+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Можно ли уменьшить пени по налогам

Исходя из принципиального сходства налоговой пени с согласно которым уменьшить размер пеней нельзя (Постановление Арбитражного . Как научиться копить деньги: способы, о которых никто не знает.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ЗС февраль 2017 Пени по налогам на имущество физических лиц будут начислять с 1 го мая
можно ли уменьшить пени по налогам
Если вы не уплатили или уплатили позже установленного законодательством срока налоги, налоговые органы могут начислить пени и .

Судебный вердикт: налоговые пени могут в 13 раз превышать размер задолженности Судебный вердикт: налоговые пени могут в 13 раз превышать размер задолженности 04. Несоразмерность налоговых пеней сумме долга не является основанием для их уменьшения. Предмет спора: организации доначислили пени за несвоевременную уплату налогов.

Причем величина пени более, чем в 13 раз превысила саму сумму долга. Задолженность по налогам составляла 271 575 руб. Организация заявила о снижении пени за неуплату налогов, ссылаясь на ее несоразмерность допущенному налоговому нарушению. За что спорили: 3 723 447 рублей. Кто выиграл: налоговики. Требуя снизить пени, организация указывала на положения ст. Согласно данной норме, если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения, суд вправе уменьшить неустойку.

В спорном случае как раз и наблюдалась такая несоразмерность. По мнению плательщика, налоговые пени не могут в несколько раз превышать размер самой налоговой задолженности. Поэтому начисленные пени подлежат снижению. Суд кассационной инстанции отклонил данные доводы и отказался снижать пени. Судьи пояснили, что пеней признается денежная сумма, которую плательщик должен выплатить в случае несвоевременной уплаты налогов ст. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки уплаты налогов.

Она определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. По своей природе пеня является компенсацией потерь бюджета в результате несвоевременного поступления налогов. Она не является мерой ответственности за налоговые правонарушения. Поэтому освобождение от этой ответственности не освобождает от уплаты пени.

ГК РФ действительно предусматривает возможность уменьшения неустойки, начисленной за нарушение гражданского обязательства. Между тем, к налоговым отношениям гражданское законодательство не применяется. При этом положения НК РФ не допускают уменьшения размера начисленных налогоплательщику пеней.

Величина пени зависит от поведения самого плательщика. Чем дольше он задерживает уплату налога, тем выше и пени. Поэтому, заключил суд, многократное превышение величины пени суммы налоговой задолженности не позволяет уменьшать пени.

Пени взимаются за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты, по день уплаты недоимки включительно 1. С 1 января 2016 г. Казалось бы, все просто, но вопросы о начислении пеней все равно возникают. На некоторые мы ответим в нашей статье. Пени при наличии переплаты В текущем периоде обнаружили занижение выручки в IV квартале 2013 г.

Собираемся подавать уточненные декларации по НДС и налогу на прибыль. Доплачивать налоги нам не надо, так как на сегодняшний день и на конец 2013 г. Надо ли в таком случае исчислить и заплатить пени?

И если надо, то как их считать, ведь просрочки платежей по налогам не было. Степанова, г. Москва Пени начислять и платить не надо. Они взимаются только при наличии недоимки. Так, если у компании имеется переплата в лицевой карточке расчетов с бюджетом , которая равна сумме подлежащего уплате налога или перекрывает ее, то фактически задолженность перед бюджетом отсутствует 3. Налоговики могут произвести зачет переплаты в счет недоимки самостоятельно, без заявления налогоплательщика 4.

После проведения зачета никаких потерь бюджет не несет 5. Поэтому пени в таком случае не начисляются. Кстати, официальных разъяснений чиновников по этому вопросу нет. А суды признают незаконным начисление инспекцией пеней при наличии переплаты 6.

Пени до принятия решения о зачете У нас была переплата по налогу на прибыль, которую мы хотели зачесть в счет уплаты НДС. Решение о зачете инспекция приняла только 29 января, то есть позже установленного срока уплаты НДС.

Могут ли налоговики начислить нам пени? Морозова, г. Новосибирск Да, такая вероятность есть. Для проведения зачета имеющейся переплаты в счет предстоящих налоговых платежей требуется заявление от налогоплательщика 7. Ведь налоговики не знают, какую именно сумму переплаты и в счет какого налога вы хотите зачесть. Инспекции для принятия решения по заявлению дается 10 рабочих дней со дня его получения 8.

При этом обязанность по уплате налога считается исполненной со дня принятия решения о зачете 9. Минфин из этого делает вывод, что если решение о зачете принято после истечения установленного срока для уплаты налога, то такой налог уплачен несвоевременно. И до даты вынесения решения о зачете если оно принято в указанный 10-дневный срок придется уплатить пени 10.

А вот судебная практика по вопросу начисления пеней до даты зачета при наличии переплаты противоречива. Последние решения приняты в пользу налоговиков 11. Отключить рекламу Кстати, если ИФНС не уложилась в отведенные для принятия решения о зачете 10 дней, то пени все равно будут взысканы, ведь налог не был уплачен вовремя 12. Вопрос здесь только в периоде их начисления. Вот что по этому поводу нам пояснили в ФНС. Из авторитетных источников Тараканов Сергей Александрович - Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса "Согласно положениям ст.

Одновременно в соответствии со ст. В связи в этим, так как НК РФ не установлено иное, пени начисляются до даты принятия решения о зачете, даже если инспекцией нарушен срок, предусмотренный п. Конечно же, такая позиция крайне невыгодна, тем более что за нарушение срока принятия решения о зачете излишне уплаченных сумм проценты в пользу налогоплательщика не начисляются 13. Так что подавать заявление о зачете нужно заблаговременно.

Штраф в случае неуплаты пени при подаче уточненки с увеличенным налогом Наша организация сдала уточненную декларацию по НДС, сумма налога к доплате была уплачена до подачи уточненки, но пени мы не рассчитали и не уплатили. Может ли организация быть привлечена к ответственности? Павлова, г. Тверь Отключить рекламу Да, после проведения камеральной проверки уточненной декларации ваша компания может быть оштрафована за неуплату налога в положенный срок 14.

Ведь при подаче уточненки налогоплательщик освобождается от ответственности, в частности, при условии, что до ее представления он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени за период просрочки 15.

А если задолженность по пеням не погашена, то и оснований для освобождения от штрафа нет 16. Суды в последнее время считают так же 17. При этом подача уточненных деклараций и уплата недоимки могут быть учтены в качестве обстоятельств, смягчающих ответственность 18.

То есть размер штрафа по ст. Раньше встречались противоположные решения, в которых судьи указывали, что факт неуплаты пеней до представления уточненной декларации сам по себе не образует состава правонарушения, установленного ст. Начисление пеней налоговому агенту После увольнения в 2015 г. Могут ли в таком случае с компании как с налогового агента быть взысканы пени? Если да, то за какой период? Сергеева, г. Владимир Да, с компании могут взыскать пени 21.

На это указывают суды, в том числе ВАС 22. Как известно, если налоговый агент по каким-либо причинам не удержал с выплаченного дохода НДФЛ, он обязан не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода, письменно сообщить бывшему работнику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме налога 23. Получив такое сообщение, работник должен сам не позднее 15 июля года, следующего за истекшим годом, исчислить и уплатить налог в бюджет 24.

Отключить рекламу Поэтому пени начисляются налоговому агенту за период с даты, когда он должен был удержать и перечислить налог в бюджет, до 15 июля следующего года 25. А у ФНС свой взгляд на этот вопрос. Не так давно чиновники высказали мнение, что у налоговых органов вообще нет оснований для взыскания пеней с налогового агента, не удержавшего НДФЛ 26.

Однако напомним, что когда письменные разъяснения ФНС по вопросам применения налогового законодательства не согласуются с актами высших судебных органов, то налоговые органы должны руководствоваться актами высших судов 28. Таким образом, если, несмотря на своевременное уведомление инспекции о невозможности удержать НДФЛ, налоговики все же начислят вам пени, то в суде, скорее всего, поддержки вы не найдете.

Пени по уточненке, поданной после выездной проверки По результатам выездной налоговой проверки нашей организации отказано в принятии к вычету НДС за I квартал 2015 г. Вычет был заявлен в квартале оформления счета-фактуры, а товар фактически поступил в следующем квартале. Нам начислили штраф и пени.

Штраф уплачен полностью. Мы полагали, что налоговая инспекция должна пересчитать сумму пеней с учетом уменьшения срока недоимки по уточненной декларации. Но в ИФНС ответили, что суммы пеней по акту не пересматриваются.

Права ли налоговая инспекция? Отключить рекламу Н. Поричева, г. Воронеж Инспекция права. К сожалению, в НК РФ нет норм о пересмотре инспекцией решения о привлечении к ответственности за неуплату налога, вынесенного по итогам выездной проверки, в случае последующего представления уточненной декларации, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате.

Да и судьи также приходят к выводу, что подача уточненной декларации после завершения выездной проверки не влияет на законность незаконность принятого по ней решения, ведь инспекция не могла учесть уточненные данные 29. Кроме того, представление после принятия решения уточненных деклараций за период проверки не опровергает факта совершения правонарушения и не отменяет необходимости исполнения обязанности как по уплате налога, так и по уплате пеней.

Штраф за просрочку налога может быть уменьшен на основании смягчающих.

Судебный вердикт: налоговые пени могут в 13 раз превышать размер задолженности

Сумма начисленных пеней указывается по состоянию на дату вынесения указанного решения. В дальнейшем при введении той или иной процедуры банкротства такие налоги и пени будут включены в реестр требований кредиторов. Принудительное взыскание пеней Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика юридического лица или индивидуального предпринимателя на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном M12293 0 901714421 1265885411 25202 4127988557 1406751650 1729286516 4294967292 2829166477 3885515099ст.

Общий порядок их взыскания налоговым органом можно представить следующим образом. Требование об уплате налога, пени, штрафа M12293 3 901714421 1265885411 25833 1082672237 3137 2140076997 1406751650 4 1729286516ст. Рассмотрим ту же схему по максимальным для взыскания срокам см. Максимальные сроки взыскания Таким образом, максимальный срок, в течение которого налоговые органы уполномочены взыскать суммы налога и пеней с момента возникновения задолженности по налогу, составит 1 год 3 месяца и 14 дней при соблюдении всей процедуры взыскания согласно M12293 0 901714421 1265885411 25202 4127988557 1406751650 1729286516 4294967292 2829166477 3885515099ст.

Вышеуказанные документы могут быть вынесены налоговым органом как в отношении всей суммы задолженности по налогам и пеням, так и задолженности только по пеням. Однако у налоговых органов существует проблема списания просроченной задолженности, поскольку в законодательстве о налогах и сборах отсутствует в качестве основания для ее списания истечение пресекательного срока взыскания. Пени продолжат начисляться и будут отображены в карточке лицевого счета налогоплательщика.

Со 2 сентября 2010 года налоговые органы уполномочены на основании M12293 2 901714421 0 0 0 0 0 0 0 296288963подп. Отсюда возникает проблема уже у налогоплательщиков при необходимости получения справки об отсутствии задолженности или проведения акта сверки, так как в данных документах налоговый орган укажет данные лицевого счета.

В данном случае и для государства и для налогоплательщиков целесообразным явилось бы внесение в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах изменений, согласно с которым наряду с судебным порядком признания налоговой задолженности невозможной к взысканию существовал бы административный порядок списания такой задолженности по решению налогового органа на основании заявления налогоплательщика при отсутствии соответствующих возражений об истечении пресекательного срока со стороны налогового органа.

В случае явки в налоговый орган по любым основаниям налогоплательщика его законного или уполномоченного представителя , не использующего возможность получения требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа по телекоммуникационным каналам связи, налоговым органам в обязательном порядке в каждом случае следует проверять, имеется ли у данного налогоплательщика неурегулированные суммы задолженности, в отношении которых меры принудительного взыскания еще не применялись.

При наличии у налогоплательщика вышеназванных сумм задолженности налоговым органам следует формировать документ о выявлении недоимки, а также требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа и вручать его лично налогоплательщику его законному или уполномоченному представителю налогоплательщика в бумажном виде для исполнения.

При необходимости налогоплательщику его законному или уполномоченному представителю налогоплательщика может быть вручен дубликат ранее направленного требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

Требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа в электронном виде направляются налогоплательщикам плательщикам сборов или налоговым агентам по телекоммуникационным каналам связи не позднее срока, установленного M12293 3 901714421 0 0 0 0 0 0 0 342885097п. Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа по результатам налоговой проверки в электронном виде направляются налогоплательщикам плательщикам сборов или налоговым агентам по телекоммуникационным каналам связи в сроки, установленные M12293 4 901714421 0 0 0 0 0 0 0 342885097п.

Срок исполнения требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, направленного организациям, индивидуальным предпринимателям в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, должен составлять не менее 20 календарных дней, а физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, - не менее 30 календарных дней.

Освобождение налогоплательщика от привлечения к ответственности по M12293 0 901714421 1265885411 7616462 2018594944 396586 3452089807 2140076992 403950332 1406751650ст. Однако M12293 1 901714421 1265885411 7616462 2018594944 396586 3452089807 2140076992 403950332 1406751650ст. M12293 3 901714421 1265885411 7616462 2018594944 396586 3452089807 2140076992 403950332 1406751650122 НК РФ, S находящиеся в неразрывной взаимосвязи, устанавливают условия привлечения к ответственности в случае их несоблюдения.

Таким образом, налогоплательщикам необходимо иметь в виду, что уплата пеней - неотъемлемой части налогового обязательства - является условием непривлечения их к налоговой ответственности.

С другой стороны, включение в M12293 4 901714421 0 0 0 0 0 0 0 344195820гл. Доказывание налоговыми органами начисления пеней в суде Основанием возникновения задолженности по пеням являются "первичные" документы, подтверждающие факт наличия недоимки: например, решения о привлечении отказе привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и все сопутствующие им документы; требования об уплате налога, пени, штрафа; решения о взыскании задолженности за счет денежных средств и иного имущества, а также доказательства предъявления указанных документов к исполнению должнику, банкам, службе судебных приставов; подписанные налоговым органом и законным уполномоченным представителем должника акты сверок по лицевому счету налогоплательщика и т.

Кроме того, на практике налоговому органу нередко приходится представлять суду дополнительные справки в произвольной форме с указанием задолженности по налогу, детального расчета пеней, значения ставки ЦБ РФ за тот или иной период. Недействительным требование об уплате налога сбора , пеней и штрафа может быть признано только в том случае, если нарушения, допущенные при его составлении, являются существенными постановление ФАС Поволжского округа от 21.

По одним лишь формальным основаниям указанное требование не может быть признано недействительным постановление ФАС Поволжского округа от 20. Если в требовании отсутствуют сведения о периоде образования недоимки, не указаны срок уплаты, а в поручении банку - ставка налога, дата начисления пеней, данные об основаниях взимания налога, арбитражный суд признает внесудебное взыскание незаконным постановление ФАС Московского округа от 18. Налоговый орган не обязан представлять расчет начисленных пеней, если отсутствует соответствующий письменный запрос налогоплательщика письмо Минфина России от 01.

Однако оспариваются требования в судах, если в них нет даты, с которой начисляются пени либо ставки, по которым они рассчитаны определение ВАС РФ от 08. В целом можно сделать вывод о том, что в настоящее время законодательством не регламентирована процедура обоснования налоговыми органами задолженности по пеням в судебном порядке. Указанный правовой пробел зачастую не позволяет судам оперативно определить реальную сумму пеней.

В качестве решения сложившейся ситуации федеральным органам исполнительной власти необходимо провести системную политику в отношении разработки и утверждения следующих документов: - федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, - форм решения о привлечении об отказе привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения и требования об уплате налога, пеней, штрафных санкций, предусматривающих детальный расчет пеней, а именно: основание, порядок в т.

Таким образом, пеня как мера компенсационного характера и неотъемлемая часть налогового обязательства включает совокупность актуальных правовых вопросов, многие из которых нуждаются в более детальном законодательном регулировании.

Можно ли уменьшить размер пени по налогам?

Размер пеней ограничат? Государство эту идею принципиально поддержало. Что намерены сделать власти с пенями, чем плох текущий порядок их начисления, узнала Наталия Аминова, юрист КСК групп. Свою инициативу он озвучил на встрече с премьер-министром страны Дмитрием Медведевым. После обсуждения был подготовлен законопроект, предусматривающий установление предельного размера пени, не превышающего сумму недоимки, на которую она начисляется.

В пояснительной записке к законопроекту указано, что такое изменение позволит улучшить положение налогоплательщиков, снизить дополнительную нагрузку на бизнес.

Для начала разберемся, что же такое пеня и каким образом происходит ее взыскание в настоящий момент. Пеней признается денежная сумма, которую компания должна выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние сроки по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах п. Пени взимаются при наличии недоимки, а также при нарушении срока уплаты авансовых платежей по налогу абз.

Только в некоторых случаях организации и ИП пени не уплачивают. Но речь идет лишь о такой ситуации, когда просрочка исполнения обязанности по уплате налога превышает 30 календарных дней. После увеличения ставок было очевидно, что появятся компании, для которых пени будут разорительными.

Мера по ограничению размера пеней поможет снизить дополнительную нагрузку на бизнес и сравняет взыскиваемые суммы по адекватности с действительностью. В настоящий момент не существует какого-либо ограничения по размеру пеней. Но нужно сказать о том, что норма, ограничивающая пени суммой долга, ранее уже была в Налоговом кодексе. Это исключало бесконечный ее рост, стимулировало налоговый орган на своевременное взыскание задолженности.

Почему же суд не может сократить сумму пени и применить нормы гражданского законодательства? Конституционным судом в п. Обратите внимание В настоящий момент не существует какого-либо ограничения по размеру пеней.

Нужно сказать о том, что норма, ограничивающая пени суммой долга, ранее уже была в Налоговом кодексе. Но просуществовала она недолго, ее отменили.

Суд отметил, что по гражданскому законодательству неустойка является способом обеспечения исполнения гражданско-правовых обязательств ст. С одной стороны, пеня, хотя и не способствует поступлению в бюджет сумм неуплаченного налога, гарантирует государству реальное безусловное исполнение обязательства. В то же время, с точки зрения компании, пени носят исключительно карательный характер. Если размер пени превышает размер налоговой недоимки, она по сути превращается в санкцию и приобретает штрафную функцию.

Кредитование или наказание? Хотя, с другой стороны, при обсуждении законопроекта было высказано предложение ограничить размер пени по аналогии с размером штрафа ст. В обоснование такого подхода автор законопроекта указывает, что штраф является мерой ответственности и носит карательный, более строгий, характер. Разработчики проекта такое предложение не приняли. Но налоговая ответственность предполагает необходимость уплатить не только недоимку и пени, но и штраф.

Практическая энциклопедия бухгалтера Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Если вы не уплатили или уплатили позже установленного законодательством срока налоги, налоговые органы могут начислить пени и .
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговый вычет на детей: все, что нужно знать. Возврат ндфл


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий