана ли я при выездной проверке представлять закупочные накладные или достаточно тех документов, которые подтверждают показатели расчета налоговой декларации по ЕНВД?

Необходимо показать все документы, которые от вас потребует налоговая инспекция в ходе проверки п. Требование должно содержать наименование и вид необходимых документов и быть оформлено по установленной форме Приложение 2 к Инструкции МНС от 10 апреля 2000 г.

Его подписывает должностное лицо налогового органа, проводящего проверку. Требование инспектор вручает налогоплательщику под расписку с указанием даты. Срок представления документов, истребованных в ходе налоговой проверки, - 10 дней со дня вручения соответствующего требования. В соответствии с п. Отключить рекламу Что касается непредставления документов по требованию налогового органа, то ст.

Однако для того, чтобы применить данную санкцию, должны быть соблюдены следующие условия. Представление данных документов должно быть предусмотрено НК РФ. По мнению автора, представление документов, подтверждающих правомерность применения расчетных показателей по ЕНВД, в рамках камеральной проверки не предусмотрено.

Поэтому если документы были истребованы для камеральной проверки, то неисполнение данного требования не влечет налоговой ответственности. Истребование любых документов, имеющих отношение к исчислению и уплате налогов, а также финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта, с 01. Но надо иметь в виду, что налоговики вряд ли данный факт признают без спора. Поэтому свою правоту придется доказывать в суде. Для применения налоговой санкции налоговому органу необходимо четко определить перечень истребуемых документов.

Если требование не позволяет определить количество затребованных документов, то применить санкцию будет невозможно. Порядок проведения данной процедуры предусмотрен ст. Отключить рекламу Отметим, что для подтверждения правомерности применения расчетных показателей при исчислении ЕНВД важную роль играют внутренние распорядительные документы.

В статье с учетом сложившейся арбитражной практики рассмотрены наиболее часто применяемые налоговиками в отношении плательщиков ЕНВД мероприятия налогового контроля.

Статьями 82, 87, 88, 89 НК РФ регламентировано осуществление налогового контроля посредством налоговых проверок выездных и камеральных , в рамках которых должностные лица налоговых органов, в частности, вправе: - истребовать у проверяемого налогоплательщика необходимые для проверки документы ст.

Налоговая служба обладает довольно внушительным арсеналом средств, которые могут быть ею использованы при проверках плательщиков ЕНВД. Несмотря на это, "вмененщикам" не стоит бояться проверок - надо только четко следовать выбранной модели поведения.

Отключить рекламу Кроме того, необходимо обращать внимание на соблюдение сотрудниками ФНС всех формальностей, связанных с проведением тех или иных мероприятий и, что называется, брать на карандаш все упущения недочеты , допускаемые налоговиками. В дальнейшем это поможет при обжаловании действий налоговой службы через суд. Получить персональную консультацию Антона Денисова в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму.

Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

Налоговая проверка ИП — на каких нормах НК РФ она основывается, отличается ли от Выездная проверка отличается от камеральной следующим.

Налоговая проверка индивидуального предпринимателя

Эта информация позволит подготовиться к проверкам, как следует. Так же на сайте Генеральной прокуратуры по ссылке proverki. ФНС сообщает ИП, что именно будет проверяться. Данная проверка является регулярной. Камеральная проверка проводится не более чем 3 месяца, с даты предоставления отчетности в ИФНС. Если ИП предоставляет корректирующий отчет, то камеральная проверка по предыдущему отчету прекращается и начинается новая камеральная проверка с даты предоставления корректирующего отчета.

Во время проведения камеральной проверки работник налоговой определяет: имеется или нет нарушение срока сдачи отчетности; правильность заполнения отчета; достоверность данных, указанных в отчете. Налоговый орган может уведомить налогоплательшика о выявленных нарушениях или запросить дополнительную информацию одним из следующих способов: ИП лично или представителю ; посредством почтовых услуг заказным письмом с уведомлением ; посредством электронного документооборота.

С 3 сентября 2018 года вступили в силу изменения в пункт 5 статьи 93 НК РФ. Достаточно проинформировать инспекцию в ответ на ее требование, о том, что запрашиваемые документы были предоставлены ранее. Если ИП предоставлял запрашиваемые ИФНС документы ранее в иную налоговую, то необходимо указать код этой налоговой инспекции. Отправить такое отказное уведомление ИП должен не позже дня, следующего после даты получения требования ИФНС на повторную подачу документов. Однако есть исключения.

Подать повторно придется следующие документы: документы, поданные в прошлый раз в подлинниках и возвращенные инспекцией после прошлой проверки; копии документов, поданных ранее, но в связи с форс-мажором утраченные налоговиками. Предприниматель предоставляет проверяющим инспекторам всю необходимую для проведения проверки документацию.

В случае возникновения вопросов инспекция запросит пояснения п. В интересах налогоплательщика — своевременно отреагировать на такой запрос, приложив к пояснениям копии подтверждающих его правоту документов и расшифровок учетных данных. Когда нужно подать уточненную декларацию во время камеральной проверки первичной декларации Если же сомнения инспекции в правильности представленной отчетности обоснованы, то нужно вместо пояснений сдать уточненную декларацию, которую в ИФНС снова подвергнут такой же камеральной проверке.

При этом по уточненной отчетности также возможен запрос пояснений. Срок этой проверки — 3 месяца со дня сдачи декларации п. Если во время ее проведения отчетность уточняется, то первая проверка прекращается и начинается новая той же продолжительности. Только ее срок считается от даты представления уточненного отчета. Уклониться от его вручения не получится: при невозможности вручения акт направят почтой, и он будет считаться полученным на 6-ой рабочий день после даты отправки п.

С даты вручения акта у налогоплательщика есть месяц на представление возражения по нему п. Особенности выездной проверки Выездная проверка отличается от камеральной следующим: Она, как правило, проходит на территории налогоплательщика. Хотя если он не может предоставить инспекторам отдельное помещение, то возможно проведение проверки непосредственно в ИФНС п.

Правильность расчета налогов проверяют по оригиналам первичных документов п. При этом налоговые органы вправе произвести осмотр и даже сделать инвентаризацию имущества, используемого налогоплательщиком п. У налоговиков также есть право проведения экспертизы, привлечения сторонних специалистов, переводчиков, свидетелей и понятых.

Проверку проводят на основании решения ИФНС, вынесенного с соблюдением определенного порядка п. Она может быть сплошной или выборочной, посвященной нескольким налогам или одному, но не может проводиться чаще раза в год, не может дважды осуществляться по тем же налогам за тот же период и не может охватывать более 3 последних полных отчетных лет пп.

При этом филиалы в плане проведения проверок учитываются отдельно. Правила о проведении не чаще раза в год, недопущении проверок уже проверенных налогов и ограничения по периоду не действуют для повторных проверок и проверок, связанных с ликвидацией или реорганизацией пп.

Ее срок составляет 2 месяца для филиалов — 1 месяц и считается ото дня вынесения решения до дня составления справки о проверке, но может быть увеличен до 6 месяцев пп.

При этом проверка может приостанавливаться на срок не более 6 месяцев в отдельных случаях — до 9 месяцев по определенным основаниям п. По итогам выездной проверки в порядке, аналогичном установленному для камеральной проверки, составляется акт и подаются возражения по нему. Увеличены только сроки вручения акта: 2 месяца на оформление акта отсчет ведется с даты оформления справки о проведении выездной налоговой проверки плюс 5 рабочих дней на вручение акта налогоплательщику пп. Что в отношении проверки следует знать ИП В отношении налоговых проверок ИП, как и любой другой налогоплательщик, подчиняется всем вышеописанным правилам.

Камеральную налоговую проверку ИП в инспекции проводят в отношении всей сдаваемой им отчетности, и вряд ли он обойдется без вопросов со стороны ИФНС.

Чтобы снизить вероятность получения запросов о пояснениях и возможность негативных последствий такой проверки, ИП следует соблюдать следующие правила: представлять отчетность не позже установленных сроков, используя для этого только актуальные бланки отчетов; до сдачи отчетности самостоятельно проводить максимально полную ее проверку и увязку с данными других отчетов, сдаваемых в ИФНС; по возможности делать отчетность предельно прозрачной и понятной; оперативно реагировать на запросы о пояснениях, сопровождая свои ответы представлением копий необходимых документов; своевременно и максимально полно отвечать на запросы по встречным проверкам; не создавать препятствий ИФНС, если она в ходе камеральной проверки сочтет нужным осмотреть имущество ИП.

Эти меры позволят не только без потерь пройти камеральную проверку, но и снизят риски проведения выездной налоговой проверки. Обычно первыми кандидатами на выездную проверку становятся те налогоплательщики, которые: часто сдают отчетность с ошибками; не отвечают вообще или отвечают не в полной степени на запросы; препятствуют проведению проверочных мероприятий;.

В связи с этим, каждому индивидуальному предпринимателю необходимо знать, что такое проверка ИП налоговой инспекцией. Эта информация.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как на самом деле проходят налоговые проверки


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий