+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Новая налоговая декларация по налогу на прибыль

Налогоплательщикам налога на прибыль вскоре предстоит отчитываться по новой форме. ФНС России разработала соответствующий.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как составить декларацию налога на прибыль в 1 С

Нулевая декларация по налогу на прибыль-2016

новая налоговая декларация по налогу на прибыль
Отличие новой декларации по налогу на прибыль от старой, состав добавлены строки, в которых плательщики налога на прибыль.

Лист 03 декларации по налогу на прибыль Компании, уплачивающие налог на прибыль ННП , обязаны представлять контролирующим органам соответствующую декларацию, данные в которой генерируются нарастающим итогом на протяжении налогового периода. Разберемся, какая форма документа является актуальной в 2018 году и как заполнить декларацию по налогу на прибыль, сделав это с учетом требований ФНС.

Налоговая декларация по налогу на прибыль 2018: форма и состав Форма документа утверждена приказом ФНС 19. Скачать декларацию по налогу на прибыль в 2018 году можно ниже. Этот многостраничный универсальный отчет применяется предприятиями различных отраслей. Обязательными к заполнению являются следующие страницы: Титульный лист; Раздел 1, где указывается сумма налога к уплате ; Расчет налога на листе 02 с приложениями к нему, в которые вносят всю информацию о доходах и расходах компании за отчетный или налоговый период.

Остальные страницы новой декларации по налогу на прибыль 2018 года включаются в ее состав и заполняются лишь в том случае, если у компании имеется информация для внесения в них. Инструкция, приведенная в приложении 2, предлагает поэтапное руководство в составлении документа по порядку заполнения декларации по налогу на прибыль.

Обычно оформление документа по инструкции ФНС не вызывает вопросов, но есть несколько нюансов, которые стоит упомянуть. К примеру, стр. Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль осуществляется на основании составленной финансовой отчетности компании.

Предлагаем ознакомиться с алгоритмом составления документа на несложном, но демонстрирующем пошаговый порядок расчета примере в соответствии с требованиями налоговиков. Шаг 1. Заполнение титульного листа декларации по налогу на прибыль Оформление титула — это внесение всех сведений о компании — основных реквизитов и полного названия.

Оставшиеся незаполненными ячейки формы прочеркиваются. Он зависит: - от собственно периода кварталы зашифрованы так — 21 1 кв. Например, при помесячных авансовых платежах код периода последовательно нумеруют с 35 за январь по 46-й уже за год; код налоговой инспекции; код по месту учета. Присваивается согласно классификации компании, к примеру, крупные компании кодируют шифром 213, иностранные — 245, основная масса отечественных фирм — 214, и т.

Декларация по налогу на прибыль-2018

Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации. Раздел 1 Подраздел 1. КБК можно посмотреть здесь. Подраздел 1. Для нашего примера его не используем. Лист 02 — расчет налога Заполненный Лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база.

В продолжение Листа 02 нужно вписать авансовый платеж прошлого периода. За этот период к доплате: 60 000 рублей — в федеральный бюджет строка 270 ; 340 000 рублей — в бюджет субъекта строка 271.

Приложение 1 к листу 02 В приложении 1 к листу 02 детализируйте доходы по строкам: 010 — вся выручка за отчетный период. Затем детально: 011 — выручка от продажи товаров своего производства; 012 — выручка от продажи приобретенных товаров.

Остальные строки заполняются при наличии условий. Далее, итоговые показатели: 040 — сумма всех реализационных доходов; 100 — внереализационные доходы. Приложение 2 к листу 02 Приложение 2 конкретизирует расходы. Строки 010—030 заполняют только фирмы, использующие метод начисления для признания доходов и расходов. При кассовом методе строки остаются пустыми. В следующих строках они перечисляются детально.

Остальные поля в нашем случае остаются пустыми. Отдельно указываются расходы на амортизацию: 131, 132 — суммы амортизации, учитываемые в отчетном периоде. Остальные поля в Приложении 2 декларации остаются пустыми при отсутствии условий для заполнения. Приложение 3 к листу 02 Приложение 3 оформляют, только если организация в отчетном периоде: продает амортизируемое имущество; несет расходы на обслуживание производства; имело доходы или расходы по договорам доверительного управления имуществом; продает землю, купленную в период с 01.

Заполняем строки:.

Отличие новой декларации по налогу на прибыль от старой, состав добавлены строки, в которых плательщики налога на прибыль.

Налоговая декларация по налогу на прибыль, бланк новой формы за 2019 год

Скачать бланк полностью можно по ссылке выше. Декларация по налогу на прибыль за 2016 год: инструкция по заполнению Страховые взносы в декларации Изменились показатели, которые надо заполнять в строке 041 приложения 2 к листу 02. Здесь компании расшифровывают налоги и сборы, которые учли как косвенные расходы, - налог на имущество, транспортный, земельный и др.

Это взносы, которые компании начислят по правилам НК РФ и заплатят в инспекцию в 2017 году. Покажите их только в общей сумме строки 040. Торговый сбор в новой форме В новой форме декларации по налогу на прибыль появились строки для торгового сбора, на который компании уменьшают прибыль в региональный бюджет. Если у компании нет подразделений, она заполняет сбор в строках 265-267 листа 02. Если компания уменьшает налог за подразделение, то показывает сбор в строках 095—097 приложения 5 к листу 02.

В прежней декларации не было отдельных строк для сбора. ФНС рекомендовала отражать сбор в строках 240—260 листа 02 письмо от 12. Если так делали, то в годовом расчете обнулите строки 240—260. Предыдущие декларации уточнять не обязательно. В прежней декларации тоже была строка 022.

Пока в декларации была старая ставка, ФНС рекомендовала показывать дивиденды в строке 023 листа 03 письмо от 26. ФНС убрала эти сведения из декларации. Заполнение новой формы декларации по прибыли.

Ответы на вопросы — В новой декларации страховые взносы, которые компания учла как косвенные расходы, отражают в строке 041 приложения 2 к листу 02. Отражать ли в этой строке страховые взносы за 2016 год? В строке 041 приложения 2 к листу 02 налоговой декларации необходимо показывать взносы, которые компания начислила по НК РФ п. Это взносы за 2017 год и последующие периоды. Платежи, которые компания вносила в фонды по правилам 2016 года, запишите в строку 040 приложения 2 к листу 02.

Но декабрьские взносы все равно не нужно включать в строку 041, ведь начислены суммы за прошлый год. Если компания ошибочно отразит в строке 041 страховые взносы за декабрь, потребуется уточненка? Если компания в декларации по налогу на прибыль за 2016 год в строке 041 записала страховые взносы, то она неверно отразила в отчетности косвенные расходы. Но это не грубая ошибка. За такое однократное нарушение ответственности нет. Если инспекторы найдут ошибки, то доначисления могут быть высокими.

Камеральные проверки в области за год подорожали по всем налогам, кроме налога на транспорт. Камералки по налогу на прибыль стали в 18 раз дороже. Налоговики рассказали нам, почему выросли доначисления. Причина доначислений.

Налоговая декларация по налогу на прибыль: бланк, порядок заполнения, образец

Давайте рассмотрим строки. Об особенностях см. В расчете 20-миллионного лимита участвуют абз. Киеве от 16. В финансовые доходы включают дивиденды, проценты и прочие доходы, полученные от финансовых инвестиций кроме доходов, которые учитываются по методу участия в капитале п. Но стоит обратить внимание, что налоговики, помимо этих составляющих, предпочитают видеть еще и доход от участия в капитале!

Подтверждение этому — письмо ГФС в г. Такое же наполнение бухдохода приведено также в письме ГФС от 10. Таким образом, для заполнения строки 01 декларации берут сумму строк 2000, 2120, 2220, 2240 по мнению контролеров — еще и стр. Ввиду этого из таких строк финотчетности нужно взять сумму в гривнях еще до округления, и именно ее записать в строку 01 декларации. Ввиду этого из финотчетности необходимо взять сумму прибыли или убытка в гривнях еще до округления, и именно ее записать в строку 02 декларации.

Однако плательщики, имеющие доход строка 01 декларации не более 20 млн грн, вправе не применять разницы из р. Об отказе от применения разниц они указывают в декларации в отдельном поле. При этом здесь важно, что отказаться они могут именно от разниц из р. В приложении отдельно сгруппированы разницы — как из р. Таблица Разницы, применяемые разными категориями плательщиков Плательщики, которые обязаны использовать разницы, поскольку: 1 имеют доход более 20 млн грн; 2 имеют доход не более 20 млн грн, но не отказались от разниц не поставили отметку в декларации об отказе Плательщики, имеющие доход не более 20 млн грн и отказавшиеся от применения разниц поставившие отметку в декларации 1.

Разницы, возникающие при начислении амортизации необоротных активов ст. III Налогового кодекса Украины — 2. Разницы, возникающие при формировании резервов обеспечений ст. III Налогового кодекса Украины — 3. Разницы, возникающие при осуществлении финансовых операций ст. III Налогового кодекса Украины 4. Другие разницы: Страховые резервы страховщиков ст. Другие разницы: — Разницы относительно операций по продаже или другому отчуждению ценных бумаг ст. I Налогового кодекса Украины — Объясним: разница из р.

А если плательщик имеет доход до 20 млн грн, то трансфертные цены для него не срабатывают Разницы, предусмотренные р. II Налогового кодекса Украины Применяют разницу из р. Она здесь одна и предусматривает, что бухфинрезультат до налогообложения увеличивается на сумму уплаченных платежей, взносов, премий по договору долгосрочного страхования жизни или договору страхования в пределах негосударственного пенсионного обеспечения при определенных условиях ст.

XX Налогового кодекса Украины Применяют все разницы с подраздела 4 р. ХХ НКУ. Строки 07—15 предназначены для особых плательщиков — страховщиков, субъектов, которые проводят азартные игры, лотереи, букмекеров. Поэтому обычные предприятия их не будут заполнять, а проставят прочерки. Напомним, налог на прибыль можно уменьшить на сумму: налога на прибыль, полученную из иностранных источников, который уплачен субъектами хозяйствования за рубежом; начисленного и уплаченного авансового взноса в связи с выплатой дивидендов на акцизный налог, уплаченный за тяжелые дистилляты газойли товарные позиции 2710 19 43 00, 2710 19 46 00, 2710 19 47 10 согласно УКТ ВЭД , использованные на дизельных локомотивах и самосвалах грузоподъемностью более 75 т в приложении ЗП — новая строка 16.

Для обычных предприятий не страховщиков, не банков, не букмекерских и особых категорий в строке 17 будет разница между начисленным налогом на прибыль из строки 06 и суммами, уменьшающие его из строки 16 ЗП. Они в декларации за 2018 год в строке 18 указывают налоговые обязательства по результатам 3-х кварталов 2018 года.

У плательщиков-поквартальщиков определяется разница между строками 17 и 18. Об этом свидетельствует сноска 7. Для квартальщиков исчисляется расчетным способом: строка 20 АВ — строка 21. Вместе с тем расчет налога или освобождение от уплаты, если применялся международный договор проводят в приложении ПН. Его заполняют на каждого нерезидента отдельно. А в строку 23 ПН переносят суммарное значение изо всех приложений ПН за отчетный год.

Квартальщики же рассчитывают разницу между строками 23 и 24 и записывают ее в строку 25. Исправление ошибок Предусмотрены отдельные блоки для исправления ошибок: в налоге на прибыль и авансовом взносе при выплате дивидендов строки 26—30 ; по налогу на репатриацию при выплате доходов нерезидентам строки 31—34.

При исправлении ошибок с помощью текущей декларации заполняют приложение ВП. Если занижение — ни штрафа, ни пени. Приложения О заполнении приложений мы в скором времени расскажем в отдельных статьях нашего издания. Однако заметим, что сейчас их 10: АВ — Расчет авансового взноса по налогу на прибыль предприятий на сумму выплаченных дивидендов приравненных к ним платежей см.

Расчет прибыли от операций с беспроцентными дисконтными облигациями или казначейскими обязательствами строка 16 таблицы 1 таблица 2 см. Основания для применения льготы таблица 2 см. О наличии приложений нужно указать в отдельном поле.

Отличие новой декларации по налогу на прибыль от старой, состав добавлены строки, в которых плательщики налога на прибыль.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Фрагмент видеокурса "Налоговый учет и расчет налога на прибыль 2019"


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий