+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Усн доходы минус расходы какой процент налога

По своей сути, расчет единого налога на УСН Доходы минус расходы гораздо доходы в виде процентов по предоставленным компанией кредитам и.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: УСН МИНИМАЛЬНЫЙ налог УСН для ИП 1% - Налог УСН доходы минус расходы - УСН 15% - Упрощенка

Ставка налога УСН

усн доходы минус расходы какой процент налога
Многие задаются вопросом: как рассчитать налог на упрощённой системе налогообложения Расчёт налога при УСН 15% (доходы минус расходы).

Региональные власти вправе уменьшить размер фискальных обязательств. Ставки по УСН определяются в индивидуальном порядке для каждого региона. Разберемся, по каким нормативам работать предпринимателям и организациям на упрощенке. Налог на прибыль для организаций. НДС для ИП и юрлиц. Налог на имущество в отношении объектов, стоимость которых исчисляется как среднегодовая. Объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, не подпадают под освобождение.

Для перехода на льготный режим придется выполнить четыре требования. Во-первых, в штате компании или ИП не может быть более 100 человек.

Во-вторых, годовой доход не может превышать 150 миллионов рублей или 112,5 млн руб. В-третьих, балансовая стоимость имущества не может быть больше 150 млн рублей. Если у компании имеются филиалы, то применять УСНО нельзя.

Налоговый период и ставка При переходе на упрощенку компании и ИП платят единый налог всего четыре раза в год. Три платежа из четырех — это авансовые перечисления. Последний — итоговый расчет. Авансы перечисляются не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Итоговый расчет зачисляется в бюджет до 31 марта следующего года.

Налоговый период — год. Отчетные: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Ставки УСН зависят от объекта налогообложения. На выбор предусмотрены два варианта: Доходы. В таком случае обложению подвергаются все поступления экономического субъекта. Доходы минус расходы. Облагаемой считается разница между поступлениями и издержками предпринимателя или фирмы.

Причем и поступления, и расходы, включаемые в расчет, закреплены в НК РФ. Власти региона вправе снизить процентные показатели. Текущее значение утверждается соответствующим распоряжением органа исполнительной власти. Но администрация региона не может установить проценты ниже, чем предусмотрено НК РФ.

Следовательно, в каждом регионе действует свой норматив, то есть своя ставка по УСНО. Применить льготу могут далеко не все налогоплательщики. Освобождения предусмотрены только для предпринимателей, ведущих предпринимательскую деятельность по следующим видам: обрабатывающие производства; управление эксплуатацией жилого и или нежилого фонда; научные исследования и разработки;.

УСН ставки 2018-2019 при УСН доходы (и доходы-расходы)

Переход с других режимов Срок подачи уведомления о переходе на УСН ООО и ИП, планирующие переход на упрощенку с нового года, обязаны подать в налоговую специальное уведомление в срок не позднее 31 декабря года, предшествующего году начала применения спецрежима. В уведомлении необходимо указать выбранный объект налогообложения — доходы минус расходы. Организации указывают в уведомлении также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего году применения упрощенки.

Вновь созданные компании и ИП вправе уведомить о переходе на режим с момента своей регистрации. Уведомление надо подать не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в инспекции. Общества и ИП, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на упрощенную систему с начала того месяца, в котором была прекращена обязанность по уплате единого налога. Уведомить налоговую о переходе надо не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД.

Начало применения режима Режим можно применять с 1 января нового года. Режим можно применять с даты, указанной в свидетельстве о постановке на учет. С начала месяца, в котором прекращена обязанность по уплате другого сбора Перейти на другой режим налогообложения в середине года нельзя.

Если по итогам отчетного налогового периода доходы превысили 150 млн рублей или превышены другие лимиты, право на применение упрощенки утрачивается с начала того квартала, в котором допущено несоответствие требованиям.

Налогоплательщик обязан сообщить в налоговую о переходе на другой режим в течение 15 календарных дней по истечении отчетного налогового периода. Компании и предприниматели, применяющие упрощенную систему, вправе перейти на другой режим с начала года, уведомив об этом налоговиков не позднее 15 января года, в котором предполагается переход. Налогоплательщик, перешедший с упрощенки на другой режим, вправе вновь перейти на упрощенку не ранее чем через один год после утраты права на применение режима.

Если принято решение о переходе на упрощенную систему налогообложения с учетом выполненных критериев , следует подать уведомление в инспекцию. При переходе с других режимов — необходимо также разобраться с налогами и подготовить документы для работы на новом режиме.

Алгоритм перехода: Сообщите в инспекцию по адресу компании о том, что решили перейти на упрощенку с нового года. Для этого необходимо подготовить и подать уведомление по форме 26.

Учтите переходные авансы. Если применяли метод начисления, то незакрытые авансы нужно учесть в доходах на упрощенке. Что касается дебиторской задолженности переходного периода, то она не повлияет на налоги.

Если вы отгрузили товары в текущем году, то уже включили выручку в доходы. Поэтому повторно учитывать их не надо. Перенесите расходы. Если вы применяли на общем режиме кассовый метод, то переходите к следующему пункту. Если же применяли метод начисления, то выделите те траты, которые вы понесли в 2018 году, но не списали на общем режиме. Например, те, по которым еще не получили первичку. Поторопите контрагентов, чтобы они передали документы.

Восстановите НДС. Нужно восстановить входной НДС по активам, которые компания купила на общей системе, но еще не успела использовать в облагаемых операциях. Восстановите налог по остаткам товаров, которые вы не успели продать, и по материалам, которые не использовали в производстве.

Учетную политику на 2019 год нужно переделать из-за поправок в бухучете и налогах. В 2019 году стало меньше возможностей сблизить налоговой учет с бухгалтерским. Зато есть причина избавиться от лишних субсчетов. УНП составила топ-лист задач по работе с учетной политикой и подготовила рекомендации, которые упростят работу.

Быстро составить учетную политику на 2019 год вы можете в сервисе УНП siup.

Об особенностях применения упрощенки УСН 15 процентов - в этой статье. Минимальный налог УСН 15 доходы минус расходы.

Упрощенная система налогообложения

Все новые комментарии к этой статье будут приходить к вам на почту Отписаться Написать Валентина 4 октября 2017, 17:35 Добрый день! Зарегистрировалась в начале августа. Сейчас закончился квартал и я впервые буду рассчитывать авансовый платеж. Хочу включить в расходы оплату услуг связи, но возник один большой вопрос: заключила договор с оператором связи 23 августа. В месяц я за услуги связи плачу 1 100 рублей.

То есть 23 числа каждого месяца оплата составляет 1 100 руб. Но первый платеж 23 августа при заключении договора провели на 1 500 руб на случай перерасхода в будущем. И эти 400 руб всегда "болтаюся" на счету как подстраховка. Но оператор связи выписывает акт выполненных работ и счет фактуру только на конец календарного месяца.

То есть 31 августа и 30 сентября соответственно. И там указан расход не за период с 23 число по 23 число, а за календарный месяц, и также указан остаток по счету. Но в счетах фактурах и в актах будет фигурировать другая суммма. Не смутит ли это налоговую? Или достаточно показать им два счета на 1500 и 1100 соответственно на оплату услуг без подробного описания тарификации? Ведь если я укажу в расходах только действительно списанные средства со счета, получается сумма, которую я насчитаю для налоговой не сойдется с состоянием моего расчетного счета.

Не могу понять как поступить. Александров Кирилл 24 октября 2017, 15:32 Здравствуйте, Валентина. Остаток в 400 рублей можно будет учесть в расходах, когда на эту сумму будет оказана услуга и у вас будет закрывающий документ акт или накладная. Ответить Алла 23 мая 2018, 12:49 Добрый день, я открыла ИП 19. Уточните, пожалуйста, есть ли у вас сотрудники? До 30 апреля 2019 года нужно будет сдать декларацию по УСН за 2018 год.

Если у вас будут доходы, то нужно будет заплатить авансовые платежи по УСН: —до 25 июля — за полугодие; —до 25 октября — за 9 месяцев; —до 30 апреля — итоговый расчёт УСН за год. Страховые взносы платятся в налоговую. Ответить Марина 29 октября 2018, 19:29 Добрый день! Оказываем услуги по ремонтно-отделочным работам. У меня вопрос: расходы на строительные и отделочные материалы мы можем учесть в статье "расходы" только те, которые были произведены строго в сроки, указанные в договоре начало проведения работ и завершение работ?

Или покупка материалов за пределами сроков действия договора со счета ИП, тоже смело может идти в "расходы"? Заранее спасибо! Парфенова Ксения 1 ноября 2018, 14:50 Здравствуйте, Марина. Договор не влияет на учет материалов в расходы. Признаем расход по последней из дат в документах: — материалы получены от поставщика — дата входящей накладной; — перечислены деньги поставщику — дата исх. Ответить Гость 2 декабря 2018, 21:06 Добрый день! ИП с 2015 года но ранее был на УСН доходы, а с этого года перешел на доходы минус расходы.

Какие могут быть санкции что в течение года не платил авансы, нужно ли обязательно до конца 2018 г. Будут ли какие-то пени? Шайн Лена 3 декабря 2018, 17:37 Добрый день! Если по итогам предыдущих кварталов у вас получалась прибыль, то есть доходов вышло больше, чем расходов, то налог нужно было заплатить обязательно, даже если по итогам года расходы превысят доходы. Если же авансовые платежи выходили нулевыми, то платить их не нужно было.

За неуплату авансов в полном объёме в срок налоговая будет начислять пени до момента фактической их оплаты, поэтому, если у вас были ненулевые авансы, заплатить их лучше как можно скорее. Виталий 3 декабря 2018, 17:58 Спасибо! По итогам каждого квартала были именно нулевые платежи. Шайн Лена 5 декабря 2018, 18:04 Добрый день, Виталий.

Минимальный налог платится только по итогам года, если на конец года доходов получится меньше, чем расходов. Для ИП налог за 2018 год необходимо оплатить до 30 апреля 2019 года, этот же срок установлен и для сдачи декларации.

Тем не менее, анализировать возможность применения в вашем конкретном случае этого варианта УСН надо не только арифметически. Если с налоговой ставкой этого режима все достаточно ясно, то с другим элементом налогообложения, то есть налоговой базой, возникает очень много вопросов.

В отличие от УСН Доходы, где налоговая база складывается только из полученных доходов, налоговой базой на УСН Доходы минус Расходы являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и для ее расчета надо правильно подтвердить произведенные расходы. Не случайно глава 26. Основной риск для налогоплательщика здесь заключается в непризнании налоговой инспекцией расходов, заявленных им в декларации по УСН.

Если налоговики не согласятся с формированием налоговой базы, то кроме недоимки, то есть доначисления единого налога, будет рассчитана пеня и наложен штраф по ст. Налоговая база, по мнению налогоплательщика, составила 630 130 руб. Учет произведенных расходов производился по данным КУДиР, а к декларации, по требованию налогового органа, были приложены копии документов, подтверждающих факт хозяйственных операций и оплаты расходов.

Примечание: к этой сумме необходимо еще добавить пени по несвоевременной оплате недоначисленных сумм авансовых платежей , что потребует указания доходов и расходов поквартально. В свою очередь, ст. Итак, доходами, учитываемыми для расчета налоговой базы на УСН Доходы минус Расходы, признаются доходы от реализации и внереализационные доходы. К доходам от реализации относят: выручку от реализации продукции собственного производства, работ и услуг; выручку от реализации ранее приобретенных товаров; выручку от реализации имущественных прав.

Важно: в суммы выручки от реализации включают также суммы авансов и предоплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров, оказания услуг и выполнения работ. К внереализационным доходам относят поступления, не являющиеся доходами от реализации, указанные в ст. В частности, к ним относят: полученные безвозмездно имущество, работы, услуги или имущественные права; суммы штрафов, пеней и других санкций за нарушение партнером договорных условий, если они признаны должником или подлежат уплате на основании судебного решения; доходы в виде процентов по предоставленным компанией кредитам и займам; доходы от долевого участия в других организациях; доходы от сдачи имущества в аренду или субаренду; доходы от участия в простом товариществе; суммы списанной кредиторской задолженности и др.

Учитывают или признают доходы для УСН кассовым методом. Это означает, что датой признания доходов является дата поступления денег в кассу или на банковский счет, а также даты получения имущества и имущественных прав, оказания услуг и осуществления работ. Суммы доходов надо отразить в книге учета доходов и расходов КУДиР той датой, когда они получены. Учет расходов на УСН Доходы минус Расходы Для признания расходов при расчете налоговой базы налогоплательщикам, выбравшим этот вариант УСН, надо выполнить следующие условия: 1.

Расходы должны попадать в перечень, приведенный в ст. Среди них: расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов; расходы на ремонт и реконструкцию основных средств; расходы на оплату труда, командировки и обязательное страхование работников; арендные, лизинговые, ввозные таможенные платежи; материальные расходы; расходы на бухгалтерские, аудиторские, нотариальные и юридические услуги; суммы налогов и сборов, кроме самого единого налога на УСН; расходы на закупку товаров, предназначенных для перепродажи; транспортные расходы и др.

Перечень расходов является закрытым, то есть не допускает признания других, не указанных в списке, видов расходов. Важно: квартальные авансовые платежи нельзя учесть в расходах при формировании налоговой базы на УСН Доходы минус расходы.

Эти платежи могут уменьшить только сумму единого налога по итогам года, рассчитываемую в декларации по УСН. Расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. Под экономически обоснованными расходами понимают такие затраты, которые направлены на получение прибыли, то есть имеют ясную деловую цель.

Здесь надо быть готовым к тому, чтобы объяснить налоговикам необходимость тех расходов, связь которых с деловой целью явно не прослеживается. В этом документе Конституционный суд признает, что экономически обоснованными могут быть признаны такие расходы, которые имели направленность на получение прибыли от предпринимательской деятельности, даже если этот результат не был достигнут.

Впрочем, тратить свои деньги налогоплательщик может и без согласования с налоговой инспекцией, но для того, чтобы учесть эти расходы при формировании налоговой базы на УСН Доходы минус расходы, придется учитывать фактор подозрительного отношения надзорных органов к бизнесу.

К сожалению, презумпция добросовестности налогоплательщика, утвержденная ст. Что касается документального оформления расходов на УСН, то для подтверждения каждого расхода надо иметь минимум два документа. Один из них должен доказать факт хозяйственной операции товарная накладная или акт приемки-передачи , а второй подтверждает оплату расхода.

При безналичном расчете расход подтверждается платежным поручением, выпиской по счету, квитанцией, а при наличном - кассовым чеком ККМ. Документы, которые подтверждают произведенные расходы на УСН, а также уплату единого налога, необходимо хранить в течение четырех лет. Расходы должны быть оплачены. Все расходы на упрощенной системе признаются кассовым методом, то есть затраты можно учитывать только после их фактической оплаты.

Например, учитывать расходы на зарплату надо не в день ее начисления, а в день фактической выдачи работникам. Затраты, связанные с уплатой процентов по займам и кредитам, тоже учитывают не в день их начисления, а в день оплаты.

Суммы расходов отражают в КУДиР тем днем, когда деньги были перечислены с расчетного счета или выданы из кассы.

Если оплата производится векселем, то датой признания расхода для УСН будет день погашения собственного векселя или день передачи векселя по индоссаменту.

Для некоторых видов расходов на УСН Доходы минус Расходы действует особый порядок признания Учет расходов на закупку товаров, предназначенных для перепродажи Уменьшить свои доходы на суммы, затраченные на закупку товаров для перепродажи, можно только после выполнения двух условий: оплатить их стоимость поставщику; реализовать товар, то есть передать его покупателю в собственность факт оплаты покупателем этого товара значения не имеет.

При учете расходов на товары, закупаемых партиями, с большим количеством ассортиментных позиций, которые, к тому же, будут оплачиваться поставщику не одной суммой, вряд ли можно будет обойтись без бухгалтера или специализированного сервиса.

Приведем условный пример простой операции по реализации однородного товара с поэтапной оплатой поставщику. Номер партии.

Многие задаются вопросом: как рассчитать налог на упрощённой системе налогообложения Расчёт налога при УСН 15% (доходы минус расходы).
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 1% при доходе более, чем 300 000 руб в 2018 году


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий