+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

На какие налоги начисляется пеня

Если плательщик не перечислил в установленный законодательством срок какой-либо налог или страховой взнос, то ему начисляются пени (ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НА ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО НАЛОГАМ НАЧИСЛЯЕТСЯ ПЕНЯ

Начисление пени: изменения 2019 года

на какие налоги начисляется пеня
За нарушение сроков уплаты налогов и взносов действующим законодательством РФ предусмотрено начисление пени. А правила.

Как рассчитать пеню по налогам 14 февраля 2019 Пригодится для: Предприниматели Объясните по-человечески, как рассчитывать пеню по налогам? Пеня начисляется на сумму задолженности по налогам и штрафам п. Начислить её вы можете самостоятельно или за вас это сделает налоговая, размер пени будет отличаться. Давайте разберёмся, как начислять пеню на задолженность по единому налогу, НДФЛНалог на доходы физических лиц и военному сбору.

Пеня на недоимку по ЕСВЕдиный социальный взнос начисляется по-другому. Пеню начисляет предприниматель Размер пени зависит от того, как долго не погашаете задолженность, при добровольном погашении долга по налогам действует отсрочка на начисление пени в 90 дней.

Что это значит: пеню начисляют только с 91-го календарного дня после последнего дня срока уплаты налога до дня зачисления на бюджетный счёт суммы налога, штрафа по нему и пени. Если вашей задолженности меньше 90 дней, пеню начислять не нужно.

Учётная ставка меняется 8—9 раз в году, актуальные данные со ставками есть на сайте НБУ. Формула расчёта пени: С — сумма задолженности по налогу и сумма штрафа, на него мы тоже начисляем пеню. Кд — количество дней просрочки уплаты налога с даты наступления задолженности и до даты погашения включительно.

Кг — количество дней в календарном году. Если вы подаёте уточнёнку, при этом после исправления ошибок надо доплатить налог и этой задолженности больше 90 дней, пеню начисляете вплоть до даты подачи такой уточнёнки и уплаты штрафных санкций и долга — они совпадают.

Последний день уплаты ЕН был 17 августа. Уточнёнку ФЛП подал 1 февраля. Пеня начисляется и на сумму штрафа тоже. Просрочка — 168 дней.

Пеня начисляется с 91-го дня за 77 дней. В периоде, за который рассчитываете пеню менялась учётная ставка НБУ. Сначала считаете, какое количество дней, в периоде за который рассчитываете пеню, действовала каждая из ставок.

Затем рассчитываете пеню по каждой ставке отдельно, а потом суммируете результаты. Пример ниже. А помимо пени придётся уплатить штраф от 85 до 170 грн за непредставление платёжных поручений на перечисление налогов, при повторном нарушении штраф будет от 170 до 255 грн ст. Если недоплату выявила налоговая Если ГФСГосударственная фискальная служба выявит недоплату по налогу, она же начислит вам штраф и пеню и пришлёт уведомление-решение.

Налоговая начисляет пеню с 1-го дня возникновения задолженности, а не с 91-го. Куда платить пеню Пеню уплачивают на тот же налоговый счёт, что и задолженность и штраф. Задолженность по налогу возникла из-за банка Пеня не начисляется, если по вине банка ваш платёж по налогу вовремя не поступил на бюджетный счёт и у вас возникла задолженность п.

Но у вас должен быть на руках подтверждающая оплату квитанция банка, платёжное поручение или выписка по счёту. Если платите налоги в последний день после 17:00, знайте, что часто банки не гарантируют своевременное зачисление платежей после этого времени, хотя могут установить и другое время. СПД не согласен со штрафом от налоговой Если налоговая прислала вам уведомление-решение, по которому у вас есть долг по налогам и на него начислены штраф и пеня, а вы не согласны и подали жалобу, начальник ГНИГосударственная налоговая инспекция или его зам должен принять решение продлить срок рассмотрения вашей жалобы, а пеня за этот период не начисляется, независимо от того, каким будет результат обжалования п.

Как рассчитать пеню по налогам

Поговорка весьма точно отражает суть пени. Как вы уже догадались, этот материал мы посвящаем подробностям взимания пени с плательщиков за нарушения налогового законодательства. И заметим, что в текущем году эта тема запестрила новыми нюансами.

Сначала, как водится, напомним нужную терминологию, а потом пройдемся по основным случаям начисления пени плательщикам. Первые два — фискалами: при доначислении денежных обязательств по результатам налоговых проверок и при начислении обязательств не по итогам проверок. Третий — при начислении НО плательщиком или налоговым агентом. Термины Подпунктом 14. Возможно, поэтому в п. А теперь переходим к детальному обсуждению вышеупомянуты вариантов начисления пени.

Пеня при до начислении обязательств фискалами 1. Начисление по результатам налоговых проверок. Согласно п. В консультации в БЗ кат.

Непосредственно в акте проверки налоговики пеню не начисляют — она должна начисляться автоматически после разнесения итогов акта проверки в интегрированную карточку плательщика. Исходя из новой редакции ст. Ведь раньше об этом прямо указывалось в старой редакции п.

Но — не тут-то было! То есть пеня в лицевом счете плательщика будет начисляться автоматически за весь период занижения по дату срока уплаты по НУР сумм заниженных НО Обратите внимание: в этой консультации фискалы прямо пишут, что расчет пени производится по старым правилам — определенным главой 7 разд.

А его нормы пока еще никто не менял... Кроме того, информацию о такой начисленной пене плательщик теперь сможет получать и в своем электронном кабинете см. Потому о конкретной сумме, начисленной автоматически в лицевом счете по итогам проверки пени, плательщик самостоятельно узнает в электронном кабинете или в отделе учета своего налогового органа если только фискалы не опередят его с этим. Впрочем, поскольку пеня на пеню не начисляется и к тому же, как видим, отсутствует конкретный срок ее уплаты!

Заметим, что с 2017 года изменился и механизм расчета суммы пени. Если же будет иметь место несвоевременная уплата по НУР сумм НО и штрафов, то на этот налоговый долг, по идее, тоже должна начисляться пеня. Но поскольку с 01.

То есть в этом случае — согласно новой редакции того же п. Причем, если на сумму доначисленного проверкой НО начисление пени должно просто продолжиться, то на сумму начисленных проверкой штрафов пеня должна начисляться начиная с первого дня, следующего за предельным сроком уплаты суммы, определенной в НУР.

Начисление в случаях, не связанных с проведением проверок. Аналогично предыдущему случаю с начислением НО по итогам проверки и в этих ситуациях согласно п.

Этот механизм в первую очередь касается случаев, когда фискалы сами должны начислять НО например, при уплате физлицами месячных авансов по единому налогу групп 1 и 2 , налога на землю, на недвижимость и т. Начисление пени по этим правилам на практике также производится в случае несвоевременной уплаты сумм начислений и штрафов согласно НУР аналогично случаю, изложенному выше — см. Тот факт, что эта норма должна охватывать оба этих случая начисления НО плательщиком, подтверждали и старые консультации фискалов в БЗ кат.

Поэтому далее рассмотрим эти два случая отдельно. Начисление пени фискалами при несвоевременной уплате задекларированных НО. Согласно обновленным с 01. Как видим, здесь основное изменение тоже коснулось применения при расчете пени учетной ставки НБУ: теперь она в этих случаях применяется в размере 100 а не 120 процентов учетной ставки НБУ. И ставка эта берется в том размере, который официально действовал на каждый конкретный день просрочки уплаты НО а также штрафов, если таковые имелись То есть, как и ранее, при несвоевременной уплате задекларированных плательщиком обязательств пеня будет начисляться начиная с 91-го дня за последним днем предельного срока уплаты обязательства и заканчиваться днем погашения обязательства.

Вот только сумма пени без поправки на фактические ставки НБУ теперь может выходить меньше — поскольку раньше соответствующая ставка НБУ фактически умножалась на 1,2, а теперь этого увеличения не будет как мы упомянули, в п. Однако получилось шире, за что спасибо законодателям. Разумеется, фискалы с 01. Начисление пени плательщиками при исправлении ошибок, связанных с занижением НО. Здесь тоже с 01. Вначале напомним, что согласно п. О самостоятельном расчете плательщиком пени и ее уплате в этой норме и других нормах НКУ и действующих нормативах чётко не указано.

Потому мы склоняемся к тому, что обновленное с 01. Хотя в декларации по налогу на прибыль предприятий такая строчка имеется стр. И все же считаем, что сейчас, при новой редакции ст.

Важный момент! Напомним, что до этого года из-за неудачной формулировки в старой редакции п. То есть при действии старой редакции ст. Теперь же изменения, внесенные в ст. Пример Предприятие выявило ошибку, приведшую к занижению НО по акцизному налогу в декларации за апрель 2016 года на сумму 7000 грн.

Механизм расчета пени Предельный срок уплаты НО по акцизу за апрель 2016 года приходился на 30 мая 2016 года. Расчет пени начинается с 91-го дня, следующего за этим сроком, т. Как видим, процесс расчета пени по новому алгоритму особого удовольствия вам не доставит. Поэтому стоит ли перевешивать на свои плечи задачи фискалов? Тем более, что их ПО с вашей пеней справится намного быстрее и проще. Ну и сильно не спешите ее уплачивать, ибо, как уже мы не раз упомянули, пеня на пеню не начисляется.

В противном случае фискалы могут часть суммы самовольно списать в счет уплаты пени и на оставшуюся сумму долга начать начислять новую пеню... Напоследок Отметим, что плательщик может уплачивать суммы пени отдельным платежным документом или одним общим платежным документом вместе с денежным обязательством см. ГФСУ в письме от 24. В то же время отметим, что в этом письме речь шла о периодах, предшествовавших 2017 году.

В заключение заметим, что вследствие обновлений норм ст. Ждем-с изменений и разъяснений с нетерпением... Кроме того, в этих случаях пеня всегда должна начисляться начиная с 91-го дня за предельным сроком уплаты НО.

На сумму несвоевременно уплаченной в бюджет части прибыли или сумму дивидендов, причитающихся государству, пеня не должна начисляться как за периоды до 2017 года, так и начиная с 01. Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал Начните читать статьи без рекламы Выключить рекламу Печатать фрагмент Похоже, что вы используете блокировщик рекламы : Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Пени начисляются, если плательщик налогов или сборов уплачивает налог в более поздние сроки, нежели это установлено законом. Причем уплатить.

Корпоративный подоходный налог

Страховые взносы ИТ-компаний Расчет пени по налогам в 2019 году изменится в связи с внесением в законодательство поправок, накладывающих ограничения по общей сумме пени, подлежащей уплате в бюджет. Пеня используется контролирующими государственными органами в качестве меры воздействия на субъекты хозяйствования, просрочившие платежи в бюджет по налоговым обязательствам.

Правила расчета пеней оговорены ст. Нововведения приняты законом от 27. Расчет пени по налогам: алгоритм действий Пеня выражается в денежной сумме, обязательство по уплате которой возлагается на налогоплательщика, перечислившего налоги в бюджет позже отведенного для этого законодательством срока.

Такое правило актуально для операций внутри страны и по налогам, которые должны быть заплачены субъектом хозяйствования в связи с перемещением товарной продукции через таможенные границы РФ. Налогоплательщик при просрочке налогового платежа: должен заплатить рассчитанную и отраженную в отчетности сумму налогового обязательства; может самостоятельно произвести расчет пени по налогам за каждые сутки просрочки, не дожидаясь требования налоговиков и погасить образовавшуюся задолженность перед бюджетом в виде пеней.

Налоговым кодексом предусмотрены исключительные случаи, когда пеня не начисляется при наличии просрочки по налогам. Расчет пени по налогам в 2019 году точнее, с 27. Появление максимального ограничения характерно как для налогов, так и для сборов, уплата которых регламентируется Налоговым кодексом. Первым днем, за который начисляется пеня, является день, следующий за крайней датой уплаты налога, установленной НК РФ.

Сумма пени по недоимке юридических лиц, задержавшим оплату на срок более 30 дней, определяется в два этапа.

Корпоративный подоходный налог Корпоративный подоходный налог Порядок начислений пеней на неуплаченную сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет, в том числе авансовых и или текущих платежей по ним. Одной из финансовых мер воздействия, применяемая за нарушение сроков уплаты платежей и взносов, является пеня. Хотелось бы начать с того, что пеня начисляется в лицевых счетах ежедневно за неисполнение налогового обязательства в установленные налоговым законодательством сроки.

Сумма пени начисляется и уплачивается независимо от применения других способов обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства и мер принудительного взыскания, а также иных мер ответственности за нарушение налогового законодательства Республики Казахстан. Итак, пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения налогового обязательства, начиная со дня, следующего за днем срока уплаты налога и другого обязательного платежа в бюджет, в том числе авансового и или текущего платежа по ним, включая день уплаты в бюджет, в размере 2,5-кратной официальной ставки рефинансирования установленной Национальным Банком Республики Казахстан на каждый день просрочки.

Также, пеня может начисляться не только налогоплательщикам, но и банкам или организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, за несоблюдение очередности списания с банковских счетов сумм налогов и других обязательных платежей. В случаях изменения срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов кроме налогов, удерживаемых у источника выплаты, и акцизов , продлении срока представления налоговой отчетности, а также представлении дополнительной налоговой отчетности пеня начисляется на сумму недоимки, начиная со дня, следующего за днем срока уплаты налога, установленного особенной частью настоящего Кодекса.

Для большинства налогоплательщиков не является новшеством данные нормы налогового кодекса относительно начисления пени, так как пеня начисляется автоматически и после установленного срока его можно сразу увидеть на своих лицевых счетах посредством электронного ключа в Кабинете налогоплательщика.

Пеня начисляется ежедневно и уплачивается независимо от того, применяются ли к налогоплательщику другие способы невыполненного в срок обязательства по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет и мер принудительного взыскания, а также иных мер ответственности за нарушение налогового законодательства Республики Казахстан. Пеня не начисляется на пеню и сумму штрафа. Пеня не начисляется на сумму недоимки, погашенную путем проведения зачета излишне уплаченной суммы налога и или платы с даты платежного документа на проведение зачета.

Пеня не начисляется, если по данному налогу имеется излишне уплаченная сумма.

Статьей 55 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – Налоговый кодекс) предусмотрено, что пени начисляются на сумму неисполненного в.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог + пени


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий